Отчет за 2017 год

Утвержден

распоряжением председателя

Контрольно-счетной палаты

Смоленской области

от 30 января 2018 года № 2

 

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты

Смоленской области за 2017 год

В соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», частью 2 статьи 21 областного закона от 23 июня 2011 года № 37-з «О Контрольно-счетной палате Смоленской области» Контрольно-счетной палатой Смоленской области подготовлен отчет о деятельности за 2017 год.

Деятельность Контрольно-счетной палаты области в 2017 году осуществлялась на основании плана работы, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты Смоленской области от 30 декабря 2016 года № 34.

Экспертно-аналитическая деятельность

В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой Смоленской области (далее – Контрольно-счетная палата) подготовлено 182 заключения.

Подготовлены: заключения на отчеты об исполнении областного бюджета за 2016 год, за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2017 года; на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области за 2016 год; 4 заключения на изменения, вносимые в областной закон «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»; 2 заключения на изменения, вносимые в областной закон «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»; 2 заключения на проект областного закона «Об областном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» по предметам первого и второго чтений; заключение на проект областного закона «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»; 161 заключение на проекты областных законов, затрагивающих вопросы областного бюджета и финансов области, а также государственной собственности Смоленской области, из них 11 заключений по вопросам налогообложения на территории Смоленской области; заключение на проект областного закона «Об областном прогнозном плане приватизации государственного имущества Смоленской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»; заключение на проект областного закона «Об отчете о выполнении областного прогнозного плана приватизации государственного имущества Смоленской области за
2016 год»; мнения на информацию о ходе выполнения областного прогнозного плана приватизации государственного имущества Смоленской области за 2016 год, за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2017 года; мнение по вопросу реорганизации в форме присоединения в Пречистенском сельском поселении Духовщинского района Смоленской области территориальной единицы деревни Верешковичи-2 к территориальной единице деревне Верешковичи-1. На рабочих группах, проводимых профильными комитетами Смоленской областной Думы, с учетом замечаний Контрольно-счетной палаты в указанные законопроекты внесены поправки.

Контрольно-ревизионная деятельность

В отчетном периоде проведено 16 контрольных мероприятий, в рамках которых осуществлено 30 проверок.

Объем проверенных средств составил 1 359 433,7 тыс. рублей, из них проверены средства областного бюджета в сумме 540 486,6 тыс. рублей, местные бюджеты проверены в объеме 401 335,2 тыс. рублей, средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области проверены в сумме 316 376,2 тыс. рублей. Установлены нарушения по средствам областного бюджета и средствам Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области на сумму 320 889,8 тыс. рублей, по средствам местных бюджетов – на сумму 17 555,9 тыс. рублей.

По результатам проведения контрольных мероприятий внесено 30 представлений Контрольно-счетной палаты Смоленской области должностным лицам органов государственной власти и местного самоуправления Смоленской области, проверяемых организаций о принятии мер по устранению нарушений, установленных в ходе контрольных мероприятий.

В рамках взаимодействия в органы прокуратуры области направлено 10 материалов по результатам контрольных мероприятий.

В феврале 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Шумячская центральная районная больница» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по здравоохранению и областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Шумячская центральная районная больница» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 68 653,1 тыс. рублей, из них средства областного бюджета –
7 958,8 тыс. рублей; средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области - 57 208,5 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В Смоленской области на основе перераспределения объемов медицинской помощи по видам, условиям и формам ее оказания не установлены дифференцированные нормативы объема медицинской помощи по паллиативной медицинской помощи на 1 жителя с учетом этапов оказания медицинской помощи, потребности населения в данном виде медицинской помощи, материальных и кадровых ресурсов медицинской организации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2015 № 1382 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год».

В нарушение пункта 2.3 Положения о порядке оказания паллиативной медицинской помощи в ОГБУЗ «Шумячская ЦРБ», утвержденного приказом Учреждения от 23.12.2014 № 165, паллиативная помощь оказана в инфекционном отделении в количестве 18 койко-дней на сумму
15 564,96 рублей.

В нарушение пункта 12 Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н, для оказания паллиативных медицинских услуг в Учреждении в течение 2016 года принято 248 пациентов при отсутствии решений врачебных комиссий медицинских организаций, в которых проводилось наблюдение и лечение пациентов (за исключением больных злокачественными новообразованиями). Указанным пациентам оказана медицинская помощь в количестве 3 461 койко-день и расходы за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи составили 2 992 795,92 рублей.

В результате отсутствия в Смоленской области порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, не представилось возможным проверить направление по целевому назначению Учреждением средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в сумме 1 359 655,57 рублей или 38,8 процента от общей суммы расходов, направленных на выполнение государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в 2016 году
(3 501 787,64 рублей), в том числе: услуги пациентам с такими заболеваниями, как переломы, термические ожоги, остеохондроз, артроз, периартрит, варикоз, венозная недостаточность, атеросклероз, мочекаменная болезнь, геморрой, ишемическая болезнь сердца, пневмония оказанные в объеме 1 411 койко-дней на сумму 1 220 119,92 рублей и расходы на ремонт, техническое и профилактическое обслуживание медицинской техники, не требуемой для оснащения отделения паллиативной медицинской помощи, в сумме 139 535,65 рублей.

Нецелевое использование средств областного бюджета в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации: направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по приобретению медикаментов и медицинских расходных материалов в сумме 232 967,52 рублей, которые списаны на расходы подразделений Учреждения, не участвующих в оказании паллиативной помощи, не соответствуют целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2016 год» и Соглашением от 14.01.2016 о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи.

В нарушение пункта 2 Порядка определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий областным государственным бюджетным учреждениям и областным государственным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2011 № 929, Департаментом предоставлена Учреждению для осуществления расходов, включаемых в нормативные затраты на оказание государственных услуг, субсидия на иные цели вместо субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (субсидии на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению скорой медицинской помощи гражданам, незастрахованным в системе ОМС, а также оплату безрезультативных вызовов скорой медицинской помощи в сумме
202 223,00 рублей).

В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- части 1 статьи 9: в Учреждении отсутствуют первичные учетные документы на поступление спирта этилового 70 % в количестве 196,750 кг на сумму 20 869,58 рублей и на выдачу в подразделения спирта этилового 95 % в количестве 132,966 кг на сумму 20 869,58 рублей;

- части 1 статьи 10: Учреждением начисление доходов в общей сумме 31 318,83 рублей не отражено в Журналах операций № 05а расчетов с дебиторами по доходам за июнь-декабрь 2016 года, таким образом, по состоянию на 01.01.2017 у Учреждения фактически имеется дебиторская задолженность по доходам в общей сумме 31 318,83 рублей, которая за названными арендаторами по данным бухгалтерского учета не значится;

- статьи 9: Учреждением возмещены расходы при отсутствии первичного учетного документа, подтверждающего факт оплаты найма жилого помещения в командировке (по авансовым отчетам от 01.03.2016 № 0003, от 26.04.2016 № 14), а также по оплате найма жилого помещения в командировке при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания в общежитии); отсутствует договор найма жилого помещения в общежитии, который в соответствии со статьей 105 Жилищного кодекса Российской Федерации заключается на период обучения (по авансовому отчету от 10.06.2016 № 0016).

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

- пункта 3: в бухгалтерском учете Учреждения доходы по средствам ОМС и доходы от оказания платных услуг в 2016 году начислены по факту поступления денежных средств по расчетам, связанным с осуществлением хозяйственной деятельности, вместо начисления их при совершении факта хозяйственной деятельности;

- пункта 11: первичные учетные документы, сформированные на бумажном носителе, относящиеся к Журналам операций № 5а и № 5в расчетов с дебиторами по доходам не сброшюрованы с указанными Журналами;

- пункта 9: в Учреждении отсутствуют первичные учетные документы на поступление спирта этилового 70 % в количестве 196,750 кг на сумму
20 869,58 рублей и на выдачу в подразделения спирта этилового 95 % в количестве 132,966 кг на сумму 20 869,58 рублей;

- пункта 38: не приняты к учету объекты основных средств на сумму 65 625,60 рублей, которые в ходе выполнения работ по монтажу пожарной сигнализации установлены как отдельные ее элементы (договоры с ООО «ВИКИРА» на выполнение работ по монтажу пожарной сигнализации на общую сумму 230 116,00 рублей: от 01.04.2016 № 4 на сумму
99 224,00 рублей, от 25.04.2016 № 6 на сумму 90 400,00 рублей, от 26.04.2016 № 7 на сумму 40 492,00 рублей);

- пункта 167: физическим лицам - потребителям услуг, предоставляемых Учреждением, в течение 2016 года при приеме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин выдавалась копия типовой формы бланка строгой отчетности - квитанция (форма по ОКУД 0504510), в то время как оригинал приобщался к приходному кассовому ордеру;

- пункта 218: учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций по прочим операциям вместо ведения учета в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с подотчетными лицами; аналитический учет расчетов с подотчетными лицами не ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов;

- пункта 7: Учреждением возмещены расходы при отсутствии первичного учетного документа, подтверждающего факт оплаты найма жилого помещения в командировке (по авансовым отчетам от 01.03.2016 № 0003, от 26.04.2016 № 14), а также по оплате найма жилого помещения в командировке при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания в общежитии); отсутствует договор найма жилого помещения в общежитии, который в соответствии со статьей 105 Жилищного кодекса Российской Федерации заключается на период обучения (по авансовому отчету от 10.06.2016 № 0016);

- пункта 36: Учреждением приняты к учету объекты недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 130 103,88 рублей при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления Учреждения на эти объекты (фельдшерско-акушерский пункт в д. Дубровка и погреб для хранения продуктов);

- пункта 32: полученные в безвозмездное пользование для использования под фельдшерско-акушерские пункты 8 помещений не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»;

- пункта 71: земельные участки кадастровой стоимостью
102 819,72 рублей учтены Учреждением на счете 10311 «Земля - недвижимое имущество учреждения» при отсутствии документа, подтверждающего право пользования земельным участком;

- пункта 118: системный блок «Авокадо 80» стоимостью
20 735,00 рублей учтен на счете 10100 «Основные средства», следовало учитывать на счете 10500 «Материальные запасы», так как запасные части, предназначенные для ремонта и замены изношенных частей в машинах и оборудовании, транспортных средствах, объектах производственного и хозяйственного инвентаря, учитываются в составе материальных запасов;

- пунктов 38 и 118: калькулятор, болгарка, фонарь аккумуляторный на общую сумму 3 219,82 рублей учтены на счете 010500 «Материальные запасы», хотя являются материальными объектами имущества со сроком полезного использования более 12 месяцев и предназначены для неоднократного использования для управленческих нужд Учреждения;

- пунктов 66 и 333: Учреждением не учтены на забалансовом счете
01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы, полученные в пользование, на общую сумму 24 533,33 рублей (договоры от 19.01.2016 № АОРо896/16, от 05.10.2016 № 40100529, от 15.08.2016 № ПОРо323/16.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н:

- Учреждением в 2016 году произведены расходы по платежному поручению от 19.01.2016 № 027 в сумме 21 186,00 рублей по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» с назначением платежа «за медикаменты по договору №03227/16 от 18.01.2016», а фактически – «услуг внешней оценки качества исследований, выполняемых в лаборатории Учреждения, разработке и подбору средств и рекомендаций по дальнейшему развитию и повышению качества работы лаборатории по договору от 18.01.2016 № 03227/16», указанные расходы следовало отнести на КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»;

- Учреждением произведены расходы по платежному поручению от 27.05.2016 № 1260 на сумму 20 735,00 рублей (товарная накладная от 18.05.2016 № ПР001961, договор от 18.05.2016 № Р-НЦ-0003264 с ООО «ПКФ «Новая Цефея») по приобретению системного блока «Авокадо 80» по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» вместо отнесения на КОСГУ340 «Увеличение стоимости материальных запасов»;

- Учреждением по платежным поручениям от 18.04.2016 № 966, от 24.06.2016 № 1575 оплачены калькулятор (контракт от 29.03.2016
№ 0163200000316000662-96343 с ООО «КанцИнвест), болгарка 125, фонарь аккумуляторный (договор от 08.06.2016 № 14 с индивидуальным предпринимателем) на общую стоимость 3 219,82 рублей по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» вместо отнесения расходов на КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

- Учреждением произведены расходы в общей сумме 114 480,00 рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» за оказание услуг по техническому обслуживанию прибора «Тандер IP-И» по договору от 11.01.2016 № 169/16-ТО с ЗАО «Научно-производственное предприятие «ИСТА-См» на сумму 18 480,00 рублей и техническому обслуживанию пожарной сигнализации в помещении скорой помощи по договору от 11.01.2016 № 18 с ООО «ВИКИРА» на сумму 96 000,00 рублей, тогда как ни Прибор «Тандер IP-И», ни пожарная сигнализация в помещении скорой помощи не учтены в Учреждении, как имущество, ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании.

Согласно кадастровому паспорту земельного участка от 16.01.2013 № 6700/301/2013-3198 на земельном участке Учреждения расположены три объекта недвижимого имущества – 3 кирпичных нежилых строения (гаражи) общей площадью 360 кв.м, которые по данным бухгалтерского учета на балансе Учреждения не отражены, что является нарушением основных положений Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н.

В нарушение Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н:

- пунктов 93 и 150: Учреждением не отражены: по дебету счета 020520000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» и кредиту счета 040110120 «Доходы от собственности» операции, связанные с начислением доходов на общую сумму 13 380,94 рублей; по дебету счета 020530000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг» и кредиту счета 040110130 «Доходы от оказания платных услуг» операции, связанные с начислением доходов на общую сумму17 937,89 рублей;

- пункта 105: выдача денежных средств подотчетным лицам отражается по дебету счета 040120000 «Расходы текущего финансового года» и кредиту счета 020812000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам», вместо отражения по дебету счета 020812000 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» и кредиту счетов 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» либо 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения». В результате указанного нарушения Учреждением утрачен контроль за выданными подотчет денежными средствами сотрудникам;

В нарушение Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н:

- пункта 18: в балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 230 остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - дебиторская задолженность по платежам в доход учреждения в сумме 31 318,83 рублей отсутствует, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год;

- пункта 69: Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящие в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760), не содержат информацию о дебиторской задолженности по доходам Учреждения в сумме 31 318,83 рублей, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»:

- физическим лицам - потребителям услуг, предоставляемых Учреждением, в течение 2016 года при приеме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин выдавалась копия типовой формы бланка строгой отчетности - квитанция (форма по ОКУД 0504510), в то время как оригинал приобщался к приходному кассовому ордеру;

- кассиром не сданы в кассу Учреждения денежные средства, полученные за оказание платных услуг по квитанциям
серии Е №-№ 0003244-000339 от 05.07.2016 на общую сумму
11 433,77 рублей, приходный кассовый ордер и реестр сдачи документов с приложением копий квитанций не составлялись, учетная запись в кассовой книге за 5 июля 2016 года не производилась;

- карточки-справки, применяемые для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, не содержат общих сведений о работнике, таких как стаж работы, основной оклад (ставка), виды и суммы постоянных начислений заработной платы, надбавок, доплат и другие.

В нарушение пункта 4.6 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» кассиром не сданы в кассу Учреждения денежные средства, полученные за оказание платных услуг по квитанциям серии Е №№ 0003244-000339 от 05.07.2016 на общую сумму 11 433,77 рублей, приходный кассовый ордер и реестр сдачи документов с приложением копий квитанций не составлялись, учетная запись в кассовой книге за 5 июля 2016 года не производилась. Денежные средства, полученные за оказание платных услуг по вышеуказанным квитанциям от 05.07.2016, приняты по приходному кассовому ордеру от 06.07.2016 №0065 в сумме 11 433,77 рублей и сданы в банк 06.07.2016 по расходному кассовому ордеру №0065.

В нарушение пункта 26 постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» по возвращении из командировки работниками представлены в Учреждение авансовые отчеты об израсходованных в связи с командировкой суммах и произведены окончательные расчеты по выданным им перед отъездом в командировку денежным авансам на командировочные расходы в срок более 3 рабочих дней.

Учреждением в проверяемом периоде недополучены доходы в виде пени за несвоевременное внесение арендатором арендных платежей в общей сумме 8 999,98 рублей, в том числе: по договору аренды с ООО «Индустрия здоровья» от 27.10.2015 № 175-АБ в сумме 2 173,39 рублей, с Шумячским райпо от 12.08.2015 № 131-АБ в сумме 4 573,54 рублей и от 13.10.2016 № 165-АБ в сумме 2 253,05 рублей. Учреждением указанные суммы пени не начислялись и не предъявлялись. Мер к взысканию задолженности Учреждением не принималось.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 6 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на фельдшерско-акушерский пункт в д. Дубровка и погреб для хранения продуктов.

Здание фельдшерско-акушерского пункта д. Дубровка, находящееся в оперативном управлении Учреждения, балансовой стоимостью
65 418,00 рублей, находится в состоянии, непригодном для оказания медицинских услуг (при осмотре установлено, что отсутствуют рамные конструкции окон), и не используется Учреждением, что является неэффективным использованием имущества. В нарушение пункта 6.9 Устава главным врачом Учреждения не обеспечена сохранность имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения и его правильная эксплуатация.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 6 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Учреждением не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки общей кадастровой стоимостью 102 819,72 рублей, расположенные в д. Осетище, д. Криволес, д. Русское, д. Короблево, д. Зимонино.

Стационарная электростанция АД-30С-Т400 2РМ1 не подключена к резервной системе электроснабжения Учреждения, складирована в гараже и не используется. Таким образом, указанная стационарная электростанция балансовой стоимостью 298 966,00 рублей используется Учреждением неэффективно.

В нарушение пункта 2.1 постановления Администрации Смоленской области от 19.02.2016 № 65 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2016 год» Учреждением в пункте 3.3 договора от 01.06.2016 № 189 на сумму 5 069,97 рублей на оказание услуг по лабораторным испытаниям микробиологических показателей воды питьевой централизованного водоснабжения, смывов бактерий группы кишечной палочки, энергетической ценности обедов, смывов на стерильность, гигиенической оценки с целью установления соответствия нормативным документам с оформлением заключения предусмотрено авансирование в размере 100 % от суммы договора.

Контрольно-счетная палата Смоленской области отмечает, что деятельность Учреждения в части иной приносящей доход деятельности не соответствует Положению об отделении платных медицинских услуг в ОГБУЗ «Шумячская ЦРБ»: отделение платных услуг в структуре Учреждения отсутствует; прием на работу и увольнение персонала отделения платных услуг главным врачом не осуществлялись; трудовые договоры на выполнение работы в свободное от основной работы время с сотрудниками Учреждения не заключались (нарушение статьи 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации).

Подпунктом 3.2.6 Положения об оплате труда предусмотрено, что работникам, работающим «по скользящему графику» оплата рабочего времени сверх нормы производится как совместительство по данной должности согласно отработанному времени. В тоже время, согласно статье 282 Трудового кодекса Российской Федерации совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Таким образом, подпункт 3.2.6 Положения об оплате труда противоречит статье 282 Трудового кодекса Российской Федерации. В результате Учреждением с отдельными работниками неправомерно заключены трудовые договоры о работе по совместительству при отсутствии вакантных должностей. Оплата часов, отработанных сверх нормы, производилась как оплата работы по совместительству, без соблюдения ограничений, установленных трудовым законодательством.

Общая сумма необоснованных выплат в виде доплаты до минимальной заработной платы составила 1 083 764,05 рублей, в том числе: оплата труда - 832 384,06 рублей и взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений на указанную сумму - 30,2 % - 251 379,99 рублей.

В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации, содержание и объем дополнительной работы приказами Учреждения от 29.04.2016 № 237-лс «Об установлении доплаты за увеличенный объем работы врачам-специалистам» и от 29.04.2016 № 241-лс «Об установлении доплаты средним медицинским работникам за увеличенный объем работы» не определены.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах указанной проверки, в целях устранения нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, главному врачу ОГБУЗ «Шумячская центральная районная больница» 03.11.2017 внесено представление. Прокуратурой Шумячского района Смоленской области инициировано проведение проверки Рославльским МСО СУ СК России по Смоленской области в порядке статей 144-145 УПК РФ.

В феврале 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения «Смоленский комплексный центр социального обслуживания населения» за 2016 год. В ходе контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по социальному развитию (далее – Департамент) и областном государственном бюджетном учреждении «Смоленский комплексный центр социального обслуживания населения» (далее – Учреждение). Общий объем проверенных средств составил
88 443,1 тыс. рублей, в том числе: средства областного бюджета
78 008,5 тыс. рублей; собственные доходы учреждения 10 116,9 тыс. рублей; средства, находящиеся во временном распоряжении учреждения
317,7 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

Департаментом в нарушение пунктов 3 и 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2.2. раздела 2 постановления Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178 «Об утверждении Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания» Учреждению, при утвержденном областном бюджете только на 2016 финансовый год (областной закон от 25.12.2015
№ 179-з), доведено Государственное задание на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

Исходя из утвержденных показателей объема государственной услуги и утвержденных нормативных затрат на оказание государственной услуги, субсидия Учреждению на выполнение доведенного государственного задания должна составлять 73 232,7 тыс. рублей, фактически предоставлена в сумме 74 825,6 тыс. рублей, что больше на 1 592,9 тыс. рублей. Согласно Отчету Учреждения о выполнении государственного задания на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, показатели объема государственной услуги выполнены в полном объеме, из них социальное обслуживание на дому оказано 2 172 гражданам, при плане 2 120 человек, то есть услуга перевыполнена на 52 человека (на 2,4 процента).

Согласно пункту 4.16 Постановления Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178 по итогам 9 месяцев текущего года на основании представленного Учреждением Отчета о выполнении государственного задания, Департаментом осуществляется прогнозная оценка уровня выполнения государственного задания. Указанным пунктом регламентирована только корректировка размера субсидии на выполнение государственного задания в сторону уменьшения, при выполнении показателей государственного задания ниже установленного коэффициента отклонения (для данного типа учреждений – 0,97), определяемого по установленной указанным постановлением формуле. Корректировка субсидии в сторону увеличения не предусмотрена. По состоянию на 01.10.2016 Учреждением социальные услуги гражданам на дому оказаны
2180 гражданам, что больше годового значения (2120 граждан) на 60 человек, то есть коэффициент выполнения (определенный по формуле) составил 1,3. Однако Департаментом корректировка показателей государственного задания Учреждению не произведена.

Наименования и стандарты социальных услуг в форме социального обслуживания граждан на дому, предоставляемых поставщиками социальных услуг Смоленской области (приложение № 4), утвержденные Постановлением Администрации Смоленской области от 12.09.2014 № 645 «Об утверждении Порядка предоставления социальных услуг поставщиками социальных услуг в Смоленской области», в рамках оказания которых Учреждению доведено государственное задание, не предполагают предоставление транспорта обслуживаемым гражданам на бесплатной основе.

Учреждением, в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено нецелевое использование средств в сумме 122,6 тыс. рублей, выразившееся в направлении средств областного бюджета и оплате денежных обязательств по услугам: «Социальное такси»; «Перевозка пассажиров транспортом, деятельность такси», на цели, не соответствующие направлениям расходования, определенным п. 2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания от 29.12.2015 № 1450, согласно которому Учреждение обязуется осуществлять использование субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнение работ) в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию), порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании.

Исходя из представленных путевых листов автомобилей, из Журнала регистрации заявок-обращений граждан на оказание услуги «Социальное такси», не представилось возможным подтвердить факт оказания бесплатной услуги конкретному гражданину, так как в указанных документах отсутствует подпись лица, воспользовавшегося данной услугой. Иных документов, подтверждающих предоставление указанной бесплатной услуги конкретному гражданину, Учреждением не представлено.

Положение об отделении социальной адаптации и реабилитации областного государственного бюджетного учреждения «Смоленский комплексный центр социального обслуживания населения», утвержденное приказом директора Учреждения от 15.04.2013 № 51, не урегулировано в части оказания платных услуг, в связи с внесенными изменениями в Устав Учреждения (в пункт 2.7), утвержденными Распоряжением Администрации Смоленской области от 29.12.2015 № 2188-р/адм, согласно которым услуга, ранее оказываемая в рамках основных видов деятельности Учреждения, отнесена к иным видам деятельности.

Учреждением услуга по социальной адаптации и реабилитации предоставлялась только на бесплатной основе. Бесплатное предоставление Учреждением социальных услуг возможно только гражданам, признанным нуждающимися в социальном обслуживании, получающим данные услуги в рамках государственного задания, и соответствующим категориям получателей социальных услуг на бесплатной основе, определенным пунктом 4 Порядка предоставления социальных услуг поставщиками социальных услуг в Смоленской области (участники Великой Отечественной войны или инвалиды Великой Отечественной войны, несовершеннолетние дети, лица, пострадавшие в результате чрезвычайных ситуаций, вооруженных межнациональных (межэтнических) конфликтов, получатели социальных услуг, если на дату обращения среднедушевой доход получателя социальных услуг ниже предельной величины или равен предельной величине среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно в Смоленской области.

В нарушение требований Порядка определения платы для физических и юридических лиц за иные услуги (работы), оказываемые областными государственными учреждениями социального обслуживания, не относящиеся к их основным видам деятельности лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующие указанным целям, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по социальному развитию от 29.03.2013 № 287, в целях оказания платных услуг по социальной адаптации и реабилитации, Учреждением не утверждена стоимость платных услуг по данному виду деятельности. Таким образом, Учреждением в недостаточной мере осуществляется развитие сферы оказания платных услуг населению, доходы от которых могли быть направлены на улучшение деятельности Учреждения определенной Уставом.

В нарушение пункта 3.15 Порядка создания, реорганизации, ликвидации областных государственных предприятий (учреждений) и передачи объектов государственной собственности Смоленской области областным государственным предприятиям (учреждениям), утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 21.10.2002 № 251, имущество (фруктовый сад, дом-кухня, жилой дом (прачечная), стиральная машина на 50 кг, центрифуга) ликвидируемым учреждением не передано в казну субъекта. В результате, передача имущества произведена Учреждению в нарушение пункта 5 статьи 2, абзацев 7 и 8 пункта 1 статьи 10 областного закона от 27.02.2002 № 22-з «О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Смоленской области» без решения Администрации Смоленской области и без согласования с Уполномоченным органом.

Находящиеся на балансе Учреждения здание стационара (1-этажное нежилое помещение площадью 420,5 кв.м.) и погреб (площадь 19,8 кв.м.), расположенные в деревне Аполье Смоленского района, с момента передачи (09.12.2009) Учреждением не используются. Несмотря на это, в 2016 году Учреждением на содержание неиспользуемого имущества было израсходовано 592,9 тыс. рублей, что является неэффективным использованием средств.

В нарушение пункта 333 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157-н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук (далее – Инструкция № 157н), недвижимое имущество площадью 207,6 кв. м, а также движимое имущество, необходимое для оказания медицинских услуг, полученное Учреждением в безвозмездное пользование и недвижимое  имущество, полученное в аренду общей площадью 838,7 кв. м не отражено Учреждением на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В период проверки Учреждением вышеуказанное нарушение устранено.

В нарушение пункта 66 Инструкции № 157н Учреждением не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» нематериальные активы в сумме 50,2 тыс. рублей (лицензия программы «Астрал Отчет» на сумму 3,2 тыс. рублей, лицензия на использование базы данных справочной системы «Госфинансы» на сумму 47,0 тыс. рублей).

Учреждением нарушены требования пункта 167 Инструкции № 157н, Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», а также пункта 5.4 Положения о порядке перевозки пассажиров транспортом, деятельности такси, утвержденного приказом директора Учреждения от 17.06.2015 № 118, устанавливающих ежедневную сдачу уполномоченными лицами наличных денежных средств в кассу учреждения. Так, в апреле, мае, июне 2016 года в кассу Учреждения сданы денежные средства, фактически вырученные в марте, апреле, мае 2016 года.

Сдача в кассу в апреле 2016 года (2 квартал) доходов от приносящей доход деятельности Учреждения, фактически полученных в марте 2016 года (1 квартал), привела к искажению Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности по собственным доходам Учреждения за 1 квартал 2016 года на сумму 8,9 тыс. рублей.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 28.07.2014 № 528 «О мерах социальной поддержки и стимулирования работников организаций социального обслуживания граждан, находящихся в ведении Смоленской области», постановления Администрации Смоленской области от 28.01.2015 № 18 «Об утверждении норм обеспечения специальной одеждой, обувью и инвентарем социальных работников организаций социального обслуживания граждан, находящихся в ведении Смоленской области» обувь в проверяемом периоде Учреждением не приобреталась и социальным работникам не выдавалась.

Работникам Учреждения, должностные обязанности которых заключаются в оказании платных услуг, предусмотренных уставной деятельностью Учреждения, таким как парикмахеры, мастера по ремонту обуви, заработная плата начисляется за счет двух источников – бюджетных средств (субсидии на выполнение государственного задания) и собственных средств Учреждения. Так, за 2016 год начислено парикмахерам, мастеру по ремонту обуви - 443,0 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета
333,6 тыс. рублей. При этом, на заработную плату указанных сотрудников, начисленную за счет средств бюджета в сумме 333,6 тыс. рублей, произведено начисление во внебюджетные фонды в сумме 100,0 тыс. рублей. Таким образом, в рамках выполнения государственного задания, доведенного Департаментом на 2016 год, Учреждением в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного Кодекса Российской Федерации допущено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 433,6 тыс. рублей, выразившееся в направлении средств областного бюджета и оплате денежных обязательств на цели, не соответствующим направлениям расходования, определенным пунктом 2.3.1. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания от 29.12.2015 № 1450, согласно которому Учреждение обязуется осуществить использование субсидии в целях оказания государственных услуг (выполнения работ) в соответствии с требованиями к качеству и (или) объему (содержанию), порядку оказания государственных услуг (выполнения работ), определенными в государственном задании.

В нарушение подпункта «б» пункта 1 части 1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в контракт от 30.05.2016 № 23 на сумму 26,9 тыс. рублей, заключенный с ООО «Защита-Гарант» на выполнение работ по монтажу автоматической системы пожарной сигнализации и оповещения людей о пожаре в помещениях ОГБУ «Смоленский КЦСОН» по адресу: г. Смоленск, ул. Матросова, д. 12А, дополнительным соглашением от 16.06.2016 № 1 внесены изменения на уменьшение общего объема выполняемых работ на 29,7 процента, то есть более чем на 10 процентов и цена контракта также снижена более чем на 10 процентов (12,3 процента) и составила
23,6 тыс. рублей.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ
«О бухгалтерском учете», пункта 128 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 174н) Учреждением были приняты обязательства на основании полученной от организации накладной от 11.01.2016 № 120-а на сумму 5,4 тыс. рублей, которая не подтверждает исполнение поставщиком обязательств по фактической доставке периодического издания журнала «Смоленск» (90 шт.) и, в нарушение пункта 202 Инструкции № 157н, пункта 97 Инструкции № 174н перечисленные авансовые платежи в сумме 5,4 тыс. рублей, при отсутствии первичных учетных документов, фактически подтверждающих доставку периодических изданий, списаны в полном объеме на расходы в январе
2016 года.

В нарушение пункта 45 Инструкции № 157н Учреждением не было принято к учету оборудование, являющееся оконечными приборами смонтированных в 2016 году пожарных систем: прибор приемно-контрольный Гранит 3, пульт контроля и управления охранно-пожарный марки «С 2000-М», контроллер двухпроводной линии связи марки
«С2000-КДЛ», блок контрольно-пусковой марки «С2000-КПБ», блок бесперебойного питания ББП-30, аккумуляторные батареи (2 шт.). В период проверки Учреждением вышеперечисленное оборудование принято к учету в соответствии с Инструкцией № 157н.

Отсутствие своевременного внесения изменений в показатели государственного задания Учреждения, наличие неиспользуемого Учреждением имущества, допущенное Учреждением нецелевое использования бюджетных средств в сумме 556,2 тыс. рублей, а также установленные нарушения при осуществлении приносящей доход деятельности, указывают на недостаточный уровень контроля со стороны Департамента за деятельностью подведомственного ему Учреждения, осуществление которого установлено статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также пунктами 2.5, 2.9, 2.10 Положения о Департаменте.

Прокуратурой области рассмотрен представленный отчет по результатам данной проверки. По установленным фактам нецелевого использования бюджетных средств прокуратурой Ленинского района
г. Смоленска решается вопрос о возбуждении дела об административной ответственности по статье 15.14 КоАП РФ.

В марте 2017 года завершена проверка бюджета муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета в 2015 и 2016 годах. Объем проверенных средств местного бюджета составил 38 374,4 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 23.12.2014 № 138 «О бюджете муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2015 год», решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 23.12.2014 № 138 официально не опубликовано.

В нарушении пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 11.03.2015г. № 22 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области № 138 от 23.12.2014г.», решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 13.07.2015г. № 74 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области № 138 от 23.12.2014г.», статьи 26 решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.12.2015г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области № 138 от 23.12.2014г.», решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 11.03.2015г. № 22, от 13.07.2015 № 74 и от 28.12.2015 № 47 официально не опубликованы.

В нарушение пункта 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 3 статьи 24 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области № 50 от 30.08.2012г., Решением о бюджете на 2015 год не утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в решении Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.12.2015г. № 47 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области № 138 от 23.12.2014г.» (Приложение № 5 к решению) указано наименование кода источника финансирования дефицитов бюджетов по коду 01000000000000000.

В нарушение статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации в решении Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 27.05.2016 г. № 12 не утвержден общий объем дефицита (профицита) бюджета.

В нарушение пункта 2 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта «в» статьи 7 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенском сельском поселении Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов от 30.08.2012г. № 50, Администрацией Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области порядок разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования не установлен. Прогноз социально-экономического развития сельского поселения на 2016-2018 годы не разработан.

В нарушение пункта 1 статьи 169, пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации проект бюджета сельского поселения на 2016 год не основан на прогнозе социально-экономического развития сельского поселения на 2016-2018 годы.

В нарушение пункта 2 статьи 169, пункта 3 статьи 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта «а» статьи 7 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенском сельском поселении Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов от 30.08.2012г. № 50, порядок и сроки составления проекта бюджета сельского поселения Администрацией сельского поселения не установлены.

В нарушение пункта 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации пункта 3 статьи 24 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенском сельском поселении Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов от 30.08.2012г. № 50, решением о бюджете сельского поселения на 2016 год не утвержден перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета сельского поселения.

В нарушение пункта 2 статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации решением о бюджете сельского поселения на 2016 год утвержден Перечень администраторов доходов бюджета Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2016 год (Приложение № 1 к решению о бюджете сельского поселения) с указанием кода в группе подвида (0038) по КБК 1 11 05035 10 0038 120 с наименованием «Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)».

В нарушение пункта 1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогнозирование доходов бюджета сельского поселения не основывалось на прогнозе социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В нарушение статьи 184.2 БК РФ, подпунктов «в», «л» пункта 2 статьи 25 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенском сельском поселении Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов от 30.08.2012г. № 50, одновременно с проектом решения о бюджете сельского поселения на 2016 год в Совет депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области не представлялись прогноз социально-экономического развития сельского поселения на 2016-2018 годы и оценка ожидаемого исполнения бюджета сельского поселения на 2015 год.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в решении о бюджете сельского поселения на 2016 год (Приложение № 3 к решению о бюджете сельского поселения «Доходы бюджета Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2016 год») неверно указан КБК по наименованию дохода «Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления сельских поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений)».

В нарушение пункта 134 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н, в отчете об исполнении бюджета сельского поселения на 01.10.2016г. (форма по ОКУД 0503117) по строке 450 в графе 4 и по строке 700 в графе 4 отражена сумма
(-) 1643182,00 руб.

Имеет место предоставление Администрацией сельского поселения недостоверной бюджетной отчетности, выразившееся в искажении данных об утвержденных показателях дефицита бюджета сельского поселения и объема изменений остатка средств бюджета сельского поселения в отчете об исполнении бюджета сельского поселения на 1 января 2017 г. (форма по ОКУД 0503117).

Положение о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденное решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, не приведено в соответствие с Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества».

В нарушение пункта 3 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424, части 6 статьи 41 Устава сельского поселения, пунктов 12, 13 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, Реестр муниципального имущества в 2015 году не велся.

В нарушение пункта 98 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, контроль за управлением и распоряжением муниципальной собственностью, эффективностью ее использования, в 2015 году в сельском поселении не осуществлялся.

Ведение Реестра муниципального имущества в 2016 году в сельском поселении осуществлялось в нарушение пунктов 12, 14, 15, 17 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, а также пункта 4 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с 01.01.2017 – часть 6 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости») в сельском поселении отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права собственности на 138 из 167 объектов недвижимого имущества.

В нарушение части 3 статьи 40 Устава сельского поселения, пункта 20.6. Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, порядок и условия передачи муниципального имущества в хозяйственное ведение и оперативное управление, использования и содержания, осуществления контроля за его целевым использованием в сельском поселении не установлены.

В нарушение пункта 1 статьи 296 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 70 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, имущество, используемое Администрацией сельского поселения в своей деятельности, не закреплено за ним на праве оперативного управления.

В нарушение пункта 145 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в сельском поселении не установлены порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества казны и периодичность отражения в бюджетном учете операций с объектами, составляющими муниципальную казну на основании информации из реестра муниципального имущества.

В нарушение пункта 38 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, объекты движимого и недвижимого имущества сельского поселения, подлежащие включению в состав казны сельского поселения, учитываются Администрацией сельского поселения на счете 10100 «Основные средства».

В нарушение пункта 141 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, счет 10800 «Нефинансовые активы имущества казны», предназначенный для учета объектов имущества (нефинансовых активов), составляющих муниципальную казну, сельским поселением в 2015 и 2016 годах не велся.

В нарушение пункта 166 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010
№ 191н, в балансе исполнения бюджета Администрации сельского поселения формы по ОКУД 0503120 за 2015 и 2016 года по строке 110 «Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость, 010800000)» балансовая стоимость имущества казны сельского поселения не отражена, в разделе 2 «Нефинансовые активы, составляющие имущество казны» отчета «Сведения о движении нефинансовых активов» формы 0503168 за 2015 и 2016 года сведения о наличии недвижимого и движимого имущества, непроизведенных активов в составе имущества казны отсутствуют.

В нарушение статьи 5 областного закона от 13.03.2006 № 5-з «О порядке определения в Смоленской области размера дохода, приходящегося на каждого члена семьи, и стоимости имущества, находящегося в собственности членов семьи и подлежащего налогообложению, в целях признания граждан малоимущими и предоставления им по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда и о порядке признания в Смоленской области граждан малоимущими в целях предоставления им по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда»,  части 8 статьи 32 Устава сельского поселения Администрацией сельского поселения размер дохода, приходящегося на каждого члена семьи, и стоимость имущества, находящегося в собственности членов семьи и подлежащего налогообложению, в целях признания граждан малоимущими и предоставления им по договорам социального найма жилых помещений муниципального жилищного фонда не установлены.

В нарушение части 8.2 статьи 4 Закона Смоленской области от 13.03.2006 № 6-з «О порядке ведения органами местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области учета граждан в качестве нуждающихся в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма, на территории Смоленской области» книга регистрации заявлений граждан, нуждающихся в жилых помещениях, предоставляемых по договорам социального найма, в проверяемом периоде в сельском поселении отсутствует.

В нарушение типового договора социального найма жилого помещения, форма которого утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.05.2005 № 315 «Об утверждении Типового договора социального найма жилого помещения», в договорах отсутствуют реквизиты решения о предоставлении жилого помещения, на основании которого заключен договор социального найма жилого помещения, в графе «наименование уполномочивающего документа органа местного самоуправления» в договорах указаны документы, которые не являются документами, предоставляющими полномочия выступать в качестве наймодателя при заключении договоров социального найма жилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования.

В нарушение статьи 63 Жилищного кодекса Российской Федерации договор социального найма жилого помещения от 24.08.2015 № 206 заключен при отсутствии основания о предоставлении жилого помещения.

В нарушение подпункта «а» пункта 4 типового договора социального найма жилого помещения, форма которого утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 мая 2005 г. № 315 «Об утверждении Типового договора социального найма жилого помещения», акты приема-передачи жилого помещения по договорам социального найма жилого помещения не составлялись и соответственно не подписывались.

Договор социального найма жилого помещения от 06.06.2016 № 219 не соответствует форме типового договора социального найма жилого помещения, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 21.05.2005 № 315 «Об утверждении Типового договора социального найма жилого помещения».

За 2015 год бюджет сельского поселения не получил доходы от предоставления в наем муниципального жилищного фонда по договорам найма, заключенным в 2015 году, в сумме 16 797,87 руб.

За 2016 год бюджет сельского поселения не получил доходы от предоставления в наем муниципального жилищного фонда в сумме
43 234,80 руб.

В нарушение раздела «Цель, задачи и этапы реализации Программы» муниципальной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2013-2019 годы», утвержденной постановлением Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 13.06.2013 № 40 (с изм. от 06.10.2014), Положение о порядке предоставления муниципальной преференции в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Администрацией Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области не утверждено.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» доходы от сдачи в аренду имущества в проверяемом периоде зачислялись на код бюджетной классификации, предусмотренный для аккумулирования доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества автономных учреждений).

В нарушение частей 4 и 4.1 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в 2015 году органом местного самоуправления сельского поселения не был утвержден перечень муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), равно как и Порядок его формирования, ведения, обязательного опубликования.

В нарушение пункта 4 Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (редакция до 16.02.2016) Администрацией Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, являвшейся главным администратором доходов, до арендаторов был доведен неверный код бюджетной классификации, путем указания его в договорах аренды муниципального имущества: от 01.06.2013 № 3; от 01.06.2014 № 5; от 11.11.2014 № 1; от 11.11.2014 № 2 и от 11.11.2014 № 3.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» по договорам аренды от 11.11.2014 № 2 и от 11.11.2014 № 3, согласно которым в аренду переданы земельные участки и расположенное на них недвижимое имущество, доходы от аренды имущества перечислялись на код бюджетной классификации – 94011705050100000180 (Прочие неналоговые доходы бюджетов сельских поселений).

В нарушение пункта 20.9 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53, порядок определения арендной платы за пользование объектами собственности поселения, а также порядок, условия и сроки ее внесения Советом депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области не установлены.

В нарушение статьи 8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» арендная плата муниципального имущества по договорам аренды недвижимого имущества от 11.11.2014 № 1, от 11.11.2014 № 2, от 11.11.2014 № 3, от 01.12.2014 № 2, определялась путем согласования сторонами договора размера арендной платы, то есть, без проведения оценки объектов муниципальной собственности и при отсутствии установленного порядка определения размера арендной платы, содержащего методику расчета арендной платы.

В нарушение пункта 1 части 8 статьи 32 Устава сельского поселения, пункта 22.1 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 28.10.2006 № 53 в 2015 году договоры аренды нежилого помещения от 31.03.2015 заключались на основании пункта 4 статьи 53 Федерального закона от 26.07.2006
№ 135-ФЗ «О защите конкуренции» (утратил силу с 01.07.2013).

В нарушение пункта 4.1 раздела 4 Порядка формирования, ведения, обязательного опубликования перечня муниципального имущества Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), утвержденного постановлением Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 20.09.2016 № 116, информационное сообщение, содержащее перечень муниципального имущества, в 2016 году в газете «Сельская правда» не опубликовывалось, в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа, и (или) на официальных сайтах информационной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства не размещалось.

В нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрация сельского поселения не осуществляет в полном объеме свои полномочия по учету и контролю за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, по взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Договоры безвозмездного пользования недвижимым имуществом от 01.03.2015 и от 01.01.2016 № 50/1 заключены в нарушение пункта 45 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области 28.10.2006 № 53.

В нарушение пункта 20.9 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области 28.10.2006 № 53, Советом депутатов не осуществлялся должным образом контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в собственности поселения.

В нарушение пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации в договоре на безвозмездное пользование недвижимым имуществом от 01.01.2016 № 50/1 не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче ссудополучателю (не указан этаж и номер помещения).

В нарушение подпункта 20.3 пункта 20 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области 28.10.2006 № 53, порядок и условия приватизации имущества муниципального образования в проверяемом периоде Советом депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области не определены.

В нарушение пунктов 2, 6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424, пунктов 12-17 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования Стабенское сельское поселение Смоленского района Смоленской области, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области 28.10.2006 № 53, пункта 78 раздела II «Нефинансовые активы» Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, учет земельных участков, находящихся в собственности сельского поселения, не осуществлялся. В Реестре объектов муниципальной собственности сельского поселения земельные участки отсутствуют.

В нарушение основных принципов земельного законодательства, установленных статьей 1 Земельного кодекса Российской Федерации в части разграничения государственной собственности на землю (п. 9), сельским поселением не осуществлялось оформление прав собственности муниципального образования на земельные участки, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации отнесены, в целях разграничения государственной собственности на землю, к собственности муниципальных образований.

В нарушение пункта 4 статьи 4 Федерального закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» в сельском поселении не установлены минимальные и максимальные размеры земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность из находящихся в государственной или муниципальной собственности земель для ведения личного подсобного хозяйства.

В нарушение пункта 1.1 статьи 38 Градостроительного кодекса Российской Федерации в градостроительных регламентах Правил землепользования и застройки Стабенского сельского поселения муниципального образования «Смоленский район» Смоленской области, утвержденных решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 27.03.2013 № 29 «Об утверждении Генерального плана и Правил землепользования и застройки Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» не указано, что предельные (минимальные и (или) максимальные) размеры земельных участков не подлежат установлению.

При предоставлении в собственность за плату земельного участка с кадастровым номером 67:18:0000000:1988 для ведения личного подсобного хозяйства (договор купли-продажи от 07.06.2016 № 2): в нарушение подпунктов 2 и 3 пункта 1 статьи 39.14, статьи 39.15 Земельного кодекса Российской Федерации процедура предварительного согласования предоставления земельного участка не осуществлялась, в нарушение пункта 1 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации не обеспечено опубликование извещения о предоставлении земельного участка в порядке, установленном для официального опубликования (обнародования) муниципальных правовых актов Уставом сельского поселения, а так же не размещено предусмотренное законом извещение на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о проведении торгов, определенном Правительством Российской Федерации, в нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения не отклонено заявление о предоставлении в собственность земельного участка от 24.02.2016 вх. № 256, как не соответствующее требованиям к его содержанию, предусмотренным пунктом 1 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, в нарушение пункта 1 статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения принято решение о предоставлении земельного участка в собственность (постановление Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 06.06.2016 № 71 «О предварительном согласовании предоставления в собственность земельного участка, расположенного на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области»), в нарушение пункта 5 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации не соблюден срок подготовки проекта договора купли-продажи земельного участка, подписания договора, а также его направления для подписания заявителю, составляющий не более чем тридцать дней со дня поступления заявления о предоставлении земельного участка.

В нарушение статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации земельный участок с кадастровым номером 67:18:1690101:130 предоставлен в собственность за плату для ведения личного подсобного хозяйства без соответствующего заявления.

В нарушение пункта 5 статьи 39.28 Земельного кодекса Российской Федерации в сельском поселении не установлен порядок определения размера платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности сельского поселения.

В нарушение пункта 3 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации в сельском поселении до 26.03.2015 не был установлен порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности муниципального образования.

В нарушение пунктов 2.1-2.3  Положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, при заключении договоров аренды таких земельных участков без проведения торгов, утвержденного решением Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 26.03.2015 № 37 «Об утверждении положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, при заключении договоров аренды таких земельных участков без проведения торгов», в сельском поселении не установлены размеры ставок арендной платы по видам разрешенного использования земель и категориям арендаторов.

В нарушение пункта 2 статьи 39.25 Земельного кодекса Российской Федерации в сельском поселении не установлен порядок определения платы по соглашению об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования.

При предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:18:0020201:2465 для строительства кафе-магазина (договор аренды от 28.05.2016 № 1): в нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения не отклонено заявление о заключении договора аренды земельного участка от 29.04.2016 вх. № 714, как не соответствующее требованиям к его содержанию и документам, прилагаемым к заявлению, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, в нарушение пункта 1 статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения принято решение о предоставлении в аренду земельного участка (постановление Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 27.05.2016 № 58 «О предоставлении в аренду земельного участка, расположенного на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области»).

При предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:18:1790101:340 для садоводства и огородничества (договор аренды от 05.10.2016 № 2): в нарушение пункта 1 статьи 39.14, статьи 39.15 Земельного кодекса Российской Федерации процедура предварительного согласования предоставления земельного участка осуществлена в отсутствие соответствующего заявления и прилагаемых к нему документов заинтересованного лица, в нарушение пункта 9 статьи 39.15 Земельного кодекса Российской Федерации в постановлении Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 30.08.2016 № 104 «Об утверждении схемы расположения земельного участка на кадастровом плане расположенного на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» (далее – постановление Администрации сельского поселения от 30.08.2016 № 104), которым осуществлено предварительное согласование предоставления земельного участка, не указаны: фамилия, имя и отчество, место жительства заявителя, реквизиты документа, удостоверяющего личность заявителя, а в качестве условия предоставления испрашиваемого земельного участка – необходимость проведения работ по его образованию в соответствии со схемой расположения земельного участка и право заявителя обращаться без доверенности с заявлением об осуществлении государственного кадастрового учета испрашиваемого земельного участка, в нарушение пункта 14 статьи 11.10 Земельного кодекса Российской Федерации в постановлении Администрации сельского поселения от 30.08.2016 № 104 не указана территориальная зона, в границах которой образуется земельный участок, в нарушение пункта 1 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации не обеспечено опубликование извещения о предоставлении земельного участка в порядке, установленном для официального опубликования (обнародования) муниципальных правовых актов Уставом сельского поселения, а так же не размещено предусмотренное законом извещение на официальном сайте Российской Федерации в сети "Интернет" для размещения информации о проведении торгов, определенном Правительством Российской Федерации, в нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения не отклонено заявление о заключении договора аренды земельного участка от 28.09.2016 вх. № 1729, как не соответствующее требованиям к его содержанию, предусмотренным пунктом 1  статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, в нарушение пункта 1 статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения принято решение о предоставлении в аренду земельного участка (постановление Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 05.10.2016 № 123 «О предоставлении в аренду земельного участка, расположенного на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области»).

В нарушение разделов 8, 9 и 10 статьи 2 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» Администрация сельского поселения не осуществляла учет граждан, в качестве лиц, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно.

В нарушение части 7 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» Администрацией сельского поселения не утверждены перечни земельных участков, предусмотренные частью 16 статьи 2 указанного областного закона.

В нарушение части 13 статьи 3, части 2 статьи 5 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» Администрацией сельского поселения перечень земельных участков для предоставления в собственность граждан бесплатно из земель, находящихся в распоряжении органа местного самоуправления не формировался, не утверждался и не опубликовывался.

В нарушение части 7 статьи 2 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» нарушен срок рассмотрения заявления от 10.11.2015 № 1368 о предоставлении земельного участка для садоводства и огородничества, который составляет 30 дней со дня регистрации заявления.

В нарушение частей 7, 8, 9 и 10 статьи 2 областного закона от 28.09.2012 № 66-з «О предоставлении земельных участков отдельным категориям граждан на территории Смоленской области» Администрацией сельского поселения не приняты решения о постановке граждан на учет в качестве лиц, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно, при отсутствии оснований, предусмотренных частью 13 указанной статьи областного закона.

В нарушение разделов 4, 5 статьи 3 областного закона от 28.09.2012
№ 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» Администрацией сельского поселения не соблюден 30-дневный срок рассмотрения заявления и документов граждан, заинтересованных в приобретении земельных участков, и принятия решения о постановке таких граждан на учет.

В нарушение раздела 5 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» Администрация сельского поселения по результатам рассмотрения заявления, документов заинтересованных лиц, не принимала решения о постановке гражданина на учет в качестве лиц, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно.

В нарушение разделов 6, 8 статьи 3 областного закона от 28.09.2012
№ 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» в Книге учета не учтены граждане, в отношении которых приняты решения о включении в список граждан, обладающих правом на получение земельного участка в собственность бесплатно, согласно указанному областному закону.

В нарушение раздела 7 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» номер очереди при постановке на учет гражданина, относящегося к вышеуказанной категории, присвоен не исходя из даты и времени (часы, минуты) принятия заявления гражданина.

В нарушение порядка, предусмотренного областным законом от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области», постановлением Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 11.07.2016 № 88 «О предоставлении в общую долевую собственность земельного участка, расположенного на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» предоставлен в собственность многодетной семье земельный участок с кадастровым номером 67:18:0020201:3042 площадью 1500 кв. метров в д. Жуково для индивидуального жилищного строительства: заявление гражданина от 06.07.2016 в журнале регистрации входящих документов Администрации сельского поселения не зарегистрировано, по заявлению от 06.07.2016 о предоставлении в собственность земельного участка Администрацией сельского поселения решение в отношении заявителя о постановке на учет, предусмотренное разделом 5 статьи 3 указанного закона не принималось, документы, предоставляемые гражданином одновременно с заявлением в соответствии с разделом 2 статьи 3 областного закона, в том числе подтверждающие право заявителя на бесплатное получение земельного участка в собственность, в Администрации сельского поселения отсутствуют, заявитель в порядке, предусмотренном разделом 7 статьи 3 областного закона, не была включена в список граждан, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства из земель, находящихся в распоряжении органа местного самоуправления, земельный участок с кадастровым номером 67:18:0020201:3042 не включен в соответствии с разделом 13 статьи 3 областного закона в перечень земельных участков для предоставления в собственность граждан бесплатно из земель, находящихся в распоряжении органа местного самоуправления, не соблюдена очередность предложения гражданам земельных участков, предусмотренная частью 14 статьи 3 областного закона, которая определяется исходя из очередности постановки граждан на учет.

В нарушение пункта 3 статьи 37 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статей 29, 44 Правил землепользования и застройки сельского поселения, постановлением Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 01.12.2015 № 87 «Об изменении разрешенного использования земельных участков на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» изменен вид разрешенного использования земельных участков в территориальной зоне СХ.2., с кадастровыми номерами: 67:18:1840101:184, 67:18:1840101:1240, 67:18:1840101:217, 67:18:1840101:1298, 67:18:1840101:185 площадями по 200 кв. метров, 67:18:1840101:223 площадью 220 кв. метров, 67:18:1840101:167 300 кв. метров, 67:18:1840101:232 и 67:18:1840101:164 площадями по 400 кв. метров с вида разрешенного использования «для ведения личного подсобного хозяйства» на вид использования «для дачного хозяйства и садоводства» и в территориальной зоне Ж.1. с кадастровыми номерами 67:18:1840101:182 и 67:18:1840101:1322 площадями по 200 кв. метров с вида разрешенного использования «для ведения личного подсобного хозяйства» на вид использования «для индивидуального жилищного строительства».

В нарушение пунктов 8, 9 статьи 36, статьи 37 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статей 29, 44 Правил землепользования и застройки сельского поселения, постановлением Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 17.10.2016 № 145 «Об изменении вида разрешенного использования земельного участка на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» изменен вид разрешенного использования земельного участка в территориальной зоне СХ.2., с кадастровым номером 67:18:1840101:1295 площадью 200 кв. метров с вида разрешенного использования «для ведения личного подсобного хозяйства» на вид использования «для дачного хозяйства и садоводства».

В нарушение пункта 3 статьи 7 Устава сельского поселения при отсутствии соответствующего решения Совета депутатов, Администрацией сельского поселения с Администрацией муниципального района заключались соглашения о передаче осуществления части полномочий органов местного самоуправления поселения органам местного самоуправления муниципального района, согласно которым осуществление муниципального земельного контроля в границах Стабенского сельского поселения передавалось муниципальному району (соглашение от 02.03.2015 № 63/№ 4 сроком действия до 11.01.2016, соглашение от 12.04.2016 № 73/№ 5 сроком действия по 13.05.2016).

В нарушение пункта 2 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 489, Администрацией сельского поселения ежегодные планы проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не разрабатывались.

Статьей 7 Решения о бюджете на 2015 год утвержден объем субвенции на финансирование расходов, связанных с осуществлением первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, на 2015 год, в сумме 283,1 тыс. рублей, или на 1,9 тыс. рублей больше, чем утверждено по подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» целевой статье 7805118 «Субвенция на первичный воинский учет» приложения 3 «Ведомственная структура расходов бюджета Стабенского сельского поселения на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год в сумме 281,2 тыс. рублей.

Статьей 13 Решения о бюджете на 2015 год утверждены расходы на содержание автомобильных дорог в сумме 969,6 тыс. рублей согласно приложениям № 3, 4. Согласно приложению 3 «Ведомственная структура расходов бюджета Стабенского сельского поселения на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» целевой статье 0502614 «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения» утверждена сумма 1128,6 тыс. рублей, сумма 969,6 тыс. рублей не утверждена.

Статьей 24 Решения о бюджете на 2015 год утвержден объем бюджетных ассигнований на реализацию целевой программы газификации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2015 год в сумме 3309,7 тыс. рублей согласно приложению № 6. Согласно приложению № 6 «Целевая программа газификации на 2015 год» итоговая сумма утверждена в сумме 3309,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджетов: федерального, областного - в сумме 3144,2 тыс. рублей; сельских поселений - в сумме 165,5 тыс. рублей. При сложении сумм по мероприятиям указанного приложения итоговая сумма составляет 11250,0 тыс. рублей, или больше на 7940,3 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджетов: федерального, областного - сумма 9737,5 тыс. рублей, или больше на
6593,3 тыс. рублей; сельских поселений - сумма 1112,5 тыс. рублей, или больше на 947,0 тыс. рублей.

Статьей 25 Решения о бюджете на 2015 год утвержден объем бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных муниципальных программ на 2015 год в сумме 2677,3 тыс. рублей согласно приложению № 8. Согласно приложению № 8 «Распределение бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных муниципальных программ на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год утверждено по показателю «Дорожное хозяйство» сумма 3124,3 тыс. рублей, по подразделам: 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» целевой статье 0502614 «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения» сумма 2011,8 тыс. рублей; 0502 «Коммунальное хозяйство» целевой статье 1314003 «Целевая программа закупке коммунальной техники и другие программы» сумма 1512,5 тыс. рублей, или больше на 1959,5 тыс. рублей, чем статьей 25 Решения о бюджете на 2015 год.

Согласно приложению 3 «Ведомственная структура расходов бюджета Стабенского сельского поселения на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год по подразделам: 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» целевой статье 0502614 «Капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения» утверждена сумма 1128,6 тыс. рублей, или меньше чем в приложении № 8 «Распределение бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных муниципальных программ на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год на 883,2 тыс. рублей; 0502 «Коммунальное хозяйство» целевой статье 1314003 «Софинансирование ОЦП «Развития и регулирование сельского хозяйства» газоснабжение» утверждена сумма 1548,7 тыс. рублей, или больше чем в приложении № 8 «Распределение бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных муниципальных программ на 2015 год» к Решению о бюджете на 2015 год на
36,2 тыс. рублей.

При исполнении общего объема расходов бюджета сельского поселения за 2015 год в сумме 19382,1 тыс. рублей, или 91,1% к утвержденным назначениям, проверить фактические расходы исполнения бюджета сельского поселения за 2015 год не представляется возможным, так как первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, подтверждающие фактические расходы по исполнению бюджета сельского поселения за
2015 год, у Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области изъяты ОЭБиПК ОМВД России по Смоленскому району.

Согласно приложению 4 «Ведомственная структура расходов бюджета Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2016 год» к Решению о бюджете на 2016 год расходы бюджета утверждены по одному главному распорядителю 940 «Администрация Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» в сумме 15190,7 тыс. рублей, что меньше на 2198,1 тыс. рублей общей суммы расходов 17388,8 тыс. рублей по указанному приложению.

В нарушение пунктов 50, 51 части 8 статьи 32 Устава Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области отсутствует порядок принятия решений о разработке муниципальных программ, их формирования и реализации, а также отсутствует порядок проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ и критерии указанной оценки.

В нарушение статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 34 решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 30.08.2012 № 50 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» изменены показатели сводной бюджетной росписи по расходам на 2016 год по состоянию на 31.12.2016 решениями руководителя бухгалтерии Администрации муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области без внесения изменений в решение Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 25.12.2015 № 37 «О бюджете Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2016 год» по кодам бюджетной классификации расходов, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием бюджетных средств на общую сумму 3492,5 тыс. рублей.

В нарушение статей 9, 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 9, 11 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого  плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» первичные учетные документы к регистру бухгалтерского учета «Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам» №5, также первичные учетные документы по счету 04633005160 в Администрации сельского поселения отсутствуют.

В нарушение пункта 6 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» распоряжением Администрации сельского поселения от 11.01.2016 № 1 «Об учетной политике в части организации бюджетного и налогового учета» не утверждены:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые счета бухгалтерского учета для ведения синтетического и аналитического учета;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок отражения в учете событий после отчетной даты;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств.

В нарушение пункта 2 распоряжения Администрации сельского поселения от 11.01.2016 № 1 «Об учетной политике в части организации бюджетного и налогового учета» Администрацией сельского поселения не внесены изменения в связи с отменой федерального закона от 21.11.1996
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в указанное распоряжение, а также в нарушение пунктов 13, 21 раздела 1 приложения указанного распоряжения первичные (сводные) учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций за 2016 год, в Администрации сельского поселения не сброшюрованы и не создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия для проведения инвентаризации.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 8 приложения 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по лицевым счетам
№ 03940140290, № 05940140292 в платежных поручениях отсутствуют подписи Главы сельского поселения и главного бухгалтера сельского поселения.

В нарушение пунктов 1 и 2 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Администрации сельского поселения отсутствует порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, показатели бюджетной сметы не соответствуют лимитам бюджетных обязательств, которые не доведены.

В нарушение пункта 3 статьи 2 областного закона от 31.03.2009 № 9-з «О гарантиях осуществления полномочий депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления в Смоленской области» Главе сельского поселения за
2016 год при не установленных муниципальными правовыми актами, издаваемыми представительным органом муниципального образования Стабенского сельского поселения Смоленской области в соответствии с федеральным и областным законодательством, размерах дополнительных выплат и порядка их осуществления, выплачены дополнительные выплаты в сумме 257083,94 рублей и произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 77639,35 рублей, что повлекло необоснованные расходы бюджета  на общую сумму 334723,29 рублей.

В нарушение статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации  Администрацией сельского поселения не исполнена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц с суммы 48706,28 рублей выплат, связанных с депутатской деятельностью.

В нарушение статей 129, 133 Трудового кодекса Российской Федерации в 2016 году Администрацией сельского поселения выплачена доплата до МРОТ работникам, полностью отработавшим норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности), месячная заработная плата которых составляла сумму выше МРОТ, в сумме 30862,49 рублей и произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 9320,47 рублей, что повлекло неправомерные расходы бюджета на общую сумму
40182,96 рублей

В нарушение статьей 60.1, 282 Трудового кодекса Российской Федерации старший менеджер - главный бухгалтер выполняла другую регулярную оплачиваемую работу по совместительству в должности экономиста в рабочее время по основному месту работы в Администрации сельского поселения в должности старшего менеджера- главного бухгалтера, в результате которой начислена заработная плата за 2016 год в сумме 115128,7 рублей и произведены  отчисления во внебюджетные фонды в сумме 34768,87 рублей, что повлекло неправомерное расходование бюджетных средств на общую сумму 149897,57 рублей.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Администрацией сельского поселения в 2016 году произведены расходы в сумме
16,4 тыс. рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» по оплате технического обслуживания системы пожарной сигнализации, которая не учтена Администрации сельского поселения ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании.

В нарушение пунктов 38, 141, 333, 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» здание фельдшерско-акушерского пункта Администрацией сельского поселения не учтено ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения.

В нарушение пункта 3.1 раздела 3 «Порядок сдачи и приемки работ» договора на выполнение проектных работ от 28.12.2015 № 109/21/00121 на сумму 24961,87 рублей по объекту «Внутреннее газоснабжение здания фельдшерско-акушерского пункта, расположенного по адресу: Смоленский район, д. Мазальцево, ул. Мира, д. 2» отсутствует универсальный передаточный документ (акт выполненных работ).

В нарушение статьи 708 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в договоре подряда от 07.07.2016 № 205/32/1837 на сумму 24009,71 рублей на выполнение строительно-монтажных работ по объекту пунктом 4.1 статьи 4 «Сроки выполнения работ» не определены конкретные сроки начала и окончания работ, а также в нарушение пункта 4.1 статьи 4 указанного договора подряда акт передачи подрядчику под монтаж не представлен.      

Согласно Акту о приемке выполненных работ за февраль 2017 г. (форма КС-2) от 08.02.2017 № 2Г00-000080 на сумму 24009,71 рублей по позиции 8 «Монтаж клапана ТЗК, КЭГ, диаметр условного прохода: 15; 20 мм» в количестве 1,0 штуки монтаж не выполнен на сумму 58,85 рублей в базовых цена 2001 года, сумма хищений в текущих ценах составила 159,19 рублей.

В нарушение пункта 3.1.1. договора на поставку металлической двери с оплатой по факту от 06.07.2016 № 30265 на сумму 18200,0 рублей документы на поставленную металлическую дверь и ее установку отсутствуют.

В нарушение пункта 2.2 договора поставки газового оборудования от 25.07.2016 № ИС-144 на сумму 45400,0 рублей сертификаты соответствия и удостоверения качества товара на поставляемые товары не представлены, а также в нарушение пунктов 3.3, 3.5 указанного договора накладные на прием-передачу поставляемого товара, универсальный передаточный документ и документы, подтверждающие качество и безопасность товаров отсутствуют.

В нарушение пункта 1 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации на объекте смонтирован и используется газовый отопительный котел Gaz 6000 W вместо котла по позиции 1 «Котел настенный WBN6000-24C RN S5700» в количестве 1,0 штуки на сумму 37800,0 рублей в соответствии со спецификацией к договору поставки от 25.07.2016 № ИС-144 на сумму 45400,0 рублей, из - за отсутствия документации на смонтированный газовый отопительный котел Gaz 6000 W не представляется возможным определить суммовые затраты.

В нарушение пункта 4.1 договора от 02.08.2016 № 33/938/1165 на сумму 2822,56 рублей товарная накладная, счет-фактура на отгруженную продукцию отсутствуют.

В нарушение пункта 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключен договор купли-продажи от 07.09.2016 № 76 на сумму 3400,0 рублей с ООО «Дункан», условия которого не определяют наименование и количество товара, то есть условия договора считаются несогласованными.

В нарушение договора автоматизация газоснабжения от 08.09.2016
№ 231\32\401 на сумму 41543,08 рублей пунктов: 2.2 локально-сметный расчет № 231\32\401, являющийся неотъемлемой частью договора; 6.4 и 6.5 сертификаты соответствия и журнал производства работ; 6.6 документ о назначении лица осуществляющего функции технического надзора и контроля; 8.2 и 8.3 акт о приемке законченного строительством объекта, подписанный всеми членами комиссии, исполнительская документация с учетом изменений, внесенных в процессе строительства, отсутствуют.

В нарушение пункта 6.3. договора на выполнение работ от 03.10.2016
№ 016/10 на сумму 86,5 тыс. рублей выполненные работы по монтажу системы отопления в здании ФАП приняты по акту сдачи-приемки выполненных работ от 06.10.2016 без указания наименования работ и затрат, а также единиц их измерения, на общую сумму 86,5 тыс. рублей, без акта приемки выполненных работ (форма № КС - 2), и справки о стоимости выполненных работ и затрат от 06.10.2016 № 10 (форма № КС-3) на сумму 86,5 тыс. рублей.

В нарушение подпункта 15 пункта 1 статьи 12 Федерального закона о 04.05.2011 № 99 - ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» в договоре оказания услуг от 13.10.2016 № 1915 на сумму 2450,0 рублей по услуге проверки дымовых и вентиляционных каналов в помещении фельдшерско-акушерского пункта отсутствует условие о предоставлении свидетельства о лицензировании деятельности в области пожарной безопасности, проверяющей организацией, а также в Администрации сельского поселения отсутствует акт обследования технического состояния дымовых и вентиляционных каналов с заключением о техническом состоянии, что не представляет возможным определить целесообразность данной проверки. В результате чего, средства местного бюджета в сумме 2450,0 рублей израсходованы неэффективно.

В нарушение пункта 1 статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации в пункте 4 раздела III «Цена и сумма договора» указано, что «стоимость единицы товара указана в накладной, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора от 17.11.2016 б/н», то есть не определены существенные условия договора. В нарушение пункта 2.1 договора от 17.11.2016 б/н на сумму 48991,1 рублей сертификаты, подтверждающие качество продукции не представлены.

В нарушение пункта 2.2 договора поставки от 24.11.2016 № ИС-208 на сумму 3370,0 рублей сертификаты соответствия или удостоверения качества товара по позициям спецификации (приложение № 1) к указанному договору отсутствуют.

В нарушение пункта 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации в договоре от 02.12.2016 б/н на сумму 8437,0 рублей условия не определяют наименование и количество товара, то есть условия договора считаются не согласованными, а также в нарушение пункта 2.1 указанного договора сертификаты качества на товар отсутствуют.

В нарушение статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Администрацией сельского поселения произведены расходы в сумме 317805,61 рублей на ремонт здания фельдшерско-акушерского пункта, расположенного по адресу Смоленский район, д. Мазальцево, ул. Мира, д. 2, содержание которого не является полномочиями сельского поселения, что согласно статье 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является не эффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Администрацией сельского поселения произведены расходы на ремонт здания фельдшерско-акушерского пункта, расположенного по адресу Смоленский район,
д. Мазальцево, ул. Мира, д. 2, в сумме 317805,61 рублей по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» вместо раздела 0900 «Здравоохранение», который аккумулирует расходы на финансирование здравоохранения.

Расходы бюджета на оплату оказанных услуг по гражданско- правовому договору от 30.06.2016 № 27 в сумме 29233,0 рублей при наличии штатных работников, в чьи должностные обязанности входит оказанная услуга, является в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации неэффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 3 статьи 57 Федерального закона от 12.06.2002
№ 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации», пункта 1.1 постановления Избирательной комиссии Смоленской области от 20.11.2014 №196/1338-5 «Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из местного бюджета избирательным комиссиям муниципальных образований, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума на подготовку и проведение выборов органов местного самоуправления в Смоленской области, местного референдума в Смоленской области» избирательная комиссия муниципального образования не является главным распорядителем.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 8 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по счету №40206810245250000051 за 31.10.2016, 24.11.2016, 30.11.2016, 13.12.2016 в избирательной комиссии муниципального образования отсутствуют платежные поручения.

Материальные ценности в сумме 14694,5 рублей в Избирательной комиссии муниципального образования отсутствуют, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение статьи 633, пункта 1 статьи 160, пункта 2 статьи 434 Гражданского кодекса Российской Федерации договор аренды транспортного средства с предоставлением услуг по управлению им на период подготовки и проведения выборов от 05.10.2016 №02 на сумму 6500,0 рублей, заключенный Избирательной комиссией муниципального образования и гражданином, не подписан двумя сторонами, следовательно, такой договор нельзя считать заключенным.

В нарушение подпункта 6.1 пункта 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» по расходным кассовым ордерам от 13.12.2016 №2 на сумму 6500,0 рублей и от 13.12.2016 №1 на сумму 12000,0 рублей выданы наличные деньги, в которых отсутствуют сведения о паспортах или других документах, удостоверяющих личность.

В нарушение пункта 6 статьи 57 Федерального закона от 12.06.2002
№ 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации», пункта 3.5 постановления Избирательной комиссии Смоленской области от 20.11.2014 №196/1338-5 «Об утверждении инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из местного бюджета избирательным комиссиям муниципальных образований, другим избирательным комиссиям, комиссиям референдума на подготовку и проведение выборов органов местного самоуправления в Смоленской области, местного референдума в Смоленской области» отчет (форма по ОКУД 0503604) о поступлении и расходовании средств местного бюджета, выделенных на подготовку и проведение местных выборов по Избирательной комиссии муниципального образования  отсутствует.

В нарушение пункта 2.2.6 договора от 18.01.2016 №03-16 на сумму
10,0 тыс. рублей на оказание услуг по проведению расчета рыночной стоимости права пользования недвижимым имуществом, пункта 1 акта приема-передачи оказанных услуг от 26.01.2016 Отчет от 22.01.2016 №03-16 об оценке рыночной стоимости на нежилые помещения в Администрации сельского поселения отсутствует, что является хищением бюджетных средств в сумме 10,0 тыс. рублей.

В нарушение статьи 10 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в договоре от 18.01.2016 №02-16 на сумму 5,0 тыс. рублей на проведение оценки не содержится описание объекта или объектов оценки, позволяющих осуществить их идентификацию.

В 2016 году Администрацией сельского поселения оплаченная услуга по проведению расчета рыночной стоимости права пользования недвижимым имуществом (размер годовой арендной платы): часть квартиры общей площадью 17,1 кв. м., расположенной по адресу Смоленская область, Смоленский район, д. Жуково, ул. Мира, д. 24, не применялась, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использование бюджетных средств в сумме
5,0 тыс. рублей.

В нарушение пунктов 5.2, 8 договора от 13.04.2016 №12н-04/2016 на сумму 12,5 тыс. рублей на оказание услуг по проведению независимой профессиональной оценки рыночной стоимости объекта оценки, акта сдачи-приемки оказанных услуг от 13.04.2016 Отчет об оценке рыночной стоимости от 13.04.2016 №12-н-04/2016 на 2-х квартирный жилой дом с библиотекой, расположенный по адресу Смоленская область, Смоленский район, д. Жуково, ул. Мира, д. 49, в Администрации сельского поселения отсутствует, что является хищением бюджетных средств в сумме
12,5 тыс. рублей.

Администрацией сельского поселения по решению Арбитражного суда Смоленской области оплачены ООО «Коммунальные системы «Жуково» судебные расходы по уплате государственной пошлины, процентов за пользование чужими денежными средствами и почтовые расходы в сумме 315,9 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств в сумме 315,9 тыс. рублей.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65 н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Администрацией сельского поселения оплачены судебные расходы по уплате государственной пошлины, процентов за пользование чужими денежными средствами и почтовые расходы в сумме 315,9 тыс. рублей за некомпенсацию выпадающих доходов, связанных с предоставлением на территории сельского поселения услуг бани по утвержденному Советом депутатов тарифу для населения на услуги бани, ООО «Коммунальные системы «Жуково» по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы».

В нарушение пунктов 38, 141, 333, 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» дамба озера Пенеснарь Администрацией сельского поселения не учтена ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения.

Администрацией сельского поселения в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» произведены расходы на выполнение кадастровых работ: инженерно-геодезических изысканий дамбы озера Пенеснарь в сумме 35,0 тыс. рублей.

В нарушение пунктов 38, 141, 333, 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» автомобильная дорога протяженностью
2 км, расположенная в д. Стабна Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, Администрацией сельского поселения не учтена ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения.

Администрацией сельского поселения в нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» произведены расходы на проектную документацию, инженерно-геологические изыскания и инженерно-геодезические изыскания автомобильной дороги протяженностью 2 км, расположенной в д. Стабна Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области в сумме 499,0 тыс. рублей.

В нарушение части 9 статьи 5 Федерального закона от 08.11.2007
№ 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения сельского поселения отсутствует, а также в нарушение пункта 5 части 6 статьи 8 указанного закона по автомобильным дорогам местного значения сельского поселения автомобильные дороги не имеют идентификационные номера.

В нарушение статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключены договоры по очистке дорог от снега на территории сельского поселения от 01.01.2016 № б/н на сумму 99840,0 рублей, от 01.03.2016 № б/н на сумму 56016,0 рублей, от 01.10.2016 № 10/1 на сумму 12,0 тыс. рублей, от 01.10.2016 № 11/1 на сумму
30,0 тыс. рублей без определенной работы, а именно, без определения количественного показателя указанных работ на общую сумму
197856,0 рублей, что является необоснованным, следовательно, расходы бюджетных средств - необоснованные.

В нарушение пункта 5.1.1. договора от 01.10.2016 № 11/1 на сумму
30,0 тыс. рублей по очистке дорог от снега на территории сельского поселения акт выполненных работ отсутствует, что является хищением бюджетных средств в сумме 30,0 тыс. рублей.

В нарушение пунктов 38, 141, 333, 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» Администрацией сельского поселения производилась очистка дорог от снега на территории сельского поселения по договорам от 01.01.2016 № б/н на сумму 99840,0 рублей, от 01.03.2016 № б/н на сумму 56016,0 рублей, от 01.10.2016 № 10/1 на сумму 12,0 тыс. рублей, от 01.10.2016 № 11/1 на сумму 30,0 тыс. рублей, которые не учтены ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения. Следовательно, расходы на сумму
197856,0 рублей являются необоснованными.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Администрацией сельского поселения произведены расходы по очистке дорог от снега на территории сельского поселения в сумме 197856,0 рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества».

В нарушение пункта 3.1.6. ГОСТ Р 50597-93. Государственный стандарт Российской Федерации. «Автомобильные дороги и улицы. Требования к эксплуатационному состоянию, допустимому по условиям обеспечения безопасности дорожного движения», утвержденные постановлением Госстандарта Российской Федерации от 11.10.1993 № 221, сроки ликвидации зимней скользкости и окончания снегоочистки для автомобильных дорог, а также улиц других населенных пунктов с учетом их транспортно-эксплуатационных характеристик, исходя из максимального нормативного срока ликвидации зимней скользкости и окончания снегоочистки, исходя из нормы, равной шесть часов в соответствии с максимальной группой В для дорог и улиц по их транспортно-эксплуатационным характеристикам, не соблюдались.

В нарушение части 4 статьи 36 Федерального закона от 24.07.2007
№ 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» по заключенным договорам от 10.03.2016 №13/2016 на сумму 50,0 тыс. рублей, от 10.03.2016 №12/2016 на сумму 99,8 тыс. рублей, от 07.07.2016 №45/2016 на сумму
40,0 тыс. рублей, от 23.09.2016 №11 на сумму 7,0 тыс. рублей, подлежащих выполнению кадастровых работ, цена на выполнение кадастровых работ, путем составления твердой сметы, не определена.

В Администрации сельского поселения отсутствуют: документы, подтверждающие проведение топографической съемки для генерального плана в деревне Заборье Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области; схема расположения на кадастровом плане для межевания по участку, расположенному в районе деревни Заборье Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области, площадь участка 8 га; схема расположения на кадастровом плане территории и межевого плана земельного участка, расположенного по адресу: Смоленская область, Смоленский район, Стабенское сельское поселение,
д. Жуково; документы, подтверждающие проведение топографической съемки и схема расположения земельного участка на кадастровом плане территории, межевого плана на земельный участок по адресу: Смоленская область, Смоленский район, Стабенское сельское поселение, д. Жуково,
ул. Мира. Сведения схем расположения земельных участков не представляется возможным определить на сайте электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, что является хищением бюджетных средств на общую сумму
196,8 тыс. рублей.

В нарушение статей 454, 702, 746 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключен договор от 10.06.2016 №777 на сумму 52,9 тыс. рублей на поставку окон ПВХ для муниципальных квартир и выполнение работы по установке изготовленной продукции, а также произведена оплата без документации, подтверждающей выполнение работ.

В нарушение пункта 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации в Администрации сельского поселения на работы, связанные с установкой окон ПВХ для муниципальных квартир, по договору от 10.06.2016 №777 на сумму 52,9 тыс. рублей не составлена смета, определяющая цену работ.

В нарушение статей 454, 702, 746 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключены договоры поставки на приобретение товара от 17.06.2016 № 9 на сумму 26962,0 рублей, от 15.08.2016 № 1852 на сумму 2340,0 рублей, от 30.09.2016 б/н на сумму 1790,0 рублей, а также произведена оплата без документации, подтверждающей выполнение работ, в д. Иловка в 2-х подъездном жилом доме № 28 монтажа электрооборудования.

В нарушение статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключены гражданско-правовые договоры от 18.01.2016 № 4 на сумму 4600,0 рублей, от 29.02.2016 № 7 на сумму 2300,0 рублей, от 31.03.2016 № 11 на сумму 2300,0 рублей, от 29.04.2016 № 16 на сумму 2300,0 рублей, от 31.05.2016 № 19 на сумму
2300,0 рублей, от 30.06.2016 № 30 на сумму 2300,0 рублей, от 29.07.2016
№ 34 на сумму 2300,0 рублей, от 31.08.2016 № 40 на сумму 2300,0 рублей, от 30.09.2016 № 50 на сумму 2300,0 рублей, от 31.10.2016 № 59 на сумму
2300,0 рублей, от 30.11.2016 № 66 на сумму 2300,0 рублей на осуществление контроля за режимом работы водонапорных башен, расположенных в деревне Новая Деревня и деревня Старое Корявино (включение и выключение), без определенной работы, а именно без определения количественного показателя указанных работ на общую сумму
27,6 тыс. рублей, что является необоснованным, следовательно, расходы бюджетных средств - необоснованные.

В нарушение пункта 4.1. гражданско-правовых договоров от 29.02.2016 № 7 на сумму 2300,0 рублей, от 30.09.2016 № 50 на сумму 2300,0 рублей, от 31.10.2016 № 59 на сумму 2300,0 рублей, от 30.11.2016 № 66 на сумму
2300,0 рублей акты сдачи-приемки выполненных работ отсутствуют, что является хищением бюджетных средств в сумме 9200,0 рублей.

В нарушение пунктов 38, 141, 333, 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» водонапорная башня в деревне Старое Корявино не учтена Администрацией сельского поселения ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения.

В нарушение пунктов 4.2, 4.3, 4.5 договора на замену приборов учета от 28.06.2016 № 41297868 в сумме 19766,2 рублей отсутствуют акт сдачи-приемки оказанных услуг, акт проверки состояния схемы измерений электрической энергии и работы (замены) приборов учета, технический паспорт с указанным гарантийным сроком.

В нарушение пункта 2.1.5 договора от 19.09.2016 № 159/2016 на сумму 3070,0 рублей акт выполненных работ по проведению авторского надзора по проектной документации «Расширение газораспределительной сети для газоснабжения жилой зоны по адресу: Смоленская область, Смоленский район, Стабенское сельское поселение, д. Жуково, ул. Новая», отсутствует, что является хищением бюджетных средств в сумме 3070,0 рублей. 

В нарушение части 4 статьи 36 Федерального закона от 24.07.2007
№ 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» по договорам от 17.11.2015 № 74/2015 на сумму 35,0 тыс. рублей, № 73/2015 на сумму
35,0 тыс. рублей, № 72/2015 на сумму 35,0 тыс. рублей, № 76/2015 на сумму 35,0 тыс. рублей, № 77/2015 на сумму 35,0 тыс. рублей, № 75/2015 на сумму 35,0 тыс. рублей, от 14.10.2016 № 73/2016 на сумму 60,0 тыс. рублей цена, подлежащих выполнению кадастровых работ, путем составления твердой сметы, сторонами не определена.

В нарушение пункта 1 части 2 статьи 23 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» кадастровый паспорт на объект «Распределительный газопровод для газоснабжения жилых домов в д. Жуково, ул. Генерала Оленина и
д. Покорное, ул. Спортивная Смоленского района Смоленской области» в Администрации сельского поселения отсутствует. В Администрации сельского поселения отсутствуют проекты межевания и планировки объекта: «Расширение газораспределительной сети для газоснабжения жилой зоны по адресу: Смоленская область, Смоленский район, Стабенское сельское поселение, д .Жуково, ул. Новая». Сведения схем расположения земельных участков не представляется возможным определить на сайте электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Администрацией сельского поселения произведена оплата за выполненные работы по вышеуказанным объектам платежными поручениями от 18.02.2016 № 105 на сумму 35,0 тыс. рублей, от 15.11.2016 № 1145 на сумму 60,0 тыс. рублей, на общую сумму 95,0 тыс. рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пунктов 4.5 договоров поставки труб, отводов от 27.09.2016 № 103 на сумму 9677,0 рублей, от 27.09.2016 № 102 на сумму 8107,0 рублей, от 28.11.2016 № 116 на сумму 17281,3 рублей, от 29.11.2016 № 118 на сумму 56186,81 рублей сертификаты качества в Администрации сельского поселения отсутствуют.

В нарушение пункта 119 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» трубы, отводы, полученные согласно договоров поставки от 27.09.2016 № 103 на сумму 9677,0 рублей, от 27.09.2016 № 102 на сумму 8107,0 рублей, от 28.11.2016 № 116 на сумму 17281,3 рублей, от 29.11.2016 № 118 на сумму 56186,81 рублей отражены в оборотной ведомости по нефинансовым активам за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 без указания полного наименования, характеристик, сорта и артикула товара.

В нарушение пункта 1.2 договора от 18.04.2016 № 267 на сумму 66534,19 рублей у Администрации сельского поселения отсутствует заключение о соответствии (положительное заключение) или несоответствии (отрицательное заключение) проектной документации результатам инженерных изысканий и требованиям технических регламентов, а также результатов инженерных изысканий требованиям технических регламентов по объекту «Газопровод низкого давления для газоснабжения жилой зоны по адресу: Смоленская область, Смоленский район, д. Зыколино», а также в нарушение пункта 1.2 договора от 18.04.2016 № 268 на сумму 23600,0 рублей отсутствует заключение о достоверности (положительное заключение) или недостоверности (отрицательное заключение) определения сметной стоимости объекта капитального строительства представленной сметной документации.

Администрацией сельского поселения не представлены документы, предусмотренные пунктами 5.1, 5.4 постановления Администрации Смоленской области от 31.01.2014 № 33 «Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Смоленской области» на 2014 - 2020 годы, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий», а именно: заявка на получение субсидии на газификацию; сводный сметный расчет на объект газоснабжения; выписка из нормативного правового акта (проекта нормативного правового акта) о соответствующем местном бюджете, подтверждающая финансирование расходов на строительство объекта газоснабжения; копия правового акта об утверждении проектной документации органом местного самоуправления муниципального образования; копия муниципальной программы (подпрограммы) муниципального образования, направленной на устойчивое развитие сельских территорий, разработанной на основе документов территориального планирования в координации с перспективными планами развития агропромышленного комплекса и предусматривающей мероприятия, направленные на создание благоприятных инфраструктурных условий в сельской местности для реализации инвестиционных проектов в сфере агропромышленного комплекса; сводная информация об объекте строительства по установленной форме.

В Администрации сельского поселения отсутствуют критерии отбора муниципальных образований для предоставления субсидий на газификацию, согласно пункту 5.2 постановления Администрации Смоленской области от 31.01.2014 № 33 «Об утверждении Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Смоленской области» на 2014 - 2020 годы, критериях отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий», а именно: наличие муниципальной программы, направленной на устойчивое развитие сельских территорий и предусматривающей мероприятия по строительству распределительных газовых сетей; наличие инвестиционных проектов в сфере агропромышленного комплекса.

В нарушение пункта 2.2.1 договора от 06.07.2016 № 0025 «О предоставлении субсидии бюджетам муниципальных образований Смоленской области на строительство (реконструкцию) распределительных газовых сетей», заключенного Департаментом Смоленской области по сельскому хозяйству и продовольствию с Администрацией сельского поселения, Администрацией сельского поселения средства субсидии в сумме 1600,282 тыс. рублей в доходной части Решения о бюджете на 2016 год не отражены, а также в нарушение пункта 2.2.2 указанного договора до начала проведения аукциона в Администрации сельского поселения отсутствует согласование с Департаментом Смоленской области по сельскому хозяйству и продовольствию начальной цены муниципального контракта (договора) на выполнение строительных работ, порядок расчетов, условия финансирования и выполнения строительных работ, а в нарушение пункта 2.2.5 указанного договора в Администрации сельского поселения отсутствует ежемесячная отчетность об использовании субсидии на газификацию по форме, утвержденной приказом начальника Департамента  Смоленской области по сельскому хозяйству и продовольствию.

В нарушение пункта 1 части 1 статьи 50 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Администрации сельского поселения в конкурсной документации не содержится информация обоснования начальной (максимальной) цены контракта на проведение капитального строительства «Расширение газораспределительной системы газопровода высокого и низкого давления
д. Жуково, ул. Новая».

В нарушение части 3 статьи 39 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» заказчиком создана аукционная комиссия только в составе четырёх человек, при этом в протоколе проведения итогов аукциона в электронной форме от 23.06.2016 б/н в разделе 16 «Подписи» отсутствует подпись четвертого члена единой комиссии.

В нарушение пункта 4.25 постановления Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» включена цена на материальные ресурсы по прайс-листам, а не по фактической стоимости в актах о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 г. (форма № КС-2) от 29.09.2016 № 2 на сумму 813275,07 рублей на общую сумму 87151,27 рублей в текущих ценах и № 3 на сумму 847726,48 рублей на общую сумму
40069,01 рублей в текущих ценах, всего на сумму 127220,28 рублей необоснованно.

В нарушение пункта 1.1 муниципального контракта от 04.07.2016
№ 0163300041816000001-0065437-01 на сумму 1684507,14 рублей подрядчик не выполнил обязательства по строительству объекта в объемах в соответствии с проектной документацией, прошедшей государственную экспертизу, общей протяженностью 63,2 метра или 2,7% от общей протяжённости газопровода.

В нарушение пункта 34 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» не приняты к бухгалтерскому учету материальные запасы (металлолом), демонтированный насос ЭЦВ6-6,3-125.

В нарушение пунктов 38, 141, 333. 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» артскважина в деревне Иловка Администрацией сельского поселения не учтена ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни в безвозмездном пользовании, ни в казне сельского поселения.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации  от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» Администрацией сельского поселения в 2016 году произведены расходы в сумме
44659,15 рублей по КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» по оплате замены насоса на артскважине в деревне Иловка Смоленского района Смоленской области, которая не учтена Администрацией сельского поселения ни на праве оперативного управления, ни в аренде, ни безвозмездном пользовании.

В нарушение пункта 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации по гражданско-правовым договорам, заключенным Администрацией сельского поселения от 31.05.2016 № 22 на сумму
92000,0 рублей, от 14.06.2016 № 24 на сумму 46000,0 рублей, от 30.06.2016 №2 8 на сумму 46000,0 рублей, от 01.09.2016 № 43 на сумму 92000,0 рублей, от 22.09.2016 № 49 на сумму 68000,0 рублей, от 24.10.2016 № 58 на сумму 32500,0 рублей на изготовление и монтаж контейнерных площадок, в Администрации сельского поселения техническая документация, определяющая объем и содержание работ по изготовлению и монтажу контейнерных площадок, отсутствует; в нарушение пунктов 3.1 раздела 3, подпункта б) пункта 4.2 раздела 4 постановления Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» локально-сметные расчеты (сметы), определяющие сумму денежных средств, необходимых для осуществления работ по изготовлению контейнерных площадок, отсутствуют; в нарушение пункта 4 статьи 753 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 1.4, 4.1, 4.2 вышеуказанных договоров, подписанные акты сдачи-приемки выполненных работ в Администрации сельского поселения также отсутствуют. Таким образом, Администрацией сельского поселения произведена оплата работ по изготовлению и монтажу контейнерных площадок в сумме 376,5 тыс. рублей необоснованно.

В нарушение пункта 8.2.5 постановления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 10.06.2010 № 64 «Об утверждении СанПин 2.1.2.2645-10», пункта 2.3.19 постановления Администрации Смоленской области от 28.02.2014 № 141 «Об утверждении нормативов градостроительного проектирования Смоленской области «Планировка и застройка городов и иных населенных пунктов Смоленской области» в новой редакции» при изготовлении контейнерных площадок в Администрации сельского поселения отсутствуют: расчет числа контейнеров; расчет размера контейнерных площадок, необходимых для конкретных территорий; в нарушение пункта 2.2.3 СанПин 42-128-4690-88 согласования размещения мест временного хранения отходов с районным архитектором и санэпидстанциями в Администрации сельского поселения отсутствуют.

В нарушение пункта 3.7.4 постановления Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 27.09.2003 № 170 «Об утверждении правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда» ограждение контейнерной площадки в деревне Дуброво отсутствует.

В нарушение пункта 23 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» контейнерные площадки в д. Иловка, д. Профилакторий СААЗ, в д. Жуково, ул. Школьная не приняты к учету на общую сумму
138,0 тыс. рублей.

В нарушение пункта 4.1 «ГОСТ Р 52301-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Оборудование и покрытия детских игровых площадок. Безопасность при эксплуатации. Общие требования», утвержденного и введенного в действие приказом Росстандарта от 24.06.2013 № 182-ст, по договорам, заключенным Администрацией сельского поселения от 04.04.2016 № 007 на сумму 56,0 тыс. рублей, от 13.05.2016 № 013 на сумму 43,0 тыс. рублей на монтаж и установку оборудования для детских площадок, монтаж и установка оборудования выполнены без соответствующего проекта, паспорта изготовителя и нормативных документов, а также в нарушение пункта 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации техническая документация, определяющая объем и содержание работ по монтажу а также смета, определяющая цену работ по монтажу оборудования для детских площадок и элементов благоустройства территории, в Администрации сельского поселения отсутствует, в результате расходы бюджета в сумме 99,0 тыс. рублей являются необоснованными.

В нарушение раздела 5 «ГОСТ Р 52301-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Оборудование и покрытия детских игровых площадок. Безопасность при эксплуатации. Общие требования», утвержденного и введенного в действие приказом Росстандарта от 24.06.2013 № 182-ст, а также в нарушение пункта 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации по договорам, заключенным Администрацией сельского поселения от 15.03.2016 № 005 на сумму 99,9 тыс. рублей, от 21.04.2016 № 10 на сумму 30,4 тыс. рублей, от 12.05.2016 № 011 на сумму 99,0 тыс. рублей, от 13.05.2016 № 12 на сумму 61,0 тыс. рублей, от 24.06.2016 № 20 на сумму 88,5 тыс. рублей, от 22.08.2016 № 33 на сумму
45,0 тыс. рублей, от 31.08.2016 № 34 на сумму 80,0 тыс. рублей, от 10.10.2016 № 45 на сумму 70,0 тыс. рублей, на общую сумму 573,8 тыс. рублей, на поставку детских качелей, документация, предоставляемая изготовителем (поставщиком) в Администрации сельского поселения, а именно: паспорт на оборудование; инструкция по монтажу; инструкция по осмотру и проверке оборудования перед началом эксплуатации и осмотрам, обслуживанию и ремонту оборудования; сертификаты качества поставляемого товара – отсутствует.

В нарушение пункта 33 приказа от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» первичный учетный документ передачи основных средств (акт приема-передачи) на сумму
30,0 тыс. рублей Администрацией сельского поселения МБДОУ ЦРР д/с «Рябинушка» отсутствует.

В нарушение статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Администрацией сельского поселения произведены расходы в сумме 30,0 тыс. рублей по МБДОУ ЦРР д/с «Рябинушка», содержание которого не является полномочиями сельского поселения, что согласно статье 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 23 приказа от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» в Администрации сельского поселения основные средства, приобретенные в соответствии с договорами от 15.03.2016 № 005 на сумму 99,9 рублей, от 12.05.2016 № 011 на сумму
99,0 тыс. рублей, от 13.05.2016 № 12 на сумму 61,0 тыс. рублей приняты к учету по стоимости приобретения, без учета стоимости монтажных работ в сумме 99,0 тыс. рублей, всего на общую сумму 358,9 тыс. рублей.

В нарушение пункта 2.3.13 постановления Администрации Смоленской области от 28.02.2014 № 141 «Об утверждении нормативов градостроительного проектирования Смоленской области «Планировка и застройка городов и иных населенных пунктов Смоленской области» в новой редакции» расчет с учетом демографического состава населения и нормируемых элементов, обеспеченности площадками дворового благоустройства (состав, количество и размеры), размещаемыми в кварталах (микрорайонах) жилых зон, в Администрации сельского поселения отсутствует, следовательно, расходы на приобретение и монтаж детского игрового оборудования на территории Стабенского сельского поселения в сумме 672,8 тыс. рублей являются необоснованными.

В нарушение пункта 8 решения Совета депутатов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области от 25.02.2012 № 1 «Об утверждении Правил благоустройства территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» Администрацией сельского поселения произведены валка и распиливание деревьев на территории Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области без проектов и разрешений на общую сумму
688833,06 рублей, произведены отчисления во внебюджетные фонды в сумме 132606,8 рублей, что является неправомерными расходами бюджетных средств в сумме 821439,86 рублей. Проверить места нахождения спиленных деревьев не представилось возможным, так как в заключенных договорах на спил деревьев не содержатся адреса нахождения деревьев и конкретное их местонахождение. Нормативно-правовые документы, порядки о признании деревьев аварийными в Администрации сельского поселения отсутствуют.

В нарушение пункта 2.3 договоров от 18.01.2016 № 3 на сумму
18,5 тыс. рублей, от 31.03.2016 № 9А на сумму 18,5 тыс. рублей, от 30.11.2016 № 68 на сумму 23,0 тыс. рублей, заключенных Администрацией сельского поселения на очистку от снега территории сельского поселения, произведена оплата работ при отсутствии актов сдачи-приёмки выполненных работ на общую сумму 57595,0 рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 3.6.1. постановления Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 27.09.2003 № 170 «Об утверждении Правил и норм технической эксплуатации жилищного фонда» Администрацией сельского поселения заключены договоры на выполнение работ по уборке территории по адресам д. Жуково, ул. Мира, прилегающая территория к домам 25а и 25б, что является неправомерными расходами на общую сумму 13,8 тыс. рублей.

В нарушение статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации Администрацией сельского поселения заключены договоры от 18.01.2016
№ 3 на сумму 18,5 тыс. рублей, от 31.03.2016 № 9А на сумму
18,5 тыс. рублей, от 30.11.2016 № 68 на сумму 23,0 тыс. рублей, от 27.04.2016 № 13 на сумму 6,9 тыс. рублей, от 27.04.2016 № 14 на сумму 6,9 тыс. рублей без определенной работы, а именно без определения количественного показателя указанных работ на общую сумму 73,8 тыс. рублей, следовательно, расходы бюджетных средств в сумме 73,8 тыс. рублей - необоснованные.

В нарушение части 4 статьи 36 Федерального закона от 24.07.2007
№ 221-ФЗ по заключенному договору от 05.09.2016 № 62/2016 на сумму
99,8 тыс. рублей на выполнение кадастровых работ цена, путем составления твердой сметы, не определена.

В нарушение пункта 1 части 2 статьи 23 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» кадастровые паспорта на земельные участки, занятые кладбищем в деревне Дуброво и в деревне Стабна, в Администрации сельского поселения отсутствуют, сведения схемы расположения земельного участка, занятого кладбищем в деревне Стабна, не представляется возможным определить на сайте электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

В нарушение пунктов 1.2, 2.2 договора от 02.12.2015 № 1 на сумму 43563,29 рублей на ремонт наружных сетей водопровода и канализации к медпункту Мазальцево сельского поселения локально-сметный расчет на сумму 30732,85 рублей отсутствует, а также отсутствует акт приема-сдачи после предварительных испытаний.

В нарушение пунктов 1.1, 2.2 договора от 10.12.2015 № 2 на сумму 33284,59 рублей на ремонт водопровода к жилому дому № 1 д. Покорное п/ф СААЗ локально-сметный расчет в сумме 18622,78 рублей, акт приема-сдачи после предварительных испытаний - отсутствуют. При отсутствии акта приемки выполненных работ (форма № КС-2) на сумму 18622,78 рублей по ремонту водопровода к жилому дому № 1 д. Покорное п/ф СААЗ Администрацией сельского поселения произведена оплата в сумме
18622,78 рублей, что является хищением бюджетных средств.

В нарушение пункта 2.3 договора от 12.04.2016 № 87-16 ТР на сумму 18,0 тыс. рублей на услуги по копке траншеи на аварийном участке водопровода в деревне Захарино товарно-транспортная накладная отсутствует.

В нарушение пункта 8.6 рекомендации по повышению устойчивости работы водопроводно-канализационных сооружений, предупреждению и ликвидации аварий и брака (утв. протоколом Госстроя РСФСР от 27.07.1989 № 16/13-10) вместе с Методикой организации работ для анализа аварийности водопроводных сетей и разработки мероприятий по ее предупреждению превышен временной норматив ликвидации аварии на трубопроводах систем водоснабжения согласно СНиП 2.04.02-84 «Водоснабжение. Наружные сети и сооружения»; применение вакуумной автомашины ГАЗ КО-503, предназначенной для вакуумного забора, транспортировки и слива жидких отходов, 19.04.2016 в количестве 4,0 часов работы по расценке 1200,0 рублей за час на общую сумму 4800,0 рублей является необоснованным.

В нарушение пункта 1.2 договора от 05.07.2016 № 44 на сумму
26,8 тыс. рублей на поставку насоса ЭЦВ 6-6,5-85, сертификат, определяющий требования к качеству товара, отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 20.10.2016 № 10/7а на сумму 30042,69 рублей на ремонт наружного водопровода ул. Центральная, д. 4,
д. Мазальцево, акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 21.10.2016 № 10/6а на сумму 15482,48 рублей на ремонт трубопровода наружного водопровода с шурфовкой по ул. Центральная, д. 2, деревня Мазальцево акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 07.11.2016 № 11 на сумму
14440,25 рублей на ремонт наружного водопровода в деревне Рязаново акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 20.10.2016 № 10/5а на сумму 10524,02 рублей на ремонт наружного водопровода в деревне Мазальцево, пер. Центральный, д. 5 акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 29.11.2016 № 10/5а на сумму 9102,26 рублей на ремонт наружного водопровода в деревне Мазальцево, пер. Центральный, д. 5, акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 20.10.2016 № 10/5а на сумму 10524,02 рублей на выполненные работы наружного водопровода в д. Мазальцево, пер. Центральный, д. 5 Администрацией сельского поселения при гарантии  произведена оплата выполненных работ по заключенному договору от 29.11.2016 № 10/5а на сумму 9102,26 рублей, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 2.2 договора от 20.10.2016 № 10/2а на сумму
6386,0 рублей на ремонт сетей наружного водопровода в деревне Зыколино акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 28.11.2016 № 10/5б на сумму
4175,6 рублей на ремонт наружного  водопровода в деревне Захарино акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение пункта 2.2 договора от 20.10.2016 № 10/4а на сумму 6761,82 рублей на ремонт трубопровода холодного водоснабжения на скважине и водонапорной башне в деревне Новая - деревне Мазальцево акт приема-сдачи после предварительных испытаний отсутствует.

В нарушение статьи 86, пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункта 49 пункта 8 статьи Устава сельского поселения приложением 4 «Ведомственная структура расходов бюджета Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области на 2016 год» к Решению о бюджете на 2016 год, сводной бюджетной росписью по расходам на 2016 год утверждены расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» целевой статье 16Я0160160 «Основные мероприятия в рамках МП Энергосбережение и эффективность по уличному освещению» при отсутствии принятого расходного обязательства - нормативного правового акта Администрации муниципального образования об утверждении муниципальной программы в сумме 599,4 тыс. рублей и в сумме 726,8 тыс. рублей, соответственно.

Кассовые расходы в сумме 726,8 тыс. рублей, утвержденные сводной бюджетной росписью по расходам за 2016 год по подразделу 0503 «Благоустройство» целевой статье 16Я0160160 «Основные мероприятия в рамках МП Энергосбережение и эффективность по уличному освещению», направлены и оплачены при отсутствии нормативного правового акта Администрации муниципального образования об утверждении муниципальной программы в целях, не соответствующих целям, утвержденным Решением о бюджете на 2016 год, что, в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются нецелевым использованием бюджетных средств.

В нарушение пункта 10 постановления Администрации сельского поселения от 26.05.2015 № 31 «Положение о порядке расходования средств резервного фонда Администрации Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области» в Администрации сельского поселения отсутствует обоснование испрашиваемых средств в сумме 25617,92 рублей на организацию в границах Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области противопожарного опахивания территории.

В нарушение пунктов 1 статей 702 и 432 Гражданского кодекса Российской Федерации в пункте 1.1 договора от 06.11.2015 № 5 на сумму 25617,92 рублей по противопожарному опахиванию территорий, прилегающих к границам населенных пунктов Стабенского сельского поселения Смоленского района Смоленской области: д. Заборье, д. Дуброво и т.д., не в полной мере согласован предмет договора, так как перечень населенных пунктов предметом договора не определен.

В нарушение части 15 статьи 21, части 2 статьи 112 Федерального закона 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и пункта 2 приказа от 31.03.2015 № 182 Минэкономразвития Российской Федерации  и Федерального казначейства №7н «Особенности размещения на Официальном сайте Российской Федерации планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков на 2015-2016 годы» план-график не размещен Администрацией сельского поселения на официальном сайте.

В нарушение части 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Администрации сельского поселения не назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта.

В нарушение постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» в путевых листах легкового автомобиля (форма по ОКУД 0345001) Администрации сельского поселения отсутствуют подписи механика, разрешающие выезд, подтверждающие техническую исправность автомобиля и удостоверяющие показания спидометра, а также о принятии автомобиля и удостоверяющие показания спидометра при возвращении. В путевых листах также отсутствуют подписи водителя о принятии в технически исправном состоянии автомобиля. Имеются подписи неопределённого лица о том, что автомобиль сдал водитель.

В нарушение статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ
«О безопасности дорожного движения» и письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.08.2003 № 2510/9468-03-32 «О предрейсовых медицинских осмотрах водителей транспортных средств» в путевых листах легкового автомобиля (форма по ОКУД 0345001) Администрации сельского поселения отсутствуют отметки медицинского работника, допускающего водителей к рейсу.

В нарушение статьи 113 Трудового кодекса Российской Федерации водитель Администрации сельского поселения привлекался к работе в выходной день по распоряжению Администрации сельского поселения от 15.04.2016 № 32/1 л/с «О привлечении работника к работе в нерабочий выходной день 16.04.2016» без письменного согласия.

В нарушение части 1 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 1.3, 1.5. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» в Администрации сельского поселения в 2016 году инвентаризация не проводилась.

В нарушение пункта 2.2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» постоянно действующая инвентаризационная комиссия в Администрации сельского поселения не создана.

Основные средства, отраженные в оборотных ведомостях по нефинансовым активам за период с 01.01.2016 по 31.12.2016: на общую сумму 286255,0 рублей отсутствуют, что является хищением бюджетных средств; тренажеры, спортивный комплекс для сдачи норм ГТО «Воркаут» и сотовые телефоны на общую сумму 152649,0 тыс. рублей по назначению не используются, в результате бюджетные средства используются неэффективно; на общую сумму 145170,0 рублей - находятся в спортивном зале Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Стабенская средняя школа.

В нарушение пункта 33 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» первичный учетный документ передачи основных средств (акт приема-передачи) на сумму 145170,0 рублей отсутствует в Администрации сельского поселения, операция по передаче не отражена на соответствующих счетах учета нефинансовых активов.

В нарушение пункта 46 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», пункта 7 раздела 2 Приложения к Учетной политике на отдельных инвентарных объектах отсутствуют уникальные инвентарные порядковые номера.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах указанной проверки. По результатам изучения отчета материалы проверки по фактам и выводам, изложенным в отчете, о возможном хищении бюджетных средств, а также нецелевом использовании бюджетных средств направлены в ОМВД России по Смоленскому району для проведения проверки в порядке ст. 144-145 УПК РФ.

В апреле 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного автономного учреждения «Вяземский дом-интернат для престарелых и инвалидов» за
2016 год. В ходе контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по социальному развитию (далее – Департамент) и смоленском областном государственном автономном учреждении «Вяземский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Учреждение). Общий объем проверенных средств составил
64 345,1 тыс. рублей, в том числе: средства областного бюджета –
38 589,1 тыс. рублей; собственные доходы учреждения –
25 244,4 тыс. рублей; средства, находящиеся во временном распоряжении учреждения – 511,6 тыс. рублей. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 17, пункта 4 статьи 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации», пункта 10 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10.11.2014 № 874н «О примерной форме договора о предоставлении социальных услуг, а также о форме индивидуальной программы предоставления социальных услуг» в договорах о предоставлении социальных услуг, заключенных между Учреждением и гражданами, не отражена в денежном выражении стоимость социальных услуг, являющаяся существенным условием договора. Так, пунктом 11 раздела III «Стоимость Услуг, сроки их оплаты» договора установлено, что стоимость Услуг составляет 75 процентов от среднедушевого дохода получателя социальных услуг. В тоже время, к договорам граждан - получателей социальных услуг расчеты среднедушевых доходов не приобщены.

В нарушение пункта 200 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция № 157н) аналитический учет расчетов по начислениям и поступлениям за оказываемые социальные услуги в разрезе физических лиц - получателей социальных услуг Учреждением в 2016 году не осуществлялся.

В нарушение Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10.11.2014 № 874н «О примерной форме договора о предоставлении социальных услуг, а также о форме индивидуальной программы предоставления социальных услуг», пункта 5 заключенных договоров о предоставлении социальных услуг акты сдачи-приемки оказанных услуг в 2016 году между Учреждением и получателями социальных услуг не оформлялись (за исключением выбывших из Учреждения).

Согласно пункту 4.1. Постановления Администрации Смоленской области от 12.09.2014 № 645 «Об утверждении Порядка предоставления социальных услуг поставщиками социальных услуг в Смоленской области» (далее – Постановление Администрации Смоленской области № 645), социальные услуги должны представляться в Смоленской области поставщиками социальных услуг на основании договора о предоставлении социальных услуг, в соответствии с индивидуальной программой предоставления социальных услуг. Вместе с тем, сопоставление данных индивидуальных программ (составлены Отделом социальной защиты населения в Вяземском районе Департамента Смоленской области по социальному развитию) лиц, получающих социальные услуги в отделении милосердия и в общем отделении интерната, позволяет сделать вывод об их идентичности, то есть о формальном подходе к их составлению, без учета, как минимум, медицинских показаний физического состояния граждан, их интеллектуальных возможностей. Так, например, находящимся в отделении милосердия гражданам (в том числе, 1929 года рождения) индивидуальными программами предоставления социальных услуг предусмотрены социально-трудовые услуги, направленные на оказание им помощи в трудоустройстве, проведении мероприятий, направленных на профессиональную ориентацию, а также проведение мероприятий по использованию их остаточных трудовых возможностей.

В целом проверкой установлено отсутствие у Учреждения информации, позволяющей достоверно определить среднедушевой доход потребителя стационарных услуг (наличие справок о доходах членов семей, запросов об имуществе одиноко проживающих), в целях определения платы за оказанные Учреждением социальные услуги, в связи с чем не представляется возможным подтвердить правильность и полноту ее взимания.

Установлены случаи неверного расчета платы за социальные услуги в общей сумме 581,69 рубля, из них, излишне удержанная сумма платы за социальное обслуживание 327,87 рубля, не начисленная плата за социальные услуги 253,82 рублей. В период проверки Учреждением нарушение устранено.

Проверкой эффективности использования Учреждением имущества установлено следующее:

- здание конторы, Учреждением не используется, находится в ветхом, аварийном состоянии;

- основная часть электрических сетей расположена вне территории Учреждения (за ограждением) и передает и распределяет энергию, непредназначенную Учреждению, однако содержание данного объекта является обязанностью Учреждения;

- проверке не представлен объект недвижимого имущества – подстанция электрического освещения (придаточная) общей площадью 46,8 кв. м., первоначальной стоимостью 142,5 тыс. рублей, закрепленный Учредителем за интернатом на праве оперативного управления, согласно Приложению 1 к Уставу, вместе с тем, на балансе Учреждения числится объект – помещение ТП, внутренняя площадь помещения которого составляет 40,1 кв. м., общая площадь 48,6 кв.м, балансовая стоимость – 142,5 тыс. рублей, согласно кадастровому паспорту № 6700/301/2014-208175 от 16.06.2014 объект является помещением, расположенным в здании с кадастровым номером 67:02:0010206:98 (здание старого гаража 256,5 кв. м.), таким образом, требуется внесение уточнения в Приложение 1 к Уставу Учреждения, в части наименования закрепляемого на праве оперативного управления объекта и его общей площади в соответствии с техническим паспортом помещения ТП;

- в нарушение Инструкции № 157н Учреждением здание киоска общей площадью 11,9 кв. м., первоначальной стоимостью 36,9 тыс. рублей, принято к учету в составе основных средств как «Иное движимое имущество учреждения – нежилые помещения» (номер счета 101 32), в то время как следовало применить счет 101 12 «Недвижимое имущество учреждения – нежилые помещения»; здание киоска значится в составе основных средств по коду вида финансового обеспечения деятельности 4 «Субсидия на выполнение государственного муниципального) задания», в то же время, согласно представленным к проверке документам не прослеживается использование Учреждением данного объекта в рамках выполнения доведенного государственного задания. Отнесение объекта недвижимого имущества к категории движимого имущества (не имеющего статус особо ценного движимого имущества) позволяет Учреждению самостоятельно распоряжаться данным имуществом (в том числе, осуществлять его списание) без согласования с Отраслевым органом и разрешения Уполномоченного органа. На момент проверки в здании киоска оказываются ритуальные услуги. Учреждением представлен договор аренды нежилого помещения от 01.03.2017 с ООО «Мегатрейд» (заключен без согласия Учредителя), согласно которому помещение представлено в аренду на безвозмездной основе (пункт 1.1. договора), что является неэффективным использованием имущества и нарушением принципа осуществления Учреждением приносящей доходы деятельности, целью которой является получение дохода, в том числе и от использования находящегося в оперативном управлении имущества;

- в нарушение требований пункта 71 Инструкции № 157н Учреждение приняло на балансовый учет земельный участок (кадастровый номер 67:02:0010206:79) площадью 61 244 кв. м. при отсутствии документов, подтверждающих регистрацию права на указанный объект. На территории Учреждения (в пределах ограждения) находятся объекты, не принадлежащие Учреждению, а именно, три металлических гаража и здание церкви;

- на балансе Учреждения не значатся объекты основных средств: трубопроводы системы отопления общей протяженностью 114 метров; трубопроводы горячего водоснабжения общей протяженностью 114 метров и внутридомовая система отопления и ГВС Административного здания, прачечной и гаражей; эстакада.

В Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, которая входит в состав баланса государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730), по забалансовому счету 01 не отражены неисключительные лицензии на программное обеспечение в сумме
10,4 тыс. рублей, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2016 год.

В нарушение пункта 10 Инструкции № 157н, пункта 4.7 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» к бухгалтерскому учету принимались кассовые документы, содержащие исправления. Наличие большого количества ошибок в Кассовой книге Учреждения, указывает на несвоевременность оформления кассовых документов кассиром Учреждения, а также свидетельствует об отсутствии контроля за правильностью ведения Кассовой книги со стороны главного бухгалтера Учреждения, что является нарушением Приказа Министерства  финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», в соответствии с которым записи в Кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому приходному и расходному ордеру.

В нарушение пункта 216 Инструкции № 157н Учреждением приняты к оплате документы на общую сумму 1 137,00 рублей, которые не подтверждают понесенных работниками расходов на прохождение медицинского осмотра. В период проверки Учреждением произведено возмещение указанных средств на счет Учреждения.

В 2016 году в Учреждении осуществляли трудовую деятельность дееспособные лица, проживающие непосредственно в интернате, то есть, по месту получения социальных услуг. В нарушение подпункта «е» пункта 5 Правил определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.10.2014 № 1075, Учреждением не учтены доходы получателей социальных услуг от осуществляемой ими трудовой деятельности, а именно, из сумм начисленной заработной платы работающих проживающих (в 2016 году – 15 человек) с апреля по декабрь 2016 года не удержаны 364,2 тыс. рублей, то есть Учреждением недополучены на указанную сумму доходы в виде оплаты за предоставляемые социальные услуги.

Выборочной проверкой правильности начисления заработной платы в подсобном хозяйстве Учреждения установлена излишне начисленная заработная плата в сумме 6,1 тыс. рублей, на которую произведены начисления во внебюджетные фонды в размере 1,8 тыс. рублей. В период контрольного мероприятия излишне начисленная заработная плата внесена на лицевой счет Учреждения.

В нарушение пункта 14 Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.09.2012 № 908, План закупок товаров, работ, услуг Учреждения на 2016 год, утвержденный 28.12.2015, размещен в единой информационной системе 07.07.2016 с просрочкой в 192 календарных дня (следовало разместить 07.01.2016 - не позднее десяти календарных дней с даты утверждения плана).

В нарушение части 12 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011
№ 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ), пункта 3.1.5 Положения о закупках товаров, работ, услуг смоленского областного государственного автономного учреждения «Вяземский дом-интернат для престарелых и инвалидов»: по трем запросам цен (извещения
№,№ 3160384193, 31603864559, 31603930579) в единой информационной системе не размещены протоколы рассмотрения и оценки заявок (на бумажном носителе протоколы представлены); по запросу цен (извещение
№ 31604094736) протокол рассмотрения и оценки заявок от 27.09.2016 размещен в единой информационной системе 05.10.2016 с просрочкой в 4 календарных дня (следовало разместить 30.09.2016 - не позднее трех календарных дней со дня подписания протокола); по открытому конкурсу (извещение № 31603997963) протокол рассмотрения и оценки заявок от 22.09.2016 размещен в единой информационной системе 28.09.2016 с просрочкой в 2 календарных дня (следовало разместить 25.09.2016 - не позднее трех календарных дней со дня подписания протокола).

В нарушение требований части 4 статьи 3 Федерального закона
№ 223-ФЗ, Постановления Правительства Российской Федерации от 21.06.2012 № 616 «Об утверждении перечня товаров, работ и услуг, закупка которых осуществляется в электронной форме», пункта 7.3 Положения о закупках открытый конкурс на право заключить договор на поставку автотранспортного средства для нужд СОГАУ «Вяземский ДИПИ»
№ 2-ОК/2016 (извещение № 31603997963) не проводился в электронной форме.

В нарушение пункта 4 Правил формирования Плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 № 932 «Об утверждении правил формирования Плана закупки товаров (работ, услуг) и требований к форме такого плана», в План закупок не включены сведения по 81 закупке на сумму
21 438,9 тыс. рублей, у которых стоимость начальной максимальной цены договора превышает 100 тыс. рублей и, как следствие, при заключении договоров нарушена часть 5.1 статьи 3 Федерального закона № 223-ФЗ, согласно которой договоры на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг заключаются заказчиком в соответствии с Планом закупки, размещенным в единой информационной системе. Также, в нарушение части 5 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ в единой информационной системе Учреждением не была размещена информация о закупках (извещение о закупке, документация о закупке, проект договора, протоколы закупки) по вышеуказанным закупкам.

В нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона № 223-ФЗ, пункта 3.1.11 Положения о закупках Учреждением не внесены данные в реестр договоров по 86 заключенным договорам на сумму 25 019,0 тыс. рублей.

В нарушение части 19 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ Учреждением не размещались в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг и сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

В нарушение части 3 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ Учреждением не размещен в единой информационной системе План закупки инновационной продукции, высокотехнологической продукции, лекарственных средств.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 138 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 № 183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению» до момента поставки периодических подписных изданий произведенные Учреждением расходы в сумме
75,6 тыс. рублей отнесены в полном объеме на расходы Учреждения.

Проверкой установлены невыполненные работы в санузлах, расположенных на 1-м этаже левого крыла здания Учреждения, общей стоимостью 67,5 тыс. рублей, оплаченные Учреждением за счет собственных средств.

В проверяемом периоде социальная услуга по обеспечению проживающих в домах-интернатах питанием, включая, диетическое питание по медицинским показаниям, предоставлялась Учреждением с отклонениями от требований, установленных стандартом, контроль за сбалансированностью питания (соответствием норм и энергетической ценностью питания) проживающих в полной мере не осуществлялся, как и контроль за соблюдением установленных денежных норм на 1 койко-день, вследствие чего не представляется возможным оценить эффективность расходования Учреждением средств на питание проживающих в сумме
16 248,8 тыс. рублей (в том числе, средства субсидии на выполнение государственного задания – 8 460,5 тыс. рублей, внебюджетные средства –
7 788,3 тыс. рублей):

- при утвержденном приказом Департамента от 31.12.15 № 1154 нормативе затрат Учреждению на приобретение продуктов питания -
200,0 рубля на 1 койко-день, фактически стоимость одного койко-дня составила 188,6 рубля, что меньше утвержденного норматива на 11,4 рубля;

 - сверкой количества питающихся с данными Журнала приема-сдачи смен дежурными медсестрами (за сентябрь 2016 года) установлено, что количество довольствующихся, указанное в порционниках на питание проживающих в Учреждении, не всегда соответствует фактическому количеству проживающих в Учреждении на момент подачи сведений для формирования меню-требований на выдачу продуктов питания. Например, по данным журнала 16.09.2016, 17.09.2016 в Учреждении - 234 человека, однако по Порционнику на 17.09.2016 – 233 человека, то есть заведомо по меню-требованиям количество продуктов питания занижено на 1 порцию;

- в Учреждении питание проживающих организовано по 4 диетам: основная, молочная, сахарный диабет, протертые блюда. Однако по меню на конкретную дату не представляется возможным определить набор блюд для конкретной категории питающихся;

- в нарушение должностных обязанностей, определенных Должностной инструкцией медицинской сестры по диетпитанию дома-интерната, утвержденной директором Учреждения от 11.01.2016, медицинской сестрой не составлены примерные десятидневные меню по применяемой номенклатуре диет. Проверке предоставлены семидневные меню для диеты № 15 и диеты № 1, которые носят формальный характер, фактически в работе не применяются;

- в нарушение приказа Департамента Смоленской области по социальному развитию от 14.07.2014 № 746 «Об утверждении норм питания в организациях социального обслуживания граждан, находящихся в ведении Смоленской области», в проверяемом периоде установленные Департаментом нормы питания (количество продуктов в граммах на одного человека в сутки) Учреждением не соблюдались; в работе применялись рекомендуемые среднесуточные продуктовые наборы для организации питания в учреждениях (отделениях) социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов, являющиеся приложением к Методическим рекомендациям по организации питания в учреждениях (отделениях) социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов, утвержденным Постановлением Минтруда России от 15.02.2002 № 12, что подтверждается меню-требованиями на выдачу продуктов питания Учреждения;

- за период с 05.09.2016 по 11.09.2016 среднедневная энергетическая ценность блюд на 1 человека по основной диете № 15 составила 2 756 ккал, что меньше на 74 ккал показателя пищевой ценности продуктовых наборов для организации питания в учреждениях (отделениях) социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов – 2830 ккал, рекомендованного Постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15.02.2002 № 12 (приложение № 2); по диете № 9 (сахарный диабет) - 2527 ккал (семидневное меню отсутствует, в том числе и плановый показатель энергетической ценности питания); калорийность питания по диетам № 1, протертой пище – не контролировались.

Выборочной проверкой арматурных карточек проживающих в интернате граждан выявлено, что в 2016 году Учреждение не всегда в полном объеме предоставляло социальную услугу - обеспечение мягким инвентарем (одеждой, обувью, нательным бельем и постельными принадлежностями) согласно утвержденным нормативам.

Учреждением не установлен прибор учета для определения объема электрической энергии, потребленной подсобным хозяйством.
В проверяемом периоде расходы по освещению здания свинарника осуществлялись за счет субсидий на оплату коммунальных расходов в рамках реализации подпрограммы «Модернизация и развитие социального обслуживания населения» областной государственной программы «Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области» на 2014-2020 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от 28.11.2013 № 974.

В проверяемом периоде Учреждение оказывало услуги, относящиеся к основной его деятельности, за плату, а именно, предоставляло платные услуги по социальному обслуживанию граждан в общих палатах и палатах повышенной комфортности. Однако, Положения о порядке предоставления услуг, относящихся к основной его деятельности, за плату Учреждением не разработаны.

Учреждение, в целях погребения умерших граждан при отсутствии супруга, близких родственников, иных родственников либо законного представителя умершего или при невозможности или нежелании осуществить ими погребение, не пользовалась услугами специализированной службы по вопросам похоронного дела, создаваемой в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ органами местного самоуправления. Данная услуга оказывалась индивидуальным предпринимателем, которым в 2016 году было захоронено 34 умерших. Расходы Учреждения сверх гарантированной компенсации составили
47,2 тыс. рублей. Так, минимальные расходы Учреждения на погребение составляют 6666,0 рубля, при том, что компенсация расходов на погребение умершего составляет 5 277,28 рубля (рассчитана в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»), что больше на 1 388,72 рубля. Следует отметить, что приложением № 5 к постановлению Администрации Смоленской области № 645 предусмотрено, что социальная услуга (организация ритуальных услуг) предоставляется в срок, определенный индивидуальной программой получателя социальных услуг, что является некорректным.

В целом установленные проверкой финансово-хозяйственной деятельности Учреждения за 2016 год нарушения: правильности взимания платы за предоставляемые социальные услуги, учета имущества Учреждения, требований стандарта организации питания проживающих граждан, вследствие которой не представляется возможным подтвердить эффективность расходования продуктов питания общей стоимостью
16 248,8 тыс. рублей, закупочной деятельности в сумме 21 438,9 тыс. рублей, а также установленные факты невыполненных работ при проведении текущего ремонта жилого корпуса Учреждения в общей сумме
67,5 тыс. рублей, указывают на недостаточный уровень контроля со стороны Департамента по социальному развитию за деятельностью подведомственного ему Учреждения, осуществление которого установлено статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также пунктами 2.5, 2.9, 2.10 Положения о Департаменте.

В апреле 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Новодугинская центральная районная больница» за
2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по здравоохранению (далее – Департамент) и областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Новодугинская центральная районная больница» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 58 792,8 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 8 546,7 тыс. рублей, средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области – 47 372,5 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В Смоленской области на основе перераспределения объемов медицинской помощи по видам, условиям и формам ее оказания не установлены дифференцированные нормативы объема медицинской помощи по паллиативной медицинской помощи на 1 жителя с учетом этапов оказания медицинской помощи, потребности населения в данном виде медицинской помощи, материальных и кадровых ресурсов медицинской организации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2015 № 1382 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год».

В нарушение пункта 4.26 Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, сумма субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, подлежащая возврату в бюджет, по показателям государственного задания, которые не были достигнуты в 2016 году (76 585,50 рублей), в бюджет не возвращена.

В результате отсутствия в Смоленской области порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, не представляется возможным проверить направление по целевому назначению Учреждением средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в сумме 1 657 889,17 рублей или 52,5 процента от общей суммы расходов, направленных на выполнение государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в
2016 году (3 156 301,00 рублей), в том числе: услуги пациентам с такими заболеваниями, как астма, эссенциальная гипертония, стенокардия, пневмония, радикулопатия, гастрит, отравление, бронхит, невралгия тройничного нерва, гипертанзивная (гипертоническая) болезнь с преимущественным поражением сердца без (застойной) сердечной недостаточности, камни желчного пузыря оказаны в объеме 1 848 койко-дней на сумму 1 598 002,56 рублей, расходы на приобретение медикаментов и медицинских расходных материалов в сумме 15 691,83 рублей и контроль технического состояния медицинской техники, не требуемой для оснащения отделения паллиативной медицинской помощи в сумме 44 194,78 рублей.

В нарушение Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н:

- пункта 8: Учреждением предусмотрено оказание паллиативной медицинской помощи в стационарных условиях в терапевтическом отделении Учреждения. Приказом Учреждения от 13.03.2015 № 129 утверждено Положение об организации деятельности паллиативных коек терапевтического отделения ОГБУЗ «Новодугинская ЦРБ»;

- пункта 6 Приложения № 7 «Правила организации деятельности отделения паллиативной медицинской помощи»: на должности медицинской сестры назначены медицинские работники, не прошедшие обучение по программам дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) по вопросам оказания паллиативной медицинской помощи;

- пункта 12: в Учреждении в течение 2016 года принято 342 пациента при отсутствии решений врачебных комиссий медицинских организаций, в которых проводилось наблюдение и лечение пациентов (за исключением больных злокачественными новообразованиями). Указанным пациентам оказана медицинская помощь в количестве 3 443 койко-дней и расходы за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи составили 2 977 230,96 рублей.

В нарушение пункта 4.2 Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений здравоохранения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.11.2008 № 629, пункта 4.1 Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, Положения об оплате труда работников Учреждения в 2016 году выплачена врачу-терапевту, старшей медицинской сестре, медицинским сестрам, санитаркам ежемесячная стимулирующая выплата за оказание помощи больным паллиативного профиля. Указанная выплата не относится к стимулирующим выплатам, что повлекло неправомерные расходы за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи в сумме 326 781,17 рублей, в том числе заработная плата в сумме 250 984,00 рублей, взносы во внебюджетные фонды в сумме 75 797,17 рублей.

Направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по выплате заработной платы работникам, финансируемым за счет средств ОМС, и взносы во внебюджетные фонды на указанную заработную плату в сумме 83 832,74 рублей (врачу-терапевту терапевтического отделения –
5 844,21 рублей, среднему медицинскому персоналу терапевтического отделения – 66 341,78 рублей, младшему медицинскому персоналу –
11 646,75 рублей), не соответствуют целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2016 год» и Соглашением от 20.01.2016 на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

Направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по выплате заработной платы работникам, финансируемым за счет средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание медицинской помощи больным прочими заболеваниями, в сумме 13 983,42 рублей не соответствуют целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2016 год» и Соглашением от 20.01.2016 на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

Направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по приобретению медикаментов и медицинских расходных материалов на сумму
407 986,09 рублей и горюче-смазочных материалов на сумму
225 385,00 рублей, всего на общую сумму 633 371,09 рублей, которые списаны на расходы подразделений Учреждения, не участвующих в оказании паллиативной помощи, не соответствуют целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2016 год» и Соглашением от 20.01.2016 на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

Направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению и оплата денежных обязательств по ремонту автомобилей скорой медицинской помощи, которая не участвует в оказании паллиативной помощи, в сумме 11 563,28 рублей, не соответствуют целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на
2016 год» и Соглашением от 20.01.2016 на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению, что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств областного бюджета.

В нарушение Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н:

- пунктов 97 и 128: Учреждением в январе 2016 года приняты к бухгалтерскому учету периодические издания на сумму 14 487,00 рублей (договор с ООО «МЦФЭР-пресс» от 25.01.2016 № К/0001472) при отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих фактическую поставку указанных изданий, в то время как условиями договора предусмотрена поставка в течение года ежемесячно;

- пункта 34: приобретенные конверты немаркированные на общую сумму 429,00 рублей Учреждением не приходовались, поступление материальных запасов не отражалось по дебету счета 010536000 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов – иного движимого имущества учреждения» и кредиту счета 030234730 «Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов» или счета 020834660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов»;

- пункта 34: полученные в результате выбытия мягкого инвентаря (пеленки, пододеяльники, простыни, полотенца и прочее) материалы (ветошь) не оприходованы в учете и не сданы на склад для дальнейшего использования.

В ходе проверки установлено, что договоры, указанные в поле платежных поручений «Назначение платежа», к проверке не представлялись. В проверяемом периоде действовали другие договоры, представленные к проверке (например: в платежных поручениях от 28.06.2016 № 3084, от 10.08.2016 № 4476, от 08.09.2016 № 4611 указаны договоры с ООО «КапиталСтройКомплект» от 31.03.2016 № 100, от 29.04.2016 № 161, от 31.05.2016 № 209 соответственно, фактически к проверке представлен договор от 30.12.2015 № ТО/18). Нарушение носит систематический характер.

В нарушение части 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 2 Порядка определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий областным государственным бюджетным учреждениям и областным государственным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2011 № 929, Департаментом предоставлена Учреждению для осуществления расходов, включаемых в нормативные затраты на оказание государственных услуг, субсидия на иные цели вместо субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (субсидии на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению скорой медицинской помощи гражданам, незастрахованным в системе ОМС, а также оплату безрезультативных вызовов скорой медицинской помощи в сумме 323 557,00 рублей).

В нарушение положений приказа Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 21.12.2010 № 120 «Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов Департаментом бюджета и финансов Смоленской области»:

- подпункта 3 пункта 2.1.1 - на лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами ОМС (л/с № 22809200720), в состав поступлений по ОМС Учреждением включены поступления от Военного комиссариата Смоленской области компенсации сумм среднего заработка, выплаченного медицинским работникам за дни проведения медицинского освидетельствования призывников, и начисленных на него страховых взносов, в сумме 46 893,54 рублей, Межмуниципального отдела МВД России «Гагаринский» за оказанную медицинскую помощь по контракту от 29.03.2016 № 1 в сумме 5 527,43 рублей, всего на общую сумму
52 420,97 рублей, вместо отражения указанных поступлений на лицевом счете для учета операций со средствами бюджетного учреждения (л/с № 20809200720);

- пункта 7.21 - поступление средств от Государственного учреждения -Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации на возмещение расходов по социальному страхованию за 2016 год в сумме 307 986,14 рублей отражены на лицевом счете как поступление доходов вместо отражения их как восстановление кассовых расходов по кодам КОСГУ, по которым были произведены кассовые выплаты.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

- пункта 11: первичные учетные документы (счета, выставленные Учреждением за оказанные услуги), сформированные на бумажном носителе, относящиеся к Журналу операций № 5а и 5г расчетов с дебиторами по доходам не сброшюрованы с указанным Журналом;

- пунктов 197 и 201: Учреждением на счете 20500 «Расчеты по доходам» начисление и поступление доходов за оказанные платные медицинские услуги по договорам с физическими лицами на общую сумму
1 774 592,00 рублей не учтено и в Журнале операций № 5а расчетов с дебиторами по доходам названные операции не отражены;

- пункта 167: уполномоченными лицами не своевременно сдаются в кассу денежные средства на общую сумму 4 753,00 рублей;

- пункта 10: к бухгалтерскому учету приняты документы, оформляющие операции с наличными денежными средствами, содержащие исправления;

- пунктов 337 и 338: бланки строгой отчетности (квитанции) не учитываются на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности», аналитический учет бланков (квитанций) не ведется в разрезе ответственных за их хранение и выдачу лиц и мест хранения;

- пунктов 169-172: учет денежных документов (маркированные конверты и марки на сумму 3 454,00 рублей) на счете 20135 «Денежные документы» Учреждением не осуществлялся;

- пункта 86: приобретенные подотчетными лицами денежные документы на общую сумму 3 454,00 рублей в кассу Учреждения не приходовались, стоимость приобретенных маркированных конвертов, марок не отражалась по дебету счета 020135510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения» и кредиту счета 020821660 «Расчеты с подотчетными лицами», а списывалась на расходы Учреждения, счет 040120221 «Расходы на услуги связи»;

- пунктов 98 и 118: учет конвертов немаркированных на общую сумму 429,00 рублей на счете 10500 «Материальные запасы» Учреждением не осуществлялся;

- пункта 36: Учреждением приняты к учету три здания (фельдшерско-акушерские пункты в д. Караваево, д. Хвощеватое Новодугинского района и с. Новодугино, ул. Чкалова, д. 15) общей балансовой стоимостью 14 058 134,26 рублей при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления на эти объекты;

- пункта 32: полученные в безвозмездное пользование для использования под фельдшерско-акушерские пункты помещения в количестве 7-ми штук не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»;

- пункта 10: приняты к учету путевые листы, подтверждающие эксплуатацию автомобилей, и содержащие исправления записей показаний спидометра без подтверждающих подписей с указанием надписи «Исправленному верить» («Исправлено») и даты внесения исправлений;

- пункта 385: Учреждением не ведется учет специальной одежды и иного имущества, выданного в личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением на забалансовом счете 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)»;

- пунктов 38 и 98: шторы и жалюзи на общую сумму 98 963,20 рублей учтены на счете 10535000 «Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения», следовало на счете 10138000 «Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения» либо на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации».

В нарушение Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н:

- пункта 19: в Балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строке 490 по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.01.2017 не отражена кредиторская задолженность по деятельности по государственному заданию в сумме 290 473,32 рублей, по приносящей доход деятельности в сумме
92 892,37 рублей, всего на общую сумму 383 365,69 рублей;

- пункта 69: Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящие в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760), также не отражена кредиторская задолженность Учреждения по деятельности по государственному заданию в сумме 290 473,32 рублей, по приносящей доход деятельности в сумме
92 892,37 рублей, всего на общую сумму 383 365,69 рублей;

- пунктов 18 и 19: в Балансе государственного (муниципального) учреждения (форма 0503730) по строкам 230 и 580 «Расчеты по доходам (020500000)» не отражены по состоянию на 01.01.2017 дебиторская задолженность в сумме 115 175,91 рублей по средствам от оказания платных услуг, кредиторская задолженность в сумме 3 500 000,00 рублей по средствам ОМС;

- пункта 69: Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящие в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу Учреждения (форма 0503760), также не отражены по состоянию на 01.01.2017 дебиторская задолженность в сумме 115 175,91 рублей по средствам от оказания платных услуг, кредиторская задолженность в сумме
3 500 000,00 рублей по средствам ОМС.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность не дает достоверное представление о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Таким образом, допущено искажение отчетности по состоянию на 01.01.2017:

- по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» (кредиторская задолженность по деятельности по государственному заданию в сумме 290 473,32 рублей, по приносящей доход деятельности в сумме
92 892,37 рублей) на общую сумму 383 365,69 рублей;

- по счету 020500000 «Расчеты по доходам» дебиторская задолженность в сумме 115 175,91 рублей и кредиторская задолженность в сумме
3 500 000,00 рублей.

В нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н:

- уполномоченными лицами не своевременно сдаются в кассу денежные средства на общую сумму 4 753,00 рублей;

- Учреждением не ведется Книга учета материальных ценностей (форма 05040420), для учета движения продуктов питания на складе ведется приспособленная для учета Книга предметного количественного учета;

- списание пришедших в негодность овощей оформлено актом произвольной формы (Актом на списание овощей от 02.06.2016), а не Актом о списании материальных запасов (формы 0504230).

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н:

- возмещены расходы по авансовому отчету от 11.08.2016 № 0058 бухгалтеру по изготовлению квитанций формы 10 с № 008951 по № 009950 (кн) в количестве 20 штук по цене 100,00 рублей каждая на сумму
2 000,00 рублей по КОСГУ 340 «Материальные запасы», а следовало производить по КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»;

- расходы на приобретение телефона Dect Gigaset A220 AM RUS (автоответчик) 1 штука стоимостью 1 830, 00 рублей по авансовому отчету от 15.01.2016 № 001 произведены по КОСГУ 340 «Материальные запасы», а следовало производить по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

- расходы на приобретение основных средств на общую сумму
19 000,00 рублей по авансовому отчету от 15.02.2016 № 8 произведены по КОСГУ 340 «Материальные запасы», а следовало производить по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств»;

- расходы по приобретению конвертов немаркированных по авансовым отчетам на общую сумму 429,00 рублей произведены за счет статьи 221 «Услуги связи», а следовало производить по КОСГУ 340 «Материальные запасы».

В нарушение пунктов 4 и 7 постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и пункта 2 постановления Администрации Смоленской области от 23.09.2008 № 515 «О возмещении расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам органов исполнительной власти Смоленской области, замещающим должности, не являющиеся государственными должностями Смоленской области, должностями государственной гражданской службы Смоленской области, а также работникам бюджетных учреждений, финансируемых из областного бюджета» излишне выплачены суточные расходы по авансовому отчету от 10.03.2016 № 014 врачу-стоматологу в сумме 4 650,00 рублей.

В нарушение статьи 188 Трудового кодекса Российской Федерации Учреждением возмещены расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при использовании работником личного автотранспорта без заключения соглашения в письменной форме по следующим авансовым отчетам от 07.04.2016 № 025, от 29.04.2016 № 0036, от 10.06.2016 № 0048 на общую сумму 16 119,54 рублей.

В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 11 постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» Учреждением за счет средств ОМС неправомерно оплачены командировочные расходы (суточные) работникам ФГБОУ ВО «Смоленский государственный медицинский университет», командированным в ОГБУЗ «Новодугинская ЦРБ» для оказания медицинской помощи населению района, в сумме 6 000,00 рублей по авансовым отчетам от 31.10.2016 № 0088 и от 15.12.2016 № 0112.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления: на три здания (фельдшерско-акушерские пункты в д. Караваево, д. Хвощеватое Новодугинского района и с. Новодугино, ул. Чкалова, д. 15) общей балансовой стоимостью 14 058 134,26 рублей; на земельные участки (кадастровый номер 67:13:0120101:98 площадью 300 кв.м, на котором расположено здание Болшевского фельдшерско-акушерского пункта, и кадастровый номер 67:13:1140101:284 площадью 10 500 кв.м, на котором расположено здание Высоковской врачебной амбулатории) общей кадастровой стоимостью 1 551 567,00 рублей.

Здания, находящиеся в оперативном управлении, в д. Григорьевское и
д. Домашенка Новодугинского района общей балансовой стоимостью 410 095,62 рублей, находятся в состоянии, непригодном для оказания медицинских услуг, то есть не используются по назначению, что является неэффективным использованием недвижимого имущества. В нарушение пункта 5.6 Устава Учреждением не обеспечена сохранность имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения и его правильная эксплуатация.

Согласно налоговой декларации по земельному налогу за 2016 год Учреждение произвело уплату земельного налога за земельные участки с кадастровыми номерами  67:13:0120101:98 и 67:13:1140101:284 в размере
938,00 рублей, правами на которые Учреждение не обладает, что является неэффективным использованием средств ОМС.

В нарушение пункта 1.2.19 Правил устройства электроустановок, утвержденных приказом Министерства энергетики Российской Федерации от 08.07.2002 № 204, Учреждение не обеспечивается электроэнергией от двух независимых взаимно резервирующих источников питания. Отсутствие в Учреждении автономного источника питания, обеспечивающего при перерыве, нарушении или отсутствии электроснабжения, может привести к ситуации, при которой в силу определенных условий (при отсутствии электроснабжения), возможно неоказание специализированной медицинской помощи гражданам, которым такая помощь будет необходима. Указанные факты нарушают права неопределенного круга лиц и являются недопустимыми. Также отмечается, что согласно пункту 1.11 Устава Учреждения по обязательствам Учреждения, связанным с причинением вреда гражданам, при недостаточности имущества Учреждения, на которое может быть обращено взыскание, субсидиарную ответственность несет собственник имущества Учреждения, то есть Смоленская область.

В нарушении пункта 5.6 Устава Учреждением не обеспечено эффективное использование движимого имущества на сумму
1 336 334,00 рублей (четыре автомобиля: УАЗ-3962 регистрационный номер Р876СВ67, УАЗ-396202 регистрационный номер Р840ВН67, ГАЗ-22172 регистрационный номер С874КТ67 и УАЗ-315195 регистрационный номер С771НЕ67 неисправны и в 2016 году не эксплуатировались).

В нарушение приказа Учреждения от 01.02.2016 № 128 «На нормы расхода топлива и смазочных материалов», утверждены только нормы расхода топлива на автомобильный транспорт. На смазочные материалы такие нормы не установлены и списываются по фактическому расходу.

В нарушение пункта 2 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации к договору безвозмездного пользования соответственно не применены правила, предусмотренные пунктом 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации, в частности, в договоре не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в безвозмездное пользование, а именно автомобиль КАМАЗ не индивидуализирован должным образом, отсутствуют идентификационные признаки на автомобиль (государственный регистрационный номер, марка, идентификационный номер (VIN)), кроме того не указан пробег автомобиля и количество топлива в баках при передаче.

Неправомерно списано 6 литров дизельного топлива на сумму
206,94 рублей.

За период с января по декабрь 2016 года Учреждением приняты к учету путевые листы, подтверждающие эксплуатацию автомобилей при отсутствии в баке бензина, что свидетельствует об отсутствии должного контроля Учреждения за эксплуатацией автомобилей и расходованием горюче-смазочных материалов. При практическом отсутствии бензина в баке автомобили эксплуатировались согласно данным путевых листов в течение рабочего времени, а заправка производилась в конце рабочего дня.

Согласно данным Журнала от 02.06.2016 водитель осуществлял выезды в 9-00 на двух автомобилях одновременно по путевому листу № 613 на автомобиле УАЗ-396295 государственный номер О711МТ67 и по путевому листу № 614 на автомобиле ВАЗ-210740 государственный номер В005МА67.

Установлено различие в записи показаний спидометра в Журнале и путевых листах в апреле 2016 года на автомобиль УАЗ 396295 государственный регистрационный номер О711МТ67.

В нарушение пункта 2.2.34 Правил пожарной безопасности для учреждений здравоохранения. ППБО 07-91, утвержденных приказом Министерства здравоохранения СССР от 30.08.1991 № 250, бензин заливался в канистры и хранился в гараже Учреждения. В нарушение пункта 6.5 Устава главным врачом Учреждения не обеспечено выполнение противопожарных требований.

В нарушение пункта 1 статьи 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете» Учреждением приняты к учету первичные документы (договор от 06.07.2016 № 221/55/2016 с индивидуальным предпринимателем) и оплачены расходы на текущий ремонт автомобиля на сумму 6 980,0 рублей, в которых указаны несопоставимые факты хозяйственной жизни.

В нарушение пункта 11 приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации», включающего в себя «Положение об организации деятельности врача-диетолога», «Положение об организации деятельности медицинской сестры диетической», «Положение о Совете по лечебному питанию лечебно-профилактических учреждений», «Инструкцию по организации лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях» в карточке-раскладке (форма № 1-85) на обороте не описывается технология приготовления блюда.

Сверх норм естественной убыли свежих овощей и плодов, картофеля при длительном хранении на базах и складах разного типа, утвержденных разделом XLVIII приказа Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 01.03.2013 № 252 «Об утверждении норм естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания», по Акту о списании овощей от 02.06.2016 Учреждением списано 256,11 кг овощей на сумму 2 579,97 рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 3 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Учреждением нарушен порядок осуществления закупки в части того, что закупка начинается с заключения контракта и завершается исполнением обязательств сторонами контракта (договор поставки от 13.12.2016 № 97 с ООО «Торговый дом на Автозаводской» на сумму 98 625,00 рублей).

В нарушение пункта 2.1 постановления Администрации Смоленской области от 19.02.2016 № 65 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2016 год» Учреждением фактически произведено авансирование в размере 100 % на поставку постельных принадлежностей по договору поставки от 13.12.2016 № 97 на сумму 98 625,00 рублей.

В нарушение статьи 329 Трудового кодекса Российской Федерации водители приняты на работу по совместительству в отделение скорой медицинской помощи водителями, так как работникам, труд которых непосредственно связан с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств, не разрешается работа по совместительству, непосредственно связанная с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств. В результате, сумма неправомерно выплаченной заработной платы за проверяемый период всего составила 25 012,93 рублей.

В нарушение статьи 284 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно представленным к проверке документам, продолжительность рабочего времени в течение одного месяца при работе по совместительству превышает половину месячной нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников. В результате, сумма неправомерных выплат составила 139 754,02 рублей.

В проверяемом периоде установлены неправомерные выплаты сотрудникам по должностям, которые отсутствуют в штатном расписании Учреждения и в тарификации в сумме 102 424,32 рублей.

В нарушение пункта 3 Положения о доплатах работникам за совмещение профессий (должностей) и выполнение обязанностей временно отсутствующих работников в 2016 году доплата за совмещение устанавливалась более 100 процентов должностного оклада, в общей сумме 8 272,67 рублей.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 16.01.2012 № 13 в Учреждении доплаты до минимальной заработной платы производились без учета компенсационных (доплата за увеличенный объем работы, за совмещение, за оказание паллиативной помощи) и стимулирующих выплат (премии). Общая сумма неправомерных выплат в виде доплаты до минимальной заработной платы составила
146 702,43 рублей, кроме того начислены взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников в сумме 44 304,13 рублей, на общую сумму 191 006,56 рублей.

Прием на работу и увольнение персонала оказывающего платные медицинские услуги не осуществлялись; трудовые договоры на выполнение работы в свободное от основной работы время с сотрудниками Учреждения не заключались (нарушение статьи 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации); учет фактического рабочего времени специалистов оказывающих платные медицинские услуги не велся. Следовательно, неправомерные выплаты персоналу за счет внебюджетных средств составили 1 612 531,97 рублей.

В нарушение части 4 статьи 219 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта 3.3. Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, доплата за работу в неблагоприятных условиях труда по результатам проведенной аттестации рабочих мест предоставлялись сотрудникам, не имеющим права на данную доплату. Неправомерные выплаты за вредные условия труда в проверяемом периоде составили в общей сумме 64 021,38 рублей.

В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации, содержание и объем дополнительной работы приказами Учреждения не определены.

Прокуратурой области рассмотрен отчет о результатах указанной проверки, в целях устранения нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, главному врачу Учреждения внесено представление об устранении нарушений законодательства об охране здоровья граждан и иного законодательства в связи с отсутствием в больнице независимых взаимно резервирующих источников питания, непроведением текущего ремонта в помещениях Григорьевского и Большевского фельдшерско-акушерских пункта, а также по фактам допуска водителей учреждения к работе по совместительству, которая непосредственно связана с управлением транспортными средствами, неоформлением права оперативного управления на три объекта недвижимости. Прокурором Новодугинского района Смоленской области инициировано проведение проверки МО МВД России «Гагаринский» в порядке статей 144-145 УПК РФ по неправомерной выплате сотрудникам по должностям, которые отсутствуют в штатном расписании учреждения и в тарификации в сумме 102 424,32 рублей.

В апреле 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Сычевская центральная районная больница» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по здравоохранению (далее – Департамент) и областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Сычевская центральная районная больница» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 75 859,2 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 4 748,0 тыс. рублей, средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области  - 68 117,8 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пункта 6 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения, в отношении которых Департамент Смоленской области по здравоохранению осуществляет функции и полномочия учредителя, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по здравоохранению от 16.12.2015 № 1655, уточнение показателей плана ФХД Учреждением осуществлено не было (в части соглашения от 03.02.2016 о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение иных целей, не связанных с выполнением государственного задания, сумма субсидии на финансовое обеспечение медицинской помощи по профилю «анестезиология и реаниматология» в рамках ОГП «Развитие здравоохранения в Смоленской области» на
2014-2020 годы).

В нарушение пункта 4.26 Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, сумма субсидии, подлежащая возврату в бюджет, по показателям государственного задания, которые не были достигнуты в 2016 году, в объеме 166 367,07 рублей в 2017 году не возвращалась в бюджет.

В Смоленской области на основе перераспределения объемов медицинской помощи по видам, условиям и формам ее оказания не были установлены дифференцированные нормативы объема медицинской помощи по паллиативной медицинской помощи на 1 жителя с учетом этапов оказания медицинской помощи, потребности населения в данном виде медицинской помощи, материальных и кадровых ресурсов медицинской организации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2015 № 1382 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год».

В результате отсутствия в Смоленской области порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, проверить направление Учреждением средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи по целевому назначению не представилось возможным.

В нарушение подпункта 2 пункта 5 Требований к организации и выполнению работ (услуг) при оказании первичной медико-санитарной, специализированной (в том числе высокотехнологичной), скорой (в том числе скорой специализированной), паллиативной медицинской помощи, оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении, при проведении медицинских экспертиз, медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий в рамках оказания медицинской помощи, при трансплантации (пересадке) органов и (или) тканей, обращении донорской крови и (или) ее компонентов в медицинских целях, утвержденных приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 11.03.2013 № 121н, паллиативная помощь в хирургическом отделении в 2016 году оказывалась без соответствующей лицензии.

В нарушение Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н:

  • пункта 8: Учреждением предусмотрено оказание паллиативной помощи на круглосуточных койках в стационарных условиях в терапевтическом, хирургическом, неврологическом отделениях Учреждения (указанным пунктом установлено, что паллиативная медицинская помощь в стационарных условиях оказывается в отделениях паллиативной медицинской помощи, организованных в соответствии с приложениями № 7-9 к указанному порядку);
  • пункта 6 Приложения № 7 «Правила организации деятельности отделения паллиативной медицинской помощи»: Учреждением за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи начислялась и выплачивалась заработная плата врачам и среднему медицинскому персоналу, не прошедшим обучение по программам дополнительного профессионального образования (повышение квалификации) по вопросам оказания паллиативной медицинской помощи на общую сумму 108 492,90 рублей.

В соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации направление расходов и оплата денежных обязательств не соответствующее целям, определенным областным законом «Об областном бюджете на 2016 год» и Соглашением от 27.01.2016 о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи является нецелевым использованием средств областного бюджета, а именно:

  • направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи населению и оплата денежных обязательств по выплате заработной платы работникам, финансируемым за счет средств ОМС, в сумме 13 842,99 рублей;
  • направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по приобретению медикаментов и медицинских расходных материалов в сумме 61 533,24 рублей, которые списаны на расходы подразделений Учреждения, не участвующих в оказании паллиативной помощи;
  • направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств по приобретению автозапчастей и ремонту автотранспортных средств (Учреждение не оказывает паллиативную помощь выездными патронажными службами) на сумму 113 234,00 рублей;
  • направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств на общую сумму 114 734,46 рублей (оплата ГСМ по Контракту от 29.12.2015 № 6168 в сумме 105 000,00 рублей, продуктов питания по Контракту от 26.09.2016
    № 2619-аэф/ст на сумму 4 950,00 рублей и по Контракту от 27.09.2016
    № 2620-аэф/ст на сумму 4 784,46 рублей), в то время как условиями указанных контрактов предусмотрена оплата за счет средств фонда обязательного медицинского страхования;
  • направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи и оплата денежных обязательств за услуги связи в общей сумме 60 000,00 рублей.

Определить сумму, направленную на техническое обслуживание медицинской техники, предназначенной для использования при оказании паллиативной помощи, не представилось возможным, ввиду отсутствия указания в договоре от 01.01.2016 № 01/01 с ООО «АЛМА МЕДИКА» расшифровки суммы по каждой позиции, изложенной в договоре.

Ненадлежащее исполнение Учреждением своих обязательств по контрактам: с ООО «РН-Карт-Смоленск» от 29.12.2015 № 6168, с ООО «РН-Карт» от 05.07.2016 № 1909-аэф/т и с ООО «Дельта-М» от 04.05.2016
№ 0470-аэф/ст в части своевременной оплаты поставленных товаров несет риск потерь Учреждением денежных средств в случае предъявления поставщиками требования уплаты пени в общей сумме 11 788,65 рублей.

В нарушение пункта 10 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ Учреждением план-график закупок на 2016 год утвержден в срок, превышающий десять рабочих дней после утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения (план ФХД утвержден 15.01.2016, план-график закупок на 2016 год – 08.02.2016, просрочка утверждения составила 6 рабочих дней).

В нарушение пункта 4 Правил размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 29.10.2015 № 1168, Учреждением План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год размещен в единой информационной системе в срок, превышающий 3 рабочих дня со дня его утверждения (утвержден - 08.02.2016, размещен 17.02.2016, просрочка размещения – 4 рабочих дня).

В нарушение Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:

  • пункта 2 и 4: кассовые документы оформляются должностными лицами Учреждения (бухгалтерами), не определенными распорядительным документом Учреждения;
  • пункта 4: с работниками (бухгалтерами), принимающими от населения наличные денежные средства за оказанные Учреждением платные медицинские услуги, договоры о полной индивидуальной материальной ответственности проверке не представлены, в должностных обязанностях бухгалтеров Учреждения обязанности кассира отсутствуют;
  • подпункта 4.6. пункта 4: расходные кассовые ордера, оформленные на выдачу (возврат) наличных денежных средств из кассы Учреждения, не зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3), записи в кассовой книге по ним отсутствуют, всего на общую сумму 20 031,00 рублей;
  • подпункта 5.2 пункта 5: имеют место случаи оформления кассиром Учреждения приходно-кассовых ордеров не на общую сумму принятых наличных денег, в результате чего не оприходовано в кассу Учреждения и, соответственно, не отражено в кассовой книге 20 031,00 рублей;
  • подпункта 6.3 пункта 6: направленному в командировку работнику (приказ от 28.11.2016 № 268) денежные средства выданы путем перечисления на банковскую карту без письменного заявления этого лица с указанием назначения аванса, его суммы и срока, на который он выдается.

В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации:

  • статьи 244: с работниками (бухгалтерами), принимающими от населения наличные денежные средства за оказанные Учреждением платные медицинские услуги, договоры о полной индивидуальной материальной ответственности проверке не представлены, в должностных обязанностях бухгалтеров Учреждения обязанности кассира отсутствуют;
  • статей 166 и 168: Учреждением в 2016 году за счет средств ОМС неправомерно оплачены командировочные расходы интернам, направленным ГБОУ ВПО «Смоленская государственная медицинская академия» в командировку в ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» для оказания медицинской помощи населению (в том числе оплачен проезд из г. Сычевка в г. Смоленск при отсутствии проездных билетов) на сумму 18 390,80 рублей;
  • статьи 282: Учреждением и работниками (заместитель руководителя, секретарь-машинистка) не заключен трудовой договор на выполнение работником другой (отличной от основной) регулярной оплачиваемой работы в свободное от основной работы время (совместительство);
  • статьи 57: в трудовых договорах с заместителем руководителя и секретарем-машинисткой не указано место и дата заключения трудового договора; не определено одно из обязательных для включения в трудовой договор условий - режим рабочего времени при работе в порядке совместительства;
  • статьи 99: привлечение работодателем санитарок палатных терапевтического отделения к сверхурочной работе осуществлялось без их письменного согласия при отсутствии на то законных оснований; продолжительность сверхурочной работы санитарок палатных терапевтического отделения превысила 120 часов в год для каждого работника;
  • статьи 152: сверхурочная работа санитарок палатных терапевтического отделения оплачивалась, исходя из должностного оклада санитарки с учетом компенсационных выплат за работу во вредных и (или) опасных условиях и стимулирующих выплат за стаж непрерывной работы в медицинских организациях за фактически отработанное сверх нормы время, то есть в одинарном размере.

В нарушение Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359:

  • пункта 14: с работниками (бухгалтерами), принимающими от населения наличные денежные средства за оказанные Учреждением платные медицинские услуги, договоры о полной индивидуальной материальной ответственности проверке не представлены, в должностных обязанностях бухгалтеров Учреждения обязанности кассира отсутствуют; лица, ответственные за получение, учет, хранение и выдачу бланков строгой отчетности (квитанций), не определены (соответствующие распорядительные документы по Учреждению проверке не представлены, Учетной политикой не предусмотрены);
  • пункта 13: учет бланков строгой отчетности (квитанций) в книге учета бланков  строгой отчетности (форма 0504045) Учреждением не ведется;
  • пункта 15: изготовленные индивидуальным предпринимателем типографским способом бланки строгой отчетности (квитанции) приняты по накладной от 27.07.2016 № 652 на сумму 3 400,00 рублей работником Учреждения (расшифровка подписи в накладной отсутствует) без составления соответствующей комиссией Учреждения акта приемки бланков строгой отчетности;
  • пункта 17: Учреждением инвентаризация бланков строгой отчетности (квитанций) в проверяемом периоде не проводилась;
  • пункта 4: в бланках квитанций, изготовленных типографским способом, отсутствует идентификационный номер налогоплательщика – изготовителя бланка квитанции;
  • подпункта «з» пункта 3: в некоторых квитанциях не указаны дата составления и дата осуществления расчета;
  • подпункта «и» пункта 3: в большинстве квитанций не заполняются следующие реквизиты: должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления; имеют место случаи отсутствия личной подписи работника, принявшего наличные денежные средства.

В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 № 88:

  • во всех приходных кассовых ордерах по строке «Основание» не указывается содержание хозяйственной операции; строка «Приложение» не заполняется - не перечисляются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат составления (перечень прилагаемых документов с указанием их номеров и без указания дат составления отражается по строке «Основание»);
  • расчетно-кассовые ордера, оформленные на выдачу (возврат) наличных денежных средств из кассы Учреждения, не имеют нумерации;
  • во всех расходных кассовых ордерах по строке «Приложение» перечислены прилагаемые первичные документы (квитанции) без указания дат составления квитанций;
  • установлены случаи, где в расходных кассовых ордерах отсутствует подпись руководителя организации – главного врача Учреждения;
  • в некоторых случаях не заполняются предусмотренные формой расходных кассовых ордеров обязательные реквизиты;
  • кассовая книга не прошнурована, не опечатана печатью на последней странице;
  • расходные кассовые ордера, оформленные на выдачу (возврат) наличных денежных средств из кассы Учреждения, не зарегистрированы в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3), записи в кассовой книге по ним отсутствуют, всего на общую сумму 20 031,00 рублей.

В нарушение пункта 2 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Учреждением неправомерно возвращены денежные средства из кассы за оплаченные ранее наличными деньгами оказанные платные медицинские услуги в сумме 6 448,00 рублей.

В нарушение Учетной политики Учреждения, утвержденной приказом главного врача Учреждения от 11.01.2016 № 14:

  • пункта 3 (приложение № 9 «Положение о приемке, хранении, выдаче (списании) бланков строгой отчетности»): изготовленные индивидуальным предпринимателем типографским способом бланки строгой отчетности (квитанции) приняты по накладной от 27.07.2016 № 652 на сумму
    3 400,00 рублей работником Учреждения (расшифровка подписи в накладной отсутствует) без составления соответствующей комиссией Учреждения акта приемки бланков строгой отчетности;
  • пунктов 4, 7 (приложение № 9 «Положение о приемке, хранении, выдаче (списании) бланков строгой отчетности»): учет бланков строгой отчетности (квитанций) в книге учета бланков  строгой отчетности (форма 0504045) Учреждением не ведется;
  • пункта 5 раздела II: инвентаризация бланков строгой отчетности (квитанций) в проверяемом периоде не проводилась;
  • пункта 8 раздела I: применяемые Учреждением при приеме наличных денежных средств от населения за оказание платных медицинских услуг бланки квитанций, изготовленные типографским способом (форма 0504510), не содержат некоторые обязательные реквизиты;
  • пункта 10 раздела I (приложение № 2 «Перечень должностных лиц, имеющих право подписи (утверждения) первичных учетных документов, счетов-фактур, денежных и расчетных документов, финансовых обязательств»): выдача наличных денег из кассы Учреждения производилась на основании распоряжения (визы) заведующей поликлиническим отделением «оформить возврат денежных средств» на копиях квитанций и в одном случае на основании записки врача-психиатра «вернуть за водительские права деньги»;
  • пункта 2.3 (приложение № 7 «Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами») и пункта 14 (приложение № 10 «Положение о служебных командировках»): работникам Учреждения не выдавались под отчет денежные авансы на оплату расходов по проезду, по найму жилого помещения и суточных, расчеты производились после возвращения сотрудников из командировки;
  • пункта 2.4 (приложение № 7 «Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами»): направленному в командировку работнику (приказ от 28.11.2016 № 268) денежные средства выданы путем перечисления на банковскую карту без письменного заявления этого лица с указанием назначения аванса, его суммы и срока, на который он выдается;
  • пункта 2.7 (приложение № 7 «Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами»): Учреждением новая форма первичного учетного документа - авансового отчета формы по ОКУД 0504505 в 1 полугодии 2016 года не применялась;
  • пункта 3,5 (приложение № 7 «Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами»): на оборотной стороне авансового отчета в проверяемом периоде подотчетными лицами не заполнялись графы 1 «№ п/п», 3 «Номер документа»; приложенные к авансовому отчету документы о фактически израсходованных суммах подотчетным лицом в порядке их записи в отчете не нумеровались;
  • пункта 8 части I «Организационная часть»: в Учреждении не ведутся Описи инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504033) и Инвентарный список нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504034); инвентарная карточка по учету основных средств, применяемая Учреждением, не соответствует по форме и содержанию Инвентарной карточке по учету нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504031);
  • пункта 1.6 раздела 1 части II «Методическая часть»: в инвентарной карточке учета основных средств по строке «Наименование объекта» не указывается наименование объекта основных средств по ОКОФ;
  • пункта 1.9 раздела 1 части II «Методическая часть»: составные части компьютеров не учитываются в составе единого инвентарного объекта – рабочей станции;
  • пункта 18 части I «Организационная часть»: осуществлена выдача доверенностей № 73 и № 74 (даты не указаны) лицу, не относящемуся к лицам, перечисленным в Приложении № 5 к Учетной политике и имеющим право получения доверенностей;
  • пункта 1.9 раздела 1 части II «Методическая часть»: Учреждением не учтены как объекты основных средств принтеры на общую сумму
    19 590,00 рублей (учтены как материальные запасы);
  • приложения 2 «Перечень должностных лиц, имеющих право подписи (утверждения) первичных учетных документов, счетов-фактур, денежных и расчетных документов, финансовых обязательств»: к бухгалтерскому учету принимались документы, при отсутствии на них подписи уполномоченных лиц, предусмотренных перечнем (осуществлено подписание без оформления доверенностей первичных документов на общую сумму 200 900,00 рублей);
  • пунктов 9.12, 9.13 раздела 9 части II «Методическая часть»: Учреждением не соблюден порядок принятия к учету имущества, переданного Учреждением по договорам аренды от 17.11.2015 № 185-АБ и от 20.12.2016 № 216-АБ, заключенным с индивидуальным предпринимателем;
  • подпункта 7.3 пункта 7 раздела II: в бухгалтерском учете Учреждения доходы от оказания платных услуг в 2016 году начислены по факту поступления денежных средств по расчетам, связанным с осуществлением хозяйственной деятельности, вместо начисления их при совершении факта хозяйственной деятельности.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010
№ 157н:

  • пункта 337: поступившие в Учреждение бланки строгой отчетности (квитанции) на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» не учитываются и, как следствие, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса
    (формы 0503730) не отражены;
  • пункта 167: физическим лицам - потребителям услуг, предоставляемых Учреждением, в течение всего 2016 года при приеме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин вместо оригинала квитанции выдавалась ее копия (оригинал приобщался к приходному кассовому ордеру);
  • пункта 213: направленному в командировку работнику (приказ от 28.11.2016 № 268) денежные средства выданы путем перечисления на банковскую карту без письменного заявления этого лица с указанием назначения аванса, его суммы и срока, на который он выдается;
  • пунктов 8 и 9: имеют место случаи отсутствия в авансовых отчетах подписей подотчетных лиц;
  • пункта 7: Учреждением в 2016 году за счет средств ОМС неправомерно оплачены командировочные расходы интернам, направленным ГБОУ ВПО «Смоленская государственная медицинская академия» в командировку в ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» для оказания медицинской помощи населению (в том числе оплачен проезд из г. Сычевка в г. Смоленск при отсутствии проездных билетов);
  • пункта 54: в Учреждении не ведутся Описи инвентарных карточек по учету нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504033) и Инвентарный список нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504034);
  • пункта 38 и 98: Учреждением не учтено как объекты основных средств движимое имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев на общую сумму 215 876,13 рублей (учтены как материальные запасы);
  • пункта 71: земельный участок с кадастровым номером 67:19:0010123:1, используемый Учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования, отражен в бухгалтерском учете Учреждения в сумме 4 136 242,69 рублей, что на 544 909,99 рублей больше его кадастровой стоимости (3 591 332,70 рублей);
  • пунктов 36 и 333: здание овощехранилища общей площадью
    249,3 кв. метра и здание прачечной, котельной, гаражей общей площадью 661,1 кв. метра необоснованно значилось в учете Учреждения в составе основных средств на счете 410112000 в общей сумме 294 836,49 рублей;
  • пунктов 8 и 381: Учреждением не соблюден порядок принятия к учету имущества, переданного Учреждением по договорам аренды от 17.11.2015
    № 185-АБ и от 20.12.2016 № 216-АБ, заключенным с индивидуальным предпринимателем;
  • пунктов 7 и 8: Учреждением отражены на забалансовом счете 01 «Недвижимое имущество, полученное в пользование» на сумму 176 917 038,80 рублей (из 177 304 176,60 рублей) при отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих соответствующие хозяйственные операции, а так же проверкой не установлены объекты, принятые к учету Учреждением в указанной сумме;
  • пункта 373: Учреждением осуществлялся учет на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» шкафа стоимостью 4 039,87 рублей, что привело к искажению отдельных показателей бухгалтерской отчетности Учреждения: в годовом балансе Учреждения (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 01.01.2017 по строке 013 «Иное движимое имущество учреждения» занижена стоимость иного движимого имущества на 4 039,87 рублей 0,03 % (отражено на конец отчетного периода 14 445 425,25 рублей, должно быть -
    14 441 385,38 рублей) и завышена по строке 210 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» в части иного недвижимого имущества Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому балансу Учреждения (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 01.01.2017 на сумму 4 039,87 рублей или 0,1 % (отражено на конец отчетного периода 3 472 110,56 рублей, должно быть -
    3 468 070,69 рублей);
  • пунктов 3 и 4: при ведении бухгалтерского учета Учреждением, как субъектом учета, не обеспечено формирование полной и достоверной информации о наличии государственного (муниципального) имущества, его использовании: в балансе государственного (муниципального) бюджетного учреждения (форма по ОКУД 0503730) за 2016 год остатки по строкам: 012 по счету 010120000 «Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения», 080 по счету 010500000 «Материальные запасы» не соответствуют сведениям, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета Учреждения – Оборотных ведомостях по нефинансовым активам (форма по ОКУД 0504035), так на конец отчетного периода: по строке 012 по счету 010120000 «Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения» в балансе Учреждения отражены итоговые остатки в сумме 42 811 158,73 рублей, тогда как в Оборотных ведомостях по нефинансовым активам по указанному счету – 44 318 987,41рублей (разница -
    1 507 828,68 рублей); по строке 080 по счету 010500000 «Материальные запасы» в балансе Учреждения отражены итоговые остатки в сумме 2 511 033,69 рубля, тогда как в Оборотных ведомостях по нефинансовым активам по указанному счету – 919 000,42 рубля (разница -
    1 592 033,27 рублей);
  • пункта 10: к бухгалтерскому учету приняты записи в Книге складского учета с исправлениями без указания надписи «Исправленному верить», даты внесения исправлений и подписи лиц, составивших и подписавших эти документы;
  • пункта 3: в бухгалтерском учете Учреждения доходы от оказания платных услуг в 2016 году начислены по факту поступления денежных средств по расчетам, связанным с осуществлением хозяйственной деятельности, вместо начисления их при совершении факта хозяйственной деятельности;
  • пункта 201: Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам Учреждением не ведется;
  • пункта 200: аналитический учет расчетов по поступлениям в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов Учреждением не ведется.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»:

  • применяемые Учреждением при приеме наличных денежных средств от населения за оказание платных медицинских услуг бланки квитанций, изготовленные типографским способом (форма 0504510), не содержат некоторые обязательные реквизиты;
  • физическим лицам - потребителям услуг, предоставляемых Учреждением, в течение всего 2016 года при приеме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин вместо оригинала квитанции выдавалась ее копия (оригинал приобщался к приходному кассовому ордеру);
  • кассовая книга не прошнурована, не опечатана печатью на последней странице;
  • Учреждением новая форма первичного учетного документа - авансового отчета формы по ОКУД 0504505 в 1 полугодии 2016 года (с 01.01.2016 по 30.06.2016) не применялась;
  • на оборотной стороне авансового отчета в проверяемом периоде подотчетными лицами не заполнялись графы 1 «№ п/п», 3 «Номер документа»;
  • приложенные к авансовому отчету документы о фактически израсходованных суммах подотчетным лицом в порядке их записи в отчете не нумеровались;
  • Меню-требование на выдачу продуктов питания руководителем Учреждения не утверждалось (подпись руководителя на всех экземплярах Меню-требования на выдачу продуктов питания за февраль, апрель отсутствует).

В нарушение пункта 85 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н, направленному в командировку работнику (приказ от 28.11.2016 № 268) денежные средства выданы путем перечисления на банковскую карту без письменного заявления этого лица с указанием назначения аванса, его суммы и срока, на который он выдается.

В нарушение Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.10.2012 № 1006:

  • пункта 24: физическим лицам - потребителям услуг, предоставляемых Учреждением, в течение всего 2016 года при приеме наличных денежных средств без применения контрольно-кассовых машин вместо оригинала квитанции выдавалась ее копия (оригинал приобщался к приходному кассовому ордеру);
  • подпунктов «г» и «д» пункта 17: Правила предоставления платных медицинских и иных услуг населению в ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» на 2016 год, утвержденные главным врачом Учреждения 11.01.2016, не содержат условие обязательного наличия в договоре о предоставлении платных услуг следующих реквизитов: сроки и порядок оплаты медицинских услуг, условия и сроки предоставления платных медицинских услуг;
  • пункта 17: все договоры о предоставлении платных услуг, заключенные Учреждением с физическими лицами, не содержат некоторых обязательных для договоров сведений (данные документа, подтверждающего факт внесения сведений о юридическом лице (Учреждении) в Единый государственный реестр юридических лиц, с указанием органа, осуществившего государственную регистрацию; номер действующей лицензии (ЛО-67-01-000833 от 14.10.2014), дату ее регистрации, адрес места нахождения и телефон выдавшего ее лицензирующего органа; телефон потребителя (заказчика) – физического лица). Имеют место случаи отсутствия в договорах, заключенных Учреждением с физическими лицами адреса места жительства потребителя платных услуг, имени и отчества потребителя (вместо них проставляются инициалы). Во всех договорах (пункт 1.1), заключенных с физическими лицами в проверяемом периоде, не указаны сроки предоставления платных услуг;
  • пункта 17: заключенные Учреждением с юридическими лицами в 2016 году договоры (контракты) о предоставлении платных услуг на проведение периодических медицинских осмотров (обследований), медицинских освидетельствований не содержат следующих обязательных для договоров сведений: данные документа, подтверждающего факт внесения сведений о юридическом лице (Учреждении) в Единый государственный реестр юридических лиц, с указанием органа, осуществившего государственную регистрацию – 17 договоров (или 94,4 %) из представленных проверке 18 договоров; номер лицензии, дату ее регистрации – в договорах (контрактах), заключенных с: ПАО «Ростелеком» от 18.04.2016 № 0312/25/277-16, СОГБУ «Пожарно-спасательный центр» от 01.06.2016 № 42, ФКУ «Смоленская психиатрическая больница (стационар) специализированного типа с интенсивным наблюдением» от 15.04.2016 № 33, ПАО «МРСК Центра» от 01.09.2016 № 6700/15514/16; адрес места нахождения и телефон лицензирующего органа, выдавшего Учреждению лицензию – по всем договорам (контрактам);
  • пункта 23: оплата по договорам с физическими лицами на предоставление платных услуг, заключенным после оказания Учреждением платных медицинских услуг и выдачи соответствующих медицинских заключений, заказчиками - физическими лицами произведена через несколько дней после оказания платных услуг вместо 100 % предварительной оплаты.

В нарушение Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749:

  • пункта 10: работникам Учреждения не выдавались под отчет денежные авансы на оплату расходов по проезду, по найму жилого помещения и суточных, расчеты производились после возвращения сотрудников из командировки;
  • пункта 2: Учреждением в 2016 году за счет средств ОМС неправомерно оплачены командировочные расходы интернам, направленным ГБОУ ВПО «Смоленская государственная медицинская академия» в командировку в ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» для оказания медицинской помощи населению (в том числе оплачен проезд из г. Сычевка в г. Смоленск при отсутствии проездных билетов) на сумму 18 390,80 рублей.

В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  • пункта 4 статьи 9: Учреждением новая форма первичного учетного документа - авансового отчета формы по ОКУД 0504505 в 1 полугодии 2016 года не применялась;
  • пункта 2 статьи 9, пункта 4 статьи 10: имеют место случаи отсутствия в авансовых отчетах подписей подотчетных лиц;
  • пункта 4 статьи 10: не соблюдена хронологическая группировка объектов бухгалтерского учета, являющаяся обязательным реквизитом регистра бухгалтерского учета - журнала операций;
  • статьи 9: Учреждением в 2016 году за счет средств ОМС неправомерно оплачены командировочные расходы интернам, направленным ГБОУ ВПО «Смоленская государственная медицинская академия» в командировку в ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» для оказания медицинской помощи населению (в том числе оплачен проезд из г. Сычевка в г. Смоленск при отсутствии проездных билетов) на сумму 18 390,80 рублей;
  • статьи 9 и пункта 2 статьи 10: Учреждением отражены на забалансовом счете 01 «Недвижимое имущество, полученное в пользование» на сумму 176 917 038,80 рублей (из 177 304 176,60 рублей) при отсутствии первичных учетных документов, подтверждающих соответствующие хозяйственные операции, а так же проверкой не установлены объекты, принятые к учету Учреждением в указанной сумме;
  • пункта 5 части 4 статьи 10: регистр бухгалтерского учета «Книга складского учета» формы № М-17 не содержит обязательного реквизита «величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения».

В нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»:

  • Учреждением не учтены, как объекты основных средств, принтеры на общую сумму 19 590,00 рублей (учтены как материальные запасы);
  • Учреждением не учтено, как объекты основных средств, движимое имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев на общую сумму 215 876,13 рублей (учтены как материальные запасы).

В нарушение статей 131 и 164 Гражданского кодекса Российской Федерации:

  • не зарегистрировано право оперативного управления на здание овощехранилища общей площадью 249,3 кв. метра и здание прачечной, котельной, гаражей общей площадью 661,1 кв. метра, переданные Учреждению распоряжением Администрации Смоленской области от 15.02.2013 № 228-р/адм, для последующего оформления права оперативного управления;
  • не осуществлена государственная регистрация права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, предоставленными Учреждению указанным постановлением в постоянное (бессрочное) пользование, со следующими кадастровыми номерами: 67:19:0550101:86, 67:19:0370101:8, 67:19:000101:87, 67:19:0080101:65.

В нарушение статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»:

  • не зарегистрировано право оперативного управления на здание овощехранилища общей площадью 249,3 кв. метра и здание прачечной, котельной, гаражей общей площадью 661,1 кв. метра, переданные Учреждению распоряжением Администрации Смоленской области от 15.02.2013 № 228-р/адм, для последующего оформления права оперативного управления;
  • не осуществлена государственная регистрация права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, предоставленными Учреждению указанным постановлением в постоянное (бессрочное) пользование, с кадастровыми номерами: 67:19:0550101:86, 67:19:0370101:8, 67:19:000101:87, 67:19:0080101:65.

В нарушение статей 390 и 391 Налогового кодекса Российской Федерации:

  • статей 390 и 391: Учреждением в Налоговых декларациях по земельному налогу за 2015 и 2016 годы неверно определена налоговая база по земельному налогу за 2015 и 2016 годы. В результате начислен и излишне уплачен в 2016 году земельный налог в общей сумме 18 513,00 рублей (земельный налог уплачивался Учреждением из средств ОМС), что является неэффективным использованием средств;
  • статьи 388: Учреждением осуществлена уплата земельного налога в общей сумме 5 654,00 рублей за земельные участки с кадастровыми номерами 67:19:1070101:44 площадью 900 кв. метров (Софьинский ФП), 67:19:0920101:93 площадью 333 кв. метра (Соколинский ФП), 67:19:0190101:111 площадью 400 кв. метров (Никитский ФП), которыми Учреждение не обладает на праве постоянного (бессрочного) пользования, то есть, права на земельные участки не оформлены (в бухгалтерском учете Учреждения, указанные земельные участки так же не отражены), что является неэффективным использованием средств ОМС.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 16.01.2013 № 2 «Об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Смоленской области» при определении кадастровой стоимости земельных участков под зданиями фельдшерских пунктов с кадастровыми номерами: 67:19:0550101:86, 67:19:0370101:8, 67:19:000101:87, 67:19:0080101:65, находящихся в оперативном управлении Учреждения, земельные участки отнесены к 7-й группе видов разрешенного использования земельных участков – «Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения», тогда, как для объектов Учреждения должна применяться 17-я группа – «Земельные участки, предназначенные для размещения административных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии», что привело к увеличению кадастровой стоимости земельных участков под зданиями фельдшерских пунктов, и, как следствие, к увеличению земельного налога, уплачиваемого Учреждением на сумму 4 910,00 рублей, что является неэффективным использованием средств ОМС.

Учреждением используется земля под объектами недвижимого имущества государственной собственности Смоленской области - зданиями, находящимися в оперативном управлении Учреждения (записи регистрации в ЕГРП от 22.11.2007 соответственно № 67-67-10/159/2007-821 и № 67-67-10/159/2007-824) с кадастровыми номерами 67:19:0280101:87 (Большой Моховатский ФП) и 67:19:0720101:214 (Хлепенский ФП), без оформления документов на земельные участки. Сведения о формировании земельных участков под указанными объектами недвижимости отсутствуют.

В нарушение Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»:

  • пункта 12 статьи 9.2: Департаментом Смоленской области по здравоохранению Учреждению в установленном порядке не определены перечни особо ценного движимого имущества;
  • пункта 4 статьи 9.2: при оказании Учреждением платных услуг не со всех физических лиц взималась плата, что привело к недопоступлению доходов от оказания платных услуг населению в размере 176 551,00 рублей;
  • пункта 4 статьи 9.2: при оказании одних и тех же услуг - проведение периодических медицинских осмотров (обследований), медицинских освидетельствований - с юридическими лицами заключены договоры на разных условиях.

Потери доходов Учреждения за 2016 год при оказании платных услуг физическим лицам составили 177 838,00 рублей. Факты, повлекшие за собой потери доходов Учреждения, свидетельствуют о создании преференций, что может повлечь возможность совершения коррупционных правонарушений.

В нарушение пункта 4 Порядка определения видов особо ценного движимого имущества областных государственных автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в государственной собственности Смоленской области, или областных государственных бюджетных учреждений, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 12.11.2010 № 667, Департаментом Учреждению в установленном порядке не определены перечни особо ценного движимого имущества.

В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»:

  • пункта 21: в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому балансу Учреждения (форма по ОКУД 0503730) по состоянию на 01.01.2017 по строке 250 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду) по видам нефинансовых активов указана стоимость имущества, переданного в возмездное пользование (аренду) в сумме 55 798,2 рубля, вместо 136 071,66 рублей, то есть стоимость занижена на 80 273,46 рублей или в 1,4 раза;
  • пункта 17: при ведении бухгалтерского учета Учреждением, как субъектом учета, не обеспечено формирование полной и достоверной информации о наличии государственного (муниципального) имущества, его использовании: в балансе государственного (муниципального) бюджетного учреждения (форма по ОКУД 0503730) за 2016 год остатки по строкам: 012 по счету 010120000 «Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения», 080 по счету 010500000 «Материальные запасы» не соответствуют сведениям, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета Учреждения – Оборотных ведомостях по нефинансовым активам (форма по ОКУД 0504035), так на конец отчетного периода: по строке 012 по счету 010120000 «Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения» в балансе Учреждения отражены итоговые остатки в сумме 42 811 158,73 рублей, тогда как в Оборотных ведомостях по нефинансовым активам по указанному счету – 44 318 987,41рублей (разница -
    1 507 828,68 рублей); по строке 080 по счету 010500000 «Материальные запасы» в балансе Учреждения отражены итоговые остатки в сумме 2 511 033,69 рубля, тогда как в Оборотных ведомостях по нефинансовым активам по указанному счету – 919 000,42 рубля (разница -
    1 592 033,27 рублей);
  • пункта 18: в балансе Учреждения (форма 0503730) по строке 230 остаток по счету 020500000 «Расчеты по доходам» - дебиторская задолженность по платежам в доход Учреждения отсутствует; при фактическом ее наличии в общей сумме 75 353,53 рублей по состоянию на 01.01.2016 и 37 489,82 рублей по состоянию на 31.12.2016;
  • пункта 69: Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769), входящие в Раздел 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760), также не содержат информацию о дебиторской задолженности по доходам Учреждения в общей сумме 75 353,53 рублей по состоянию на 01.01.2016 и 37 489,82 рублей по состоянию на 31.12.2016 (по состоянию на 01.01.2016 числится задолженность в сумме 18 100,00 рублей за медикаменты, по состоянию на 31.12.2016 - в сумме 9 850,00 рублей за бланки строгой отчетности).

Многочисленные нарушения при составлении годовой отчетности за 2016 год привели к нарушению пункта 1 статьи 13 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 3 и 4 Инструкции № 157н, Учреждением не обеспечено формирование полной и достоверной информации о наличии государственного имущества и его использовании, а бухгалтерская (финансовая) отчетность Учреждения в указанной части не дает достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В нарушение Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 15.12.2014 № 835н:

  • пункта 14: в Журнал регистрации предрейсовых, предсменных медицинских осмотров и послерейсовых, послесменных медицинских осмотров не вносятся следующие данные: пол работника, дата рождения работника, расшифровка подписи медицинского работника, проводившего осмотры, подпись работника;
  • пункта 15: страницы Журнала регистрации предрейсовых, предсменных медицинских осмотров и послерейсовых, послесменных медицинских осмотров не прошнурованы, не пронумерованы, не скреплены печатью организации;
  • пункта 17: на путевых листах не проставляется штамп «прошел послерейсовый медицинский осмотр».

В нарушение Положения об организации деятельности медицинской сестры диетической, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации»:

  • в проверяемом периоде должность медицинской сестры диетической занимал специалист, не имеющий специальную подготовку по лечебному питанию и сертификат по специальности «диетология» (приказ о приеме работника на работу в должности диетсестры от 15.09.2007 № 86а/л);
  • в Учреждении составлялись документы (порционник, карточка-раскладка на каждое блюдо, сводные сведения по наличию больных, состоящих на питании) не по утвержденной форме;
  • в Учреждении не составлялась номенклатура постоянно действующих диет.

В нарушение пункта 14 Положения об установлении систем оплаты труда работников областных государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.09.2008 № 517 «О введении новых систем оплаты труда работников областных государственных бюджетных, автономных и казенных учреждений», проверке представлены три штатных расписания на 2016 год с разбивкой по источникам финансирования, вместо одного.

В нарушение Положения об оплате труда работников областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Сычевская центральная районная больница», принятого с учетом мнения профсоюзной организации ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» и утвержденного главным врачом ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» 09.12.2015 года:

  • пункта 5.7: руководителем Учреждения не обеспечено соблюдение предельного уровня соотношения средней заработной платы руководителей и работников учреждения, что привело к необоснованной дифференциации в заработной плате руководителей и работников Учреждения;
  • пункта 3.7: сверхурочная работа санитарок палатных терапевтического отделения оплачивалась, исходя из должностного оклада санитарки с учетом компенсационных выплат за работу во вредных и (или) опасных условиях и стимулирующих выплат за стаж непрерывной работы в медицинских организациях за фактически отработанное сверх нормы время, то есть в одинарном размере.

В нарушение Положения об оплате труда работников областного государственного учреждения здравоохранения «Сычевская ЦРБ», принятого с учетом мнения Профсоюзного комитета Первичной организации ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» и утвержденного главным врачом ОГБУЗ «Сычевская ЦРБ» 25.01.2011 года:

  • пункта 6.3 - тарификационные списки составлены не по установленной форме, подписаны не всеми членами тарификационной комиссии;
  • пункта 6.4 - тарификационный список работников заполнен в последовательности, не соответствующей структуре штатного расписания учреждения;
  • пунктов 6.5, 6.6 - графа 3 (наименование профессиональной квалификационной группы), графа 4 (уровень профессиональной квалификационной группы), тарификационного списка работников, как правило, заполнены некорректно, то есть невозможно определить уровень профессиональной квалификационной группы;
  • пункта 6.7 – при заполнении графы 5 (квалификационный уровень профессиональной квалификационной группы) тарификационного списка работников допускались случаи указания значения, не соответствующего номеру квалификационного уровня профессиональной квалификационной группы, к которому отнесена профессия рабочего или должность служащего, медицинского и фармацевтического персонала;
  • пункта 6.8 – при заполнении графы 6 (базовый оклад (базовый должностной оклад) тарификационного списка работников допускались случаи указания величины оклада, не соответствующей установленной постановлением Администрации Смоленской области от 22.10.2008 № 595 «Об установлении размеров минимальных окладов (должностных окладов по профессиональным квалификационным группам профессий рабочих и должностей служащих областных государственных учреждений» по соответствующему квалификационному уровню соответствующей профессиональной квалификационной группы, или размеру базового должностного оклада по должностям работников, не отнесенным к профессиональным квалификационным группам, в результате чего:
  • завышение месячного фонда заработной платы по тарификационному списку составило 81 461,00 рубль;
  • переплата заработной платы за январь-февраль 2016 года составила 122 790,76 рубля;
  • недоплата заработной платы за январь-февраль 2016 года составила 4 973,41 рубля;
  • пункта 6.16 – месячный фонд заработной платы по вакантным должностям рассчитывался исходя из коэффициента надбавки за стаж в размере, превышающем установленный (0,15), и коэффициента квалификационной категории в размере, превышающем установленный (0,125), кроме того, допускались случаи не отражения в тарификационном списке работников имеющихся вакантных должностей, в результате чего завышение месячного фонда заработной платы по тарификационному списку составило 29 748,00 рублей;
  • пункта 4.1: сверхурочная работа санитарок палатных терапевтического отделения оплачивалась, исходя из должностного оклада санитарки с учетом компенсационных выплат за работу во вредных и (или) опасных условиях и стимулирующих выплат за стаж непрерывной работы в медицинских организациях за фактически отработанное сверх нормы время, то есть в одинарном размере.

Учреждением превышены утвержденные приказом Департамента Смоленской области по здравоохранению от 20.07.2016 № 1032 целевые показатели по достижению соотношения уровня средней заработной платы отдельных категорий работников Учреждения к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Смоленской области на 2016 год:

  • по врачам - на 30,8 % (39 850/22 306*100 - 147,9);
  • по среднему медицинскому персоналу - на 7,3 % (19 970/22 306*100 - 82,2);
  • по младшему медицинскому персоналу - на 2,3 % (10 350/22 306*100 - 44,1).

В нарушение пункта 5.7 Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, руководителем Учреждения не обеспечено соблюдение предельного уровня соотношения средней заработной платы руководителей и работников учреждения, что привело к необоснованной дифференциации в заработной плате руководителей и работников Учреждения.

В нарушение Положения о системе оплаты труда работников областных государственных учреждений здравоохранения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 24.11.2008 № 629:

  • пункта 2.4 и пункта 5.3 трудового договора от 02.12.2013 № 96: руководителю в январе 2016 года неправомерно выплачена единовременная стимулирующая доплата в сумме 21 700,00 рублей на основании приказа Учреждения от 26.01.2019 № 98;
  • пункта 4.1.2 в январе-феврале 2016 года неправомерно выплачена доплата за выполнение в пределах рабочего времени дополнительной работы по специальности врача-терапевта руководителю Учреждения в размере 2 347,50 рублей и за выполнение в пределах рабочего времени дополнительной работы по специальности врача-педиатра заместителю руководителя в размере 10 243,64 рублей.

В нарушение Положения об оплате труда руководителей областных государственных учреждений здравоохранения, их заместителей и главных бухгалтеров, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по здравоохранению от 30.06.2016 № 927:

  • пункта 3.3: в размер доплаты за дополнительную работу в объеме 0,25 ставки должности врача-терапевта терапевтического отделения неправомерно включена надбавка за непрерывный стаж работы в медицинских организациях в размере 15 % должностного оклада врача-терапевта, установленного в Учреждении. Общая сумма неправомерно выплаченной руководителю Учреждения надбавки за непрерывный стаж работы в медицинских организациях за период с марта по декабрь 2016 года составила 3 319,50 рублей;
  • пункта 3.3: размер неправомерных выплат заместителю руководителя Учреждения в виде доплаты за совмещение профессий в объеме, превышающем 0,25 ставки, в марте-декабре 2016 года составил
    57 763,98 рублей;
  • пункта 5.2: руководителем Учреждения не обеспечено соблюдение предельного уровня соотношения средней заработной платы руководителей и работников учреждения, что привело к необоснованной дифференциации в заработной плате руководителей и работников Учреждения.

В нарушение приказа Департамента Смоленской области по здравоохранению от 26.02.2016 № 06-03/55 заместителю руководителя неправомерно была произведена выплата в размере должностного оклада руководителя Учреждения за два дня в сумме 3 652,17 рублей, при этом заработная плата по должности заместителя руководителя начислена в полном объеме, в результате чего переплата составила 2 921,74 рублей.

Выплаты стимулирующего характера заместителю руководителя Учреждения в сентябре (приказ руководителя Учреждения от 05.10.2016
№ 238) и декабре 2016 года (приказ руководителя Учреждения от 27.12.2016 № 287) в сумме 14 000,00 рублей являются неправомерными, так как указанные приказы имели персональный характер, не содержат бальной оценки выполнения сотрудником установленных показателей и критериев эффективности, на основании которой осуществляется ежемесячное назначение стимулирующей выплаты.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 16.01.2012 № 13 в Учреждении доплаты до минимальной заработной платы производились без учета определенных компенсационных и стимулирующих выплат, так при определении размера доплаты до МРОТ стимулирующая доплата за интенсивность и высокие результаты работы не учитывалась. В результате, неправомерные выплаты в виде доплаты до МРОТ в 2016 году составили 70 781,83 рублей.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 22.10.2008 № 595 «Об установлении размеров минимальных окладов (должностных окладов по профессиональным квалификационным группам профессий рабочих и должностей служащих областных государственных учреждений») установлен размер базового оклада (базового должностного оклада) по должности секретаря-машинистки и оператора ЭВМ.

В нарушение части 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 Порядка определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий областным государственным бюджетным учреждениям и областным государственным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2011 № 929, Департаментом предоставлены Учреждению средства областного бюджета на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению скорой медицинской помощи, оказанной незастрахованным в системе ОМС гражданам, и оплату безрезультативных вызовов скорой медицинской помощи в рамках ОГП «Развитие здравоохранения в Смоленской области» на 2014-2020 годы в виде субсидии на иные цели, вместо субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

В нарушение пункта 2 приказа главного врача Учреждения от 11.01.2016 № 16 «О предоставлении платных медицинских услуг» имеют место случаи, когда предметом договора является предоставление медицинских услуг («медосмотр на учебу», «медосмотр на ружье»), не предусмотренных утвержденным приказом № 16 перечнем платных услуг, предоставляемых Учреждением.

Проверить правильность применения цен предоставленных услуг по медицинскому осмотру водителей не представилось возможным в связи с тем, что не во всех договорах, квитанциях и в журнале регистрации выданных медицинских заключений о наличии (об отсутствии) у водителей транспортных средств указывалась категория транспортного средства, определяющая стоимость платной услуги.

В Учреждении отсутствует должный контроль за поступлением доходов от оказания платных медицинских услуг, в результате чего потери доходов Учреждения составили 258 762,27 рублей.

Нарушения Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.10.2012 № 1006 свидетельствуют о создании преференций, что может повлечь возможность совершения коррупционных правонарушений.

В мае 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Смоленская академия профессионального образования» (далее – Учреждение) за 2016 год. Объем проверенных средств составил: 169 750,1 тыс. рублей, в том числе: 139 486,1 тыс. рублей – средства областного бюджета, 30 264,0 тыс. рублей – собственные средства Учреждения. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пункта 4 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации на 2016 год расчеты на финансовое обеспечение - определение объема субсидии на выполнение государственного задания по Учреждению отсутствуют в сумме 86918,0 тыс. рублей.

На 2016 год в Учреждении отсутствуют расчеты формирования и потребности суммы субсидии на государственное задание в сумме
86918,0 тыс. рублей и субсидий на иные цели в сумме 52568,1 тыс. рублей, в том числе: по Учреждению в сумме 38707,0 тыс. рублей и Филиалу Учреждения в сумме 13861,1 тыс. рублей.

В нарушение части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отсутствуют первичные учетные документы, подтверждающие факт награждения наградной продукцией на общую сумму 157027,0 рублей, в том числе: при проведении мероприятия «Организация и проведение Регионального чемпионата «Молодые профессионалы» (WorldSkills Russia) Смоленской области» в рамках областной государственной программы «Развитие образования и молодежной политики в Смоленской области» на сумму 66587,0 рублей, для вручения победителям Всероссийского конкурса профессиональных достижений выпускников СПО «Профессионал будущего» на сумму
33590,0 рублей и победителям культурно-массового мероприятия «Премия года 2016» на сумму 56850,0 рублей. В нарушение пункта 345 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» приобретенные в целях награждения призы для вручения победителям Регионального чемпионата «Молодые профессионалы» (WorldSkills Russia) Смоленской области», победителям Всероссийского конкурса профессиональных достижений выпускников СПО «Профессионал будущего», победителям культурно-массового мероприятия «Премия года 2016» на общую сумму 157027,0 рублей не были оприходованы на забалансовый счет 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

В нарушение подпункта 3.2 договоров аренды в проверяемом периоде арендные платежи были внесены не в соответствии со сроками, предусмотренными договорами. Согласно подпункту 4.1. договоров аренды в случае несвоевременного перечисления арендной платы арендодатели уплачивают Учреждению пени в размере 0,5 % за каждый день просрочки от общей суммы задолженности. За 2016 год Учреждением недополучено доходов в виде пени за несвоевременное внесение арендных платежей в общей сумме 146655,49 рублей.

В нарушение пункта 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в актах приема-передачи помещения, переданных Учреждением по договорам аренды, находящихся по адресу; г. Смоленск,
ул. Марины Расковой, д. 11а, не указана стоимость переданного имущества, а так же указанные объекты не учитывались на забалансовом счете 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» на основании актов приема-передачи объектов основных средств по стоимости, указанной в акте.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 381 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», пунктов 9, 21, 68 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных), бюджетных и автономных учреждений», Учреждением в бухгалтерской отчетности за 2016 год (в «Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» к Балансу (ф.0503730) допущено искажение сведений о переданном в аренду имуществе на 01.01.2016 и на 31.12.2016 по всем объектам, сданным в аренду.

В нарушение части 4 статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации по позиции 8 «Грунтование водно-дисперсионной грунтовкой «Нортекс-Грунт» поверхностей пористых (камень, кирпич, бетон и т.д.) в количестве 0,15 м2 по акту о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 (форма КС-2) от 15.09.2016 №1 на сумму 166382,97 рублей отсутствует освидетельствование скрытых работ и не имеет документального подтверждения их фактическое выполнение с указанным объемом по позиции 8 на сумму 189,81 рублей в текущих ценах.

В нарушение пункта 345 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», приложения 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению», пункта 2.1 приказа Учреждения от 28.12.2015 № 01-227 «Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета» в 2016 году материальные ценности, приобретенные Учреждением в целях награждения (дарения), не учитывались на 07 забалансовом счете «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» на общую сумму 95730,0 рублей.

В нарушение пункта 23 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» имущество, переданное Учреждением в безвозмездное временное пользование ОГБУЗ «Поликлиника №4» согласно пункту 1.1 договора от 13.04.2016 № 30, Учреждением не учтено на балансе.

В нарушение пункта 373 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», пункта 3.2.10 Учетной политики Учреждения, основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно, переданные в безвозмездное временное пользование ОГБУЗ «Поликлиника №4» сроком на три года, для осуществления медицинской деятельности согласно договору от 29.06.2016 № 71 и акту приема - передачи недвижимого имущества от 29.06.2016 б/н не учитывались на забалансовом счете 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации» с одновременным отражением переданного имущества на соответствующем забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», что повлекло недостоверное отражение в бухгалтерском учете Учреждения имущества, стоимостью до 3000 рублей, в сумме 8272,60 рублей.

В нарушение пункта 373 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» имущество, переданное Учреждением областному государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Сафоновская центральная районная больница» в безвозмездное пользование согласно договору от 23.08.2016 №126 и Акту приема-передачи имущества от 23.08.2016 № б/н стоимостью менее трех тысяч рублей не отражено на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» в сумме 15461,39 рублей.

В нарушение пункта 383 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», имущество стоимостью более трех тысяч рублей, переданное в безвозмездное пользование Учреждением, согласно договорам: от 13.04.2016 № 30 ОГБУЗ «Поликлиника №4»; от 29.06.2016 № 71 ОГБУЗ «Поликлиника №4»; от 23.08.2016 № 126 ОГБУЗ «Сафоновская центральная районная больница» и Актам приема-передачи имущества от 13.04.206; 29.06.2016; 23.08.2016 № б/н, не отражено на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», что повлекло недостоверное отражение в бухгалтерском учете Учреждения нефинансовых активов в сумме 202708,22 рублей. Кроме того, в актах приема-передачи имущества Учреждения от 13.04.2016; от 29.06.2016; от 23.08.2016 № б/н не указана стоимость переданного в безвозмездное пользование имущества.

В нарушение пункта 383 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» в актах приема-передачи на здания и помещения, переданные Учреждением в безвозмездное пользование, находящиеся по адресу:
г. Смоленск, Чуриловский тупик, д. 6/2 (здание корпуса учебного балансовой стоимостью 2845165,52 рублей; часть корпуса № 2 производственного стоимостью 2071120,39 рублей), а также помещения, находящиеся по адресу: г. Смоленск, ул. Марины Расковой, д.11а, не указана стоимость переданного имущества. Указанные объекты не учитывались на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» на основании первичного учетного документа - акта приема-передачи по стоимости, указанной в акте приема-передачи.

В нарушение пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 383 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», пунктов 9, 21, 68 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», Учреждением в бухгалтерской отчетности за 2016 год (в «Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» к Балансу (ф.0503730) и в «Сведениях о движении нефинансовых активов учреждения» (ф.0503768) допущено искажение сведений о переданном в безвозмездное пользование имуществе по четырем объектам на 31.12.2016 по договорам: от 13.04.2016 № 30 ОЗБУЗ «Поликлиника №4»; от 25.05.2016 № 48 Федеральному государственному бюджетному образовательному учреждению высшего образования «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации»; от 29.06.2016 № 72 ОЗБУЗ «Поликлиника №4»; от 26.08.2016 № 130 Смоленскому областному государственному автономному учреждению «Центр поддержки выпускников образовательных учреждений для детей - сирот и детей, оставшихся без попечения родителей «Точка опоры». 

Учреждением в 2016 году не оформлены с СОГАУ «Точка опоры», ОГБУЗ «Поликлиника № 4» договоры на возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов по содержанию полученных в безвозмездное пользование объектов.

Учреждением в 2016 году полученное в оперативное управление имущество (здания) на сумму 36277154,58 рублей (здание мастерских по адресу: г. Смоленск, ул. Марины Расковой, д. 11а балансовой стоимостью 2331879,12 рублей; здание средней школы по адресу: Смоленская область, Духовщинский район, п. Озерный балансовой стоимостью
28943182,62 рублей; здание учебного корпуса № 2 по адресу: г. Смоленск, ул. Чкалова, д. 5Б балансовой стоимостью 5002092,84 рублей) и земельные участки на сумму 3062722,91 рублей (по адресу: г. Смоленск, ул. Чкалова,
д. 5Б балансовой стоимостью 1238950,31 рублей; Смоленская область, Духовщинский район, п. Озерный балансовой стоимостью 1823772,6 рублей) использовались неэффективно.

В 2016 году в зданиях, где не велась образовательная деятельность (здание мастерских по адресу: г. Смоленск, ул. Марины Расковой, д.11а; здание средней школы по адресу Духовщинский район, п. Озерный; здание учебного корпуса №2 по адресу г. Смоленск, ул. Чкалова, д.5Б; здание корпуса учебного и часть корпуса №2 по адресу г. Смоленск, Чуриловский тупик, д.6/2) Учреждением произведены расходы за счет средств субсидий в сумме 1091626,47 рублей, в том числе: на уплату налога на имущество в сумме 465282,0 рублей; на уплату земельного налога в сумме
137112,0 рублей и расходы по содержанию имущества в сумме
489232,47 рублей (электроэнергия, горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, отопление), что является неэффективным использованием средств областного бюджета, выделенных в виде субсидий на иные цели (уплату налогов, оплату коммунальных услуг); а также за счет средств от приносящей доход деятельности в сумме 789985,80 рублей по содержанию имущества (электроэнергия, горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, отопление).

В нарушение пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пунктов 1.3, 1.5. приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», пункта 20 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», при проведении годовой инвентаризации не была проведена инвентаризация по счету 0.103.00. «Непроизведенные активы» земельных участков на сумму 167484085,71рублей (г. Смоленск, ул. Чкалова, д. 5Б;
г. Смоленск, ул. Марины Расковой, д. 11а; г. Смоленск, Чуриловский тупик, д. 6/2; Смоленская область, Духовщинский район, п. Озерный; г. Смоленск, переулок Киевский, д. 14).

В нарушение пунктов 2.1, 9.8. Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50 «Об утверждении Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования», пункта 2.10. Приложения 1 Положений об оплате труда от 30.09.2014, от 19.05.2016 Учреждением по приказам осуществлялась постоянная выплата стимулирующего характера за классное руководство на общую сумму 13646,2 рублей, в том числе: юрисконсульту на сумму 2673,0 рублей, менеджерам на сумму 10973,2 рублей, не предусмотренная указанными нормативными актами для работников, относящихся к прочему персоналу, что повлекло необоснованные расходы средств областного бюджета в сумме 17767,35 рублей, в том числе: 13646,2 рублей - заработная плата,
4121,15 рублей - взносы во внебюджетные фонды.

В нарушение статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации, пунктов 4, 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», при выплате средней заработной платы трем сотрудникам Учреждения во время прохождения курсов повышения квалификации, исчисление и оплата среднедневного заработка производилось из расчета календарных дней вместо рабочих. В результате чего сумма недоплаты Учреждением за период нахождения работников на повышении квалификации за 2016 год составила 1501,34 рублей: за счет средств субсидии на государственное задание в сумме 1364,33 рублей; за счет средств от приносящей доход деятельности в сумме 137,01 рублей.

В 2016 году Учреждением произведены расходы на оплату труда и на взносы во внебюджетные фонды сторожам, исполняющим свои обязанности по охране зданий, которые согласно представленной документации не использовались в 2015-2016 годах (в зданиях прекращена образовательная деятельность) на общую сумму 838375,75 рублей, что является неэффективным использованием средств областного бюджета и средств от приносящей доход деятельности.

В нарушение пункта 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и пункта 3.7.6 Учетной политики Учреждения авансовый отчет от 18.04.2016 № 29 на сумму 25679,20 рублей, подтверждающий расходы в сумме 5760,80 рублей предоставлен 18.04.2016, т.е. с нарушением срока на 33 рабочих дня.

В нарушение пункта 4.1. договоров найма жилого помещения в общежитии Учреждения за жилое помещение наниматели, не являющиеся обучающимися, выплачивали наймодателю (Учреждению) ежемесячно плату за пользование жилым помещением (плату за наем), плату за коммунальные услуги не в установленном порядке, определенном соответствующим локальным актом наймодателя (Учреждения).

В 2016 году в Филиале Учреждения установлено неэффективное использование основных средств на сумму 397228,03 рублей, в том числе: в лаборатории здания общежития, расположенного по адресу г. Сафоново, ул. Октябрьская, д.74 на сумму 142253,95 рублей; в кабинете 319 здания Филиала Учреждения, расположенного по адресу г. Сафоново,
ул. Октябрьская, д.37 на сумму 69015,0 рублей и автомобиля легкового -
ВАЗ 210930, хэтчбек, 2002 года выпуска, остаточной стоимости в сумме 185959,08 рублей с инвентарным номером 2050300132 (не эксплуатировался, не ремонтировался).

В июле 2017 года завершена проверка эффективности и целевого использования средств субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области, выделенных из областного бюджета в 2014-2015 годах бюджетам муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Энергоэффективность и развитие энергетики в Смоленской области» на 2014-2020 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 года № 982, на мероприятие по строительству, модернизации и реконструкции систем теплоснабжения. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по энергетике, энергоэффективности, тарифной политике (далее – Департамент); муниципальном образовании Гусинское сельское поселение Краснинского района Смоленской области; муниципальном образовании Руднянский район Смоленской области. Объем проверенных средств составил: средства субсидии областного бюджета в сумме 29 953,6 тыс. рублей, выделенные в 2014-2015 годах в рамках реализации областной государственной программы «Энергоэффективность и развитие энергетики в Смоленской области» на 2014-2020 годы, утвержденной постановлением Администрации Смоленской области от
29 ноября 2013 года № 982, а также средства бюджетов муниципальных образований Смоленской области в сумме 2 443,6 тыс. рублей, выделенные на мероприятия по строительству, модернизации и реконструкции систем теплоснабжения. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение требований пункта 9 части 1 статьи 93 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), Администрацией муниципального образования Гусинского сельского поселения Краснинского района Смоленской области, при отсутствии основания размещения заказа у единственного подрядчика без проведения торгов на выполнение работ по строительству объекта: «Газовая блочно-модульная котельная по
ул. Молодежная в д. Гусино Краснинского района Смоленской области», незаконно заключен муниципальный контракт от 19.08.2014 № 1 с ООО «Техно-сервис Строй» на сумму 16 361,2 тыс. рублей на выполнение работ по строительству указанного объекта (далее – муниципальный контракт от 19.08.2014 № 1). Фактически цена контракта составила 16 177,4 тыс. рублей.

В 2014 году Департаментом перечисление субсидии сельскому поселению в сумме 14 693,1 тыс. рублей произведено на основании представленных Администрацией Гусинского сельского поселения документов, исходя из которых следовало, что предусмотренные муниципальным контрактом от 19.08.2014 № 1, работы по строительству объекта: «Газовая блочно-модульная котельная по ул. Молодежная в д. Гусино Краснинского района Смоленской области», подрядчиком по состоянию на 28.11.2014 выполнены. Однако, согласно письму Администрации Гусинского сельского поселения Краснинского района Смоленской области в адрес Департамента от 29.12.2014 № 793, подрядчиком ООО «Техно-сервис Строй» работы по строительству газовой блочно-модульной котельной по ул. Молодежная в д. Гусино Краснинского района Смоленской области в полном объеме не выполнены (отсутствуют: поставка и установка двух блоков котельной, окончательный монтаж блоков котельной, подключение котельной к наружным инженерным сетям, установка фермы – мачты с дымовыми трубами, начало пуско-наладочных работ внутреннего котельного оборудования и др.), что противоречит представленным актам выполненных работ, подписанным сторонами.

К проверке Департаментом представлены два комплекта копий актов о приемке выполненных работ, один из которых имеет дату окончания работ 28.11.2014. Исходя из второго комплекта документов, в 2014 году выполнено работ на сумму 2 672,0 тыс. рублей, в 2015 году – 13 505,4 тыс. рублей. Учитывая продолжение строительства котельной в 2015 году, можно сделать вывод, что акты о приемке выполненных работ, датированные 28.11.2014 и послужившие основанием получения субсидии из областного бюджета в сумме 12 558,2 тыс. рублей, содержали ложную информацию о реальной стадии строительства объекта на 01.01.2015. То есть, муниципальное образование не имело оснований для получения указанных средств субсидии из областного бюджета.

В нарушение частей 2, 13 статьи 34, статьи 95 Федерального закона
№ 44-ФЗ Администрация Гусинского сельского поселения по соглашению с подрядчиком изменила срок окончания выполнения работ по муниципальному контракту (15.11.2014), который является существенным условием контракта, увеличив его на 195 календарных дней (29.05.2015).

Пунктом 4.4 муниципального контракта от 19.08.2014 № 1 определено, что на момент подписания контракта дата окончания работ (15.11.2014) является исходной для определения имущественных санкций в случаях нарушения срока выполнения работ. В нарушение части 6 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ, а также пунктов 4.4, 7.6 муниципального контракта от 19.08.2014 № 1 Администрация муниципального образования, в результате незаконного изменения сроков исполнения контракта, не предъявила к подрядчику ООО «Техно-сервис Строй», нарушившему срок выполнения работ, требования о взыскании неустойки на сумму
6 336,6 тыс. рублей, которая рассчитана на основании Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденных Постановлением Правительства Российской федерации от 25.11.2013 № 1063.

Пунктом 10 Постановлений Администрации Смоленской области от 23.05.2014 № 377; от 14.07.2015 № 410, утверждающих Положения о целях и условиях предоставления и расходования субсидий для софинансирования расходов бюджетов муниципальных образований Смоленской области в рамках реализации областной государственной программы «Энергоэффективность и развитие энергетики в Смоленской области» на 2014-2020 годы, критерии отбора муниципальных образований Смоленской области для предоставления указанных субсидий в 2014 году, 2015 году, соответственно, установлена обязанность органов местного самоуправления муниципального образования предоставить Департаменту разрешение на ввод объекта в эксплуатацию и акт о его вводе в эксплуатацию, однако срок предоставления указанных документов не определен. В соответствии с пунктом 10 статьи 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации Разрешение на ввод объекта в эксплуатацию является основанием для постановки на государственный учет построенного объекта капитального строительства, понятие «Акт о вводе объекта в эксплуатацию» в документах, регламентирующих завершающие этапы строительства объекта, не содержится.

Администрацией Гусинского сельского поселения Краснинского района Смоленской области 21.09.2015 в нарушение требований пункта 36 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н) объект недвижимого имущества (газовая блочно-модульная котельная) принят к учету без документа, подтверждающего государственную регистрацию права. Далее, Постановлением Администрации Гусинского сельского поселения Краснинского района Смоленской области от 21.09.2015 № 190 газовая блочно-модульная котельная передана в хозяйственное ведение Муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства «Надежда», право на имущество предприятием не зарегистрировано.

В нарушение пункта 47 Инструкции № 157н в первоначальную кадастровую стоимость объекта бухгалтерского учета «Газовая блочно-модульная котельная» не включены расходы, произведенные Администрацией сельского поселения на разработку проектно-сметной документации для строительства указанного объекта в сумме
412,2 тыс. рублей, а также расходы по осуществлению технологического присоединения котельной к электрическим сетям в сумме 35,4 тыс. рублей. Таким образом, стоимость переданной в хозяйственное ведение Муниципальному унитарному предприятию жилищно-коммунального хозяйства «Надежда» газовой блочно-модульной котельной занижена на 447,6 тыс. рублей.

В период поверки (07.07.2017), в результате осмотра выполнения в
2014-2015 годах строительно-монтажных работ по объекту: «Газовая блочно-модульная котельная по ул. Молодежная в д. Гусино Краснинского района Смоленской области» установлено, что Администрацией Гусинского сельского поселения Краснинского района Смоленской области оплачены фактически невыполненные работы в общей сумме 61,7 тыс. рублей, что является хищением бюджетных средств.

Муниципальным бюджетным образовательным учреждением Шеровичская основная общеобразовательная школа Руднянского района Смоленской области незаконно, на основании пункта 9 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, без проведения торгов заключен муниципальный контракт от 31.08.2015 № 06-чс с ООО «Дельта» на сумму 7 000,0 тыс. рублей на выполнение работ по объекту: «Блочно-модульная котельная для теплоснабжения Муниципального общеобразовательного учреждения Шеровичская основная общеобразовательная школа Руднянского района Смоленской области» (далее – муниципальный контракт от 31.08.2015 № 06-чс).

В нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ Администрация муниципального образования Гусинского сельского поселения, как заказчик, не уведомила в срок не позднее одного рабочего дня с даты заключения контракта от 19.08.2014 № 1 контрольный орган в сфере закупок. Ни Администрацией муниципального образования Гусинского сельского поселения, ни Муниципальным бюджетным образовательным учреждением Шеровичская основная общеобразовательная школа не представлены документально оформленные отчеты, обосновывающие, в соответствии с частью 3 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, невозможность или нецелесообразность использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цену контракта и иные существенные условия контракта.

Решением совета депутатов Руднянского городского поселения Руднянского района Смоленской области от 18.10.2016 № 70, блочно-модульная котельная передана в хозяйственное ведение МУП «Руднятеплоэнерго» Смоленской области с нарушением пункта 2 части 6 статьи 55 Градостроительного кодекса Российской Федерации. При отсутствии договора обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта, в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта, за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте. Фактически объект застрахован спустя год после ввода в эксплуатацию (14.04.2017) МУП «Руднятеплоэнерго».

Директором Учреждения был заключен договор на поставку газа с «Газпром межрегионгаз Смоленск». Согласно представленному к проверке счету на сумму 135,9 тыс. рублей, Учреждению в апреле 2016 года (до получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта) было поставлено 20,87 тыс. куб. м3 газа, при годовой потребности определенной договором 35,7 тыс. куб. м. (что соответствует годовому расходу натурального топлива, указанному в основных технико-экономических показателях объекта Положительного заключения государственной экспертизы от 14.02.2013 № 67-1-4-0051-13). Можно сделать вывод, что в целях отопления детского образовательного учреждения в осенне–зимний период 2015-2016 г.г., Администрацией муниципального образования Руднянский район Смоленской области допущено использование не сданного в эксплуатацию объекта 3 степени опасности (Разрешение ввод объекта в эксплуатацию от 20.05.2016 № 67-RU67516308-4-16).

В период проверки (27.06.2017), в результате осмотра выполненных в 2015 году строительно-монтажных работ по объекту: «Блочно-модульная котельная для теплоснабжения муниципального общеобразовательного учреждения Шеровичская основная общеобразовательная школа Руднянского района Смоленской области» установлены невыполненные работы на объекте (в том числе неустановленное оборудование) на общую сумму 186,5 тыс. рублей, что является хищением бюджетных средств. К проверке не представлены документы, подтверждающие, что замена оборудования, предусмотренного проектом, не повлияла на изменение технических характеристик объекта.

В нарушение пункта 3.1 Постановления Государственного комитета Российской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике от 10.06.1999 № 44 «Об одобрении и вводе в действие Свода правил «Авторский надзор за строительством зданий и сооружений» (СП 11-110-99), услуги по проведению авторского надзора объекта «Блочно-модульная котельная для теплоснабжения Муниципального общеобразовательного учреждения Шеровичская основная общеобразовательная школа Руднянского района Смоленской области», Учреждением неправомерно оплачены подрядчику - ООО «Дельта»
13,4 тыс. рублей (с учетом НДС) в рамках муниципального контракта от 31.08.2015 № 06-чс.

Наличие допущенных нарушений требований пункта 9 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ при заключении муниципальных контрактов на строительство блочно-модульных котельных на сумму 23 361,2 тыс. рублей, установленные факты хищения бюджетных средств на сумму
248,2 тыс. рублей, указывают на недостаточный контроль со стороны Департамента за законным и эффективным расходованием средств областного бюджета, выделенных муниципальным образованиям в 2014-2015 годах на строительство блочно-модульных котельных в рамках реализации Программы.

Вызывает сомнение правомерность передачи Администрацией муниципального образования Руднянский район Смоленской области, Администрацией муниципального образования «Починковский район» Смоленской области функций заказчика по муниципальному контракту на выполнение работ по строительству блочно-модульной котельной для теплоснабжения муниципального общеобразовательного учреждения Шеровичская основная общеобразовательная школа Руднянского района Смоленской области, по строительству блочно-модульной котельной для теплоснабжения муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Княжинская основная школа, образовательным учреждениям. Исходя из того, что пунктом 2.2.6 Соглашения от 11.09.2015 № 2, Соглашения от 05.10.2015 № 6 определено, что получатель средств областного бюджета (Администрация муниципального образования Руднянский район Смоленской области, Администрация муниципального образования «Починковский район» Смоленской области), должен перечислить подрядчику денежные средства, полученные из областного бюджета, заказчиками строительства должны были являться соответственно Администрация муниципального образования Руднянский район Смоленской области и Администрация муниципального образования «Починковский район» Смоленской области.

Прокуратурой области рассмотрен представленный Контрольно-счетной палатой Смоленской области отчет о результатах данной проверки. Материалы проверки сведений о неправомерной оплате МБОУ «Шеровичская школа» 13,4 тыс. рублей ООО «Дельта» на проведение авторского надзора на объекте «Блочно-модульная котельная» и о невыполненных работах на объекте на сумму 108 3 тыс. рублей прокуратурой Руднянского района Смоленской области направлены в МО МВД России «Руднянский» для проведения проверки в порядке ст. 144-145 УПК РФ. Прокуратурой Краснинского района Смоленской области в порядке п. 2 ч. 2 ст. 37 УПК РФ вынесено постановление о направлении в МО МВД России «Руднянский» материалов проверки по факту хищения руководителем ООО «Техно-сервис Строй» бюджетных средств в размере 61,7 тыс. рублей.

В сентябре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного автономного учреждения дополнительного профессионального образования «Смоленский областной институт развития образования» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию и науке (далее – Департамент) и государственном автономном учреждении дополнительного профессионального образования «Смоленский областной институт развития образования» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 54 506,8 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 49 974,8 тыс. рублей. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

Проверкой документов, подтверждающих проведение мероприятий по выполнению государственного задания, установлено, что имеют место следующие случаи:

- в ведомостях выдачи удостоверений за получение удостоверений расписывается куратор группы, а не прошедшие обучение слушатели;

- в ведомостях выдачи удостоверений полностью отсутствуют подписи;

- в ведомостях выдачи дипломов проставляется одна одинаковая подпись за всех слушателей, невозможно определить Ф.И.О. и должность расписавшегося за получение дипломов;

- выявлено две ведомости выдачи удостоверений под одним номером 935 на выдачу удостоверений о повышении квалификации к приказу от 19.02.2016 № 13-у.

В нарушение раздела 10 Порядка оплаты труда работников областных государственных образовательных учреждений и иных областных государственных учреждений (не являющихся образовательными учреждениями), осуществляющих деятельность в сфере образования, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 13.02.2006 № 50, при формировании месячного фонда оплаты труда Учреждения на 2016 год, необходимый на тарифную часть (ТЧ) объем средств был увеличен на 800 515,00 рублей из расчета на 35 ставок, по которым должностные оклады (ставки заработной платы) не предусмотрены штатным расписанием и тарификацией. В результате, Учреждением необоснованно увеличен фонд оплаты труда на 2016 год на 9 606 180,00 рублей.

Для реализации государственного задания на 2016 год привлекались лица (более 500 человек), не состоящие в трудовых отношениях с Учреждением (внештатные сотрудники).

Направление Учреждением средств субсидии из областного бюджета на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в виде оплаты труда лицам, не состоящим в трудовых отношениях с Учреждением, с отнесением расходов на подстатьи 211 «Заработная плата» КОСГУ и 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ в сумме
12 578 388,94 рублей является неправомерным, в том числе:

- в рамках реализации части 1 Государственного задания «Реализация дополнительных профессиональных программ профессиональной подготовки» и «Реализация дополнительных профессиональных программ повышения квалификации» на основании приказов ректора внештатным сотрудникам по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ выплачено 2 769 146,00 рублей, по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ -
836 282,09 рублей, всего на сумму 3 605 428,09 рублей;

- в рамках реализации части 2 Государственного задания перечень мероприятий для реализации государственной работы «Научно-методическое обеспечение» и перечень мероприятий для реализации государственной работы «Организация и проведение олимпиад, конкурсов, мероприятий, направленных на выявление и развитие у обучающихся интеллектуальных и творческих способностей, способностей к занятиям физической культурой и спортом, интереса к научной (научно-исследовательской) деятельности, творческой деятельности, физкультурно-спортивной деятельности» на основании приказов ректора внештатным сотрудникам и работникам Учреждения (за проведение экспертизы) по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ выплачено 6 891 675,00 рублей (из них оплачено сотрудникам Учреждения за проведение экспертизы - 382 105,00 рублей), по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ - 2 081 285,85 рублей, всего на сумму
8 972 960,85 рублей.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н:

- Учреждением неверно произведены расходы на оплату часов, затраченных на реализацию Государственного задания, лицам, не состоящим в трудовых отношениях с Учреждением, в сумме 9 660 821,00 рублей на подстатью 211 «Заработная плата» КОСГУ, на которую относятся расходы на выплату заработной платы, осуществляемые на основе договоров (контрактов), в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной (муниципальной) службе, трудовым законодательством и на подстатью 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ в сумме
2 917 567,94 рублей, по которой отражаются расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда;

- расходы по приобретению конвертов немаркированных на общую сумму 50,00 рублей произведены за счет подстатьи 221 «Услуги связи», а следовало производить по статье КОСГУ 340 «Материальные запасы».

Неправомерные выплаты заведующему хозяйством (трудовой договор от 20.10.2014 № 33/14) за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания за проверяемый период составили 101 441,21 рублей.

Учреждением неправомерно получен доход в виде возмещения муниципальными бюджетными учреждениями, находящимися на территории муниципальных образований Смоленской области, оплаты проезда к месту командировки и обратно с целью оказания государственной услуги - проведение курсов и семинаров повышения квалификации в 2016 году в сумме 373 720,00 рублей. Все расходы на оказание данной государственной услуги включены в норматив на оказание государственных услуг, утвержденный приказом Департамента Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи от 22.06.2016 № 479 и рассчитанный в соответствии с Порядком определения нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ), применяемых при расчете объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (приказ Департамента Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи от 22.06.2016 № 478). Следовательно, до Учреждения доведен достаточный объем финансирования для реализации указанной государственной услуги бесплатно для получателей услуги.

В нарушение статьи 166 Трудового кодекса Российской Федерации Учреждением возмещены командировочные расходы внештатным сотрудникам, привлеченным в целях выполнения государственного задания, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем на сумму
45 498,22 рублей.

Согласно приказам о направлении работников в командировку и табелям учета рабочего времени сотрудники Учреждения направлялись в командировку по должностям, занимаемым как совместители, однако средний заработок рассчитывался исходя из основной занимаемой должности. В связи с неверно рассчитанным средним заработком переплата составила 22 046,44 рублей.

В нарушение Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

- пункта 8: представленные авансовые отчеты приняты к учету при отсутствии отражения в них всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа, а также не заполняются сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода, не заполняется расписка о принятии авансового отчета к проверке;

- пунктов 169-172: учет денежных документов (маркированных конвертов и марок на сумму 1 949,00 рублей) на счете 20135 «Денежные документы» Учреждением не осуществлялся;

- пунктов 98, 118: учет конвертов немаркированных на общую сумму
50,00 рублей на счете 10500 «Материальные запасы» Учреждением не осуществлялся.

В нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 № 52н, представленные авансовые отчеты приняты к учету при отсутствии отражения в них всех реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа, а также не заполняются сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода, не заполняется расписка о принятии авансового отчета к проверке.

В нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2010 № 183н:

- пункта 89: приобретенные подотчетными лицами денежные документы на общую сумму 1 949,00 рублей в кассу Учреждения не приходовались, стоимость приобретенных маркированных конвертов, марок не отражалась по дебету счета 020135000 «Денежные документы» и кредиту счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», а списывалась на расходы Учреждения, счет 040120221 «Расходы на услуги связи»;

- пункта 34: приобретенные конверты немаркированные на общую сумму 50,00 рублей Учреждением как материальные запасы не приходовались.

В октябре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного профессионального образовательного учреждения «Смоленский политехнический техникум» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию и науке (далее – Департамент), областном государственном бюджетном профессиональном образовательном учреждении «Смоленский политехнический техникум». Объем проверенных средств составил: 65 244,2 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 55 300,3 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пункта 4.3. Постановления Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178 «Об утверждении Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания», приказом Департамента от 22.06.2016 № 479 «Об установлении нормативов на оказание государственных услуг (работ) областными государственными бюджетными (автономными) организациями и нормативных затрат на имущество данных организаций на 2016 год» Учреждению утверждены нормативы на оказание государственных услуг по укрупненным группам направлений подготовки и специальностей (например: «09.00.00 Информатика и вычислительная техника», «15.00.00 Машиностроение», «38.00.00 Экономика и управление»), в усредненной (равной) сумме - 38 020,0 рубля. Учитывая то, что Учреждение в 2016 году осуществляло предоставление образовательных услуг по 14 специальностям, требующим наличия у Учреждения различных условий материально-технического обеспечения учебного процесса, вызывает сомнение объективность определения нормативных затрат на оказание государственных услуг в равной сумме (38,0 тыс. рублей). Кроме того, по специальности «11.02.02 Техническое обслуживание и ремонт радиоэлектронной техники (по отраслям)» утверждена заочная форма обучения, однако при определении нормативных затрат специфика данного вида обучения не учтена. В результате, вызывает сомнение обоснованность расчета общего объема финансового обеспечения выполнения Учреждением государственного задания на 2016 год в сумме 28 149,2 тыс. рублей.

На балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2017 значится овощехранилище балансовой стоимостью 320,5 тыс. рублей. В соответствии с пунктами 36, 92 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далееИнструкция № 157н) операции по принятию недвижимого имущества к бухгалтерскому учету на праве оперативного управления отражаются с момента государственной регистрации такого права. В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Учреждением не зарегистрировано право оперативного управления на здание овощехранилища, расположенного по адресу: г. Смоленск, ул. Попова 40/2. Здание овощехранилища, Учреждением не эксплуатируется (отсутствуют документы, подтверждающие использование здания, расходы по коммунальным услугам не осуществлялись), что квалифицируется как неэффективное использование имущества.

В рамках заключенного между Департаментом и Учреждением Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели – на уплату налога на имущество организаций от 30.12.2015 № 21/2530/S06, Учреждением в 2016 году осуществлены расходы в сумме 1 562,6 тыс. рублей, в том числе сумма уплаченного налога на имущество, за овощехранилище - 2,1 тыс. рублей. Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой объектом налогообложения по налогу на имущество признается учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование или распоряжение). Стоимость недвижимого имущества, а именно, овощехранилища, могла быть включена в налоговую базу по налогу на имущество только после регистрации Учреждением в установленном порядке права оперативного управления на данное имущество. Таким образом, нарушения статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ, повлекли незаконные расходы средств бюджета на уплату налога на имущество за
2016 год в сумме 2,1 тыс. рублей, за здание овощехранилища, фактически не являющегося объектом налогообложения.

В нарушение пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 20 Инструкции № 157н, пунктов 1.3, 1.5 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» при наличии на балансе Учреждения земельных участков на общую сумму
47 474,5 тыс. рублей, не проведена их инвентаризация, в рамках проведенной инвентаризации имущества, финансовых активов по состоянию на 1 декабря 2016 года в соответствии с приказом Учреждения от 30.11.2016 № 122-ОД «О проведении инвентаризации».

В 2016 году расходы Учреждения на оплату труда составили
29 091,7 тыс. рублей: за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания – 25 805,5 тыс. рублей; за счет средств от приносящей доход  деятельности – 3 286,2 тыс. рублей. Обосновывающий расчет фонда оплаты труда в целом по Учреждению на 2016 год не представлен. Плановые показатели ПФХД от 16.01.2017: заработная плата – 22 438,6 тыс. рублей; начисления на выплаты по оплате труда -
6 719,4 тыс. рублей подтверждены, со стороны Департамента - расчетом субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год, которым фонд оплаты труда предусмотрен в сумме 25 873,0 тыс. рублей, а также представленным Учреждением распределением доходов в 2016 году от оказания платных дополнительных образовательных услуг -
2 929,0 тыс. рублей (по состоянию на 30.12.2015).

Проверкой обоснованности осуществления выплат стимулирующего характера, установлено следующее:

  •  в нарушение условий, установленных пунктом 8.6 Положения о порядке установления доплат, надбавок и вознаграждений работникам ОГБУ СПО «Смоленский политехнический техникум», утвержденного директором Учреждения 12.01.2015 года, Положения об оплате труда работников ОГБПОУ «Смоленский политехнический техникум», утвержденного директором Учреждения 29.02.2016 года (далее - Положения об оплате труда) доплаты за выполнение обязанностей, не входящих в функциональные обязанности работников (пункт 6.1):

-   за классное руководство (кураторство) (подпункт 6.1.2);

-   за руководство цикловыми комиссиями и методическими объединениями классных руководителей (подпункт 6.1.3);

-   за заведование учебными кабинетами и лабораториями (подпункт 6.1.4) осуществлялись без оценки выполнения работниками утвержденных критериев (показателей) деятельности для установления указанных выше доплат (приложения 1- 3 к Положениям об оплате труда), в результате, общая сумма необоснованных расходов  на выплату работникам доплат за классное руководство (кураторство), за руководство цикловыми комиссиями и методическими объединениями классных руководителей, за заведование учебными кабинетами и лабораториями за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания составила в 2016 году 907,2 тыс. рублей;

  •  в нарушение статьи 60.2. Трудового кодекса Российской Федерации, пункта 5.3. Положений об оплате труда в 2016 году выплаты надбавки за расширенный объем выполняемых работ произведены при отсутствии локальных актов Учреждения и иных документов, содержащих срок, в течение которого работник должен выполнять дополнительную работу, ее содержание, а также установленный работодателем объем. Письменные согласия работников на выполнение поручаемой дополнительной работы также отсутствуют. Таким образом, необоснованные расходы Учреждения на выплату надбавки за расширенный объем выполняемых работ при отсутствии документов, подтверждающих содержание, срок и объем дополнительной работы в 2016 году, составили 2 851,4 тыс. рублей;
  •  в нарушение условий подпункта 6.1.6 пункта 6.1. Положения об оплате труда Учреждения, пункта 4.6. Коллективного договора от 01.02.2016 педагогическим работникам, специалистам, служащим и обслуживающему персоналу произведены выплаты доплаты за работу, не предусмотренную должностной инструкцией, при отсутствии локальных актов Учреждения, иных документов, определяющих срок и содержание дополнительно возложенных на работников функций, письменных распоряжений работодателя и письменных согласий работника. Таким образом, необоснованные расходы Учреждения за 2016 год на выплату доплаты за работу, не предусмотренную должностной инструкцией, за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания составили в общей сумме 279,3 тыс. рублей;
  •  пунктом 6.2.1. Положения об оплате труда Учреждения работникам предусмотрена доплата за высокую интенсивность и напряженность в работе, пунктом 7.1 - надбавка за сложность и напряженность. В соответствии с Положением об оплате труда Учреждения указанные доплаты производятся в размере, установленном директором Учреждения. Локальные акты Учреждения, регламентирующие вопросы оплаты труда работникам Учреждения, не содержат каких-либо критериев оценки интенсивности и напряженности в работе, ее сложности и напряженности. В соответствии с пунктом 8.7 Коллективного договора представители выборного органа для согласования данных выплат не привлекались. В результате, необоснованные расходы Учреждения на выплату указанных доплат и надбавок в 2016 году составили 3 156,4 тыс. рублей;
  •  необоснованные расходы Учреждения на оплату труда гражданам по двум трудовым договорам (внешнее совместительство) составили в сумме 41,1 тыс. рублей. Документов, подтверждающих возможность исполнения данными лицами своих должностных обязанностей по указанным выше договорам, в соответствии с режимом работы Учреждения не представлено;
  •  исключение сумм выплат компенсационного и стимулирующего характера при расчете минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) повлекло незаконные расходы на выплату доплаты до МРОТ за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в сумме 104,0 тыс. рублей.

В нарушение части 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Учреждением на 2016 год не назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта, на которого, в том числе, возлагаются функции по размещению информации в единой информационной системе.

В нарушение пункта 2 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов в 2015-2016 годы, утвержденных совместным Приказом от 31.03.2015 Минэкономразвития России № 182, Казначейства России № 7н, План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год размещен Учреждением в единой информационной системе 15.02.2016 с просрочкой в 21 календарный день (следовало разместить не позднее 25.01.2016).

В нарушение пункта 66 Инструкция № 157н, Учреждение в 2016 году не учитывало:

- на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» неисключительные лицензии на программное обеспечение в общей сумме 109,3 тыс. рублей;

- на забалансовом счете 2.2.2 «Материальные ценности, принятые на хранение» выпускные квалификационные работы (далее- ВКР) в количестве 437 единиц (154 единицы - ВКР 2016 года, 283 единицы – ВКР 2017 года).

В нарушение пунктов 381, 383 Инструкции № 157 Учреждением не отражены на забалансовых счетах 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)», 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» объекты недвижимого имущества, которые согласно заключенным договорам в 2016 году находились в аренде и безвозмездном пользовании.

В нарушение пункта 202 Инструкции № 157н, пункта 97 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», Учреждением по договору на поставку периодического издания в 1 полугодии 2017 года на сумму 12,1 тыс. рублей, авансовый платеж в сумме 12,1 тыс. рублей, при отсутствии первичных учетных документов, фактически подтверждающих доставку периодических изданий, в полном объеме отнесен на расходы Учреждения (счет 109 81 226 «Общехозяйственные расходы в части прочих работ, услуг») в сентябре 2016 года.

В соответствии с пунктом 12 Порядка оказания медицинской помощи несовершеннолетним, в том числе в период обучения и воспитания в образовательных организациях, утвержденного Приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.11.2013 № 822н, медицинская организация обеспечивает отделение медицинской помощи обучающимся лекарственными препаратами для медицинского применения. Расходы Учреждения на приобретение лекарственных средств, изделий медицинского назначения на сумму 2,9 тыс. рублей за счет субсидии на государственное задание, которые были переданы медработнику ОГБУЗ «Поликлиника № 6», обслуживающему медицинский блок, для организации первичной медико-санитарной помощи обучающимся, являются незаконными.

Учреждением в 2016 году осуществлялся ремонт зданий как за счет средств от приносящей доход деятельности, так и за счет иных субсидий, предоставленных Учреждению в рамках заключенного Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели – текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений государственных учреждений от 16.02.2016
№ 21/2530/S03. По данному соглашению Департаментом предоставлена Учреждению субсидия в размере 200,0 тыс. рублей.

В нарушение требований Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» Учреждением в период проверки не представлены акты приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма 0504103), осуществленных подрядным способом. Инвентарные карточки учета объекта нефинансовых активов (форма 0504031) не содержат данных по проведенному ремонту в здании общежития по адресу: г. Смоленск, ул. Попова, д. 40/2 (инвентарный номер 102001) и здании учебного корпуса по адресу: г. Смоленск, ул. Попова, д. 40/2 (инвентарный номер 101003).

На территории техникума по адресу: г. Смоленск, ул. Попова, д. 40/2, рядом с хозяйственным корпусом, находятся бордюрные камни в количестве 99 штук, которые подлежат оприходованию в качестве материальных запасов.

Учреждением в 2016 году были приобретены строительные материалы на общую сумму 149,2 тыс. рублей, оплаченные за счет средств от приносящей доход деятельности. Строительные материалы списаны на основании Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды Учреждения в результате проведения ремонта хозяйственным способом. Ведомость содержит информацию, что материалы израсходованы на ремонт лестничной клетки учебного корпуса по адресу ул. Попова, 40/2 (фактически ремонт проведен в здании общежития). Пунктом 6.1 Ведомственных строительных норм ВСН 58-88 (р) «Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения», утвержденного Приказом Госкомархитектуры при Госстрое СССР от 23.11.1988 № 312, предусмотрено, что потребность в материально-технических ресурсах для технического обслуживания, ремонта и реконструкции должна быть в пределах установленных норм расхода материальных ресурсов. В Расчете на выполнение текущего ремонта общежития по адресу: ул. Попова, д. 40/2 также не содержится норм расхода материальных ресурсов на единицу работы, приводится уже окончательное количество строительных материалов. В результате, при наличии выполненных работ, не представляется возможным в полной мере подтвердить обоснованность количества израсходованных материалов на проведение данного ремонта.

Приобретение цветов к юбилейным датам сотрудников производилось за счет собственных средств Учреждения, в то время как Положением о внебюджетной деятельности, регламентирующим расходование внебюджетных средств, данные расходы не предусмотрены. Таким образом, приобретение цветов в сумме 3,4 тыс. рублей в феврале, марте 2016 года, является необоснованным расходованием средств Учреждения.

В проверяемом периоде кредиторская задолженность, сложившаяся на 01.01.2016 в сумме 12,8 тыс. рублей за услуги связи, оказанные в декабре 2015 года по договору от 30.01.2015 № 481221004103 с ПАО «Ростелеком», акт от 31.12.2015 № 841501/67/146777, оплачена за счет средств на выполнение государственного задания на 2016 год (п/п от 26.01.2016 № 046). В соответствии с положениями пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставляемая бюджетным и автономным учреждениям субсидия имеет строгое целевое назначение – финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания. Размер субсидии на 2016 год определен исходя из нормативных затрат на оказание конкретных государственных услуг в 2016 году. Оплата задолженности Учреждения за предшествующий период в сумме
12,8 тыс. рублей привела к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания в 2016 году и является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

Кредиторская задолженность, сложившаяся на 01.01.2016 в сумме
55,7 тыс. рублей по плате за негативное воздействие на окружающую среду, Учреждением оплачена за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на 2016 год (п/п от 19.01.2016 № 21 на сумму 15 125,20 рубля, от 19.01.2016 № 22 на сумму 40 612,08 рубля). Оплата задолженности Учреждения за предшествующий период в сумме
55,7 тыс. рублей привела к фактическому уменьшению субсидии на выполнение государственного задания в 2016 году и является в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств.

Учреждением в 2016 году, с согласия Департамента имущественных и земельных отношений Смоленской области, передано арендаторам во временное пользование за плату недвижимое имущество, находящееся в государственной собственности Смоленской области, и предоставлен в пользование за плату конструктивный элемент здания, находящихся в государственной собственности Смоленской области (часть стены). В нарушение части 9 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в проверяемом периоде Учреждением в ряде случаев заключение договоров с арендаторами и пользователями, имеющими задолженность по арендной плате, осуществлялось без проведения конкурсных процедур (аукциона).

Арендаторы не выполняли своих обязательств по своевременному и в полном объеме внесению арендной платы. Учреждением по отношению к недобросовестным арендаторам не применялись меры ответственности, предусмотренные договорами аренды, а именно  – обязанность арендатора уплатить за несвоевременное перечисление арендной платы пеню в размере 0,5 процента за каждый день просрочки от общей суммы задолженности. Общая сумма непредъявленной пени недобросовестным арендаторам по состоянию на 31.12.2016 составила 197,1 тыс. рублей.

Проверкой установлено наличие ошибок при начислении Учреждением арендной платы: по договору аренды от 12.05.2016 № 74-АБ с индивидуальным предпринимателем - переплата 91,60 рубля; по договору пользования конструктивным элементом от 30.09.2016 № 17-П с
ПАО «Вымпел-Коммуникации» - недоплата в сумме 400,80 рубля. Сверка взаимных расчетов по арендной плате Учреждением не осуществлялась.

Учреждением в рамках осуществления приносящей доход деятельности должным образом не осуществлялся контроль за пополнением собственных доходов, от использования имущества, переданного ему в оперативное управление, что привело к увеличению дебиторской задолженности. По данным учета Учреждения на 01.01.2016 на счете 205.21 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» числится дебиторская задолженность арендаторов имущества в размере 329,7 тыс. рублей, которая в течение 2016 года не уменьшилась, а выросла на 66,0 тыс. рублей или на 20,0 процента и по состоянию на 01.01.2017 составила 395,7 тыс. рублей, в том числе дебиторская задолженность в сумме 393,0 тыс. рублей является просроченной.

В нарушение пункта 69 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» сумма дебиторской задолженности по счету 205.21 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности» на начало и на конец 2016 года в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503769) по виду деятельности «собственные доходы учреждения» не подтверждается регистром бухгалтерского учета Главная книга (форма по ОКУД 0504072), например: в Сведениях на конец года – 351,3 тыс. рублей, в Главной книге – 395,7 тыс. рублей. При наличии просроченной дебиторской задолженности в сумме 393,0 тыс. рублей, не раскрыта информация в разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности». Также, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (форма по ОКУД 0503769) по виду деятельности «собственные доходы учреждения» отсутствуют данные о кредиторской задолженности по счету 205.21 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности». В соответствии с Главной книгой кредиторская задолженность на начало года – 113,5 тыс. рублей, на конец года –
44,4 тыс. рублей. Таким образом, Учреждением искажена информация в годовой отчетности за 2016 год о дебиторской и кредиторской задолженности по счету 205.21 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности».

Учреждением, наряду с договорами аренды недвижимого имущества, были заключены договоры с арендаторами о компенсации расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг. Проверкой правильности расчета сумм возмещения арендаторами эксплуатационных расходов по договорам о компенсации расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, заключенным Учреждением в 2016 году, установлены ошибки при расчете сумм возмещения эксплуатационных расходов, как в меньшую (общая сумма 4,0 тыс. рублей), так и в большую (2,2 тыс. рублей) стороны.

Согласно Договору о компенсации расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг от 20.12.2016 № 11, заключенному между Учреждением и ООО «Автостарт», Учреждение обеспечивает предоставление, а ООО «Автостарт» компенсацию расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг, по содержанию переданного в пользование объекта государственной собственности Смоленской области – нежилого помещения № 34 (согласно техническому паспорту) на первом этаже в общежитии, расположенном по адресу: г. Смоленск, ул. Попова, 40/2, для использования под учебную деятельность. ООО «Автостарт» при расчете возмещения коммунальных услуг по электроэнергии по показаниям счетчиков, Учреждению применялась цена за киловатт по тарифу на электрическую энергию для населения Смоленской области на
2016 год, установленному постановлением Департамента Смоленской области по энергетике, энергоэффективности, тарифной политике от 18.12.2015 № 644, при том, что коммерческая организация должна осуществлять оплату за потребленную электроэнергию по выставляемым поставщиком электроэнергии счетам исходя из тарифов для организаций.

Проверкой правильности определения стоимости коммунальных услуг по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению, горячей воде и электроснабжению (без показаний счетчиков), предъявляемых к оплате арендаторам, установлены неточности, допущенные Учреждением. По состоянию на 01.01.2017 не были начислены арендаторам коммунальные услуги в общей сумме 18,0 тыс. рублей.

В 2016 году Учреждением оплачены коммунальные услуги в сумме 12 293,3 тыс. рублей, в том числе, доля расходов, оплаченных за счет средств от приносящей доход деятельности, в общей сумме расходов по коммунальным услугам составляет 4,6 процента или 563,9 тыс. рублей, за счет средств субсидии из областного бюджета, предоставленной Учреждению по Соглашению о предоставлении субсидии на иные цели – оплату коммунальных услуг от 25.12.2015 № 21/2530/ S04, оплачено
11 729,4 тыс. рублей. Вместе с тем, Учреждением в течение 2016 года получено возмещение по коммунальным услугам от арендаторов и пользователей имуществом в сумме 1 416,9 тыс. рублей, в том числе: возмещено арендаторами – 90,5 тыс. рублей, возмещено безвозмездным пользователем ОГБОУ ВО «Смоленский государственный институт искусств» – 1 326,4 тыс. рублей, что больше произведенного расхода за счет средств от приносящей доход деятельности на 853,0 тыс. рублей или в 2,5 раза. Таким образом, возникает вопрос об обоснованности и целесообразности предоставления Департаментом в 2016 году Учреждению субсидии на оплату коммунальных услуг в сумме 11 729,4 тыс. рублей, в то время как Учреждение имело возможность самостоятельно произвести оплату коммунальных расходов за счет средств, поступивших от арендаторов в сумме 1 416,9 тыс. рублей, вследствие чего, потребность Учреждения в средствах субсидии могла быть меньше на 853,0 тыс. рублей, и составить 10 876,4 тыс. рублей.

Согласно представленной Учреждением информации в 2016 году (с согласия Администрации Смоленской области) техникум предоставлял в безвозмездное пользование юридическим лицам 8 объектов (части объектов) недвижимости, находящихся в оперативном управлении Учреждения. Анализом 12 заключенных договоров безвозмездного пользования объектом государственной собственности Смоленской области (далее – договор безвозмездного пользования) установлено, что в 5 договорах безвозмездного пользования подпунктом 2.2. определено, что Ссудополучатель обязуется поддерживать объект, полученный в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также нести все расходы по содержанию объекта, в том числе расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. Однако, Учреждением в 2016 году не были заключены со Ссудополучателями договоры на возмещение расходов по содержанию полученных ими в безвозмездное пользование объектов (эксплуатационные, коммунальные и другие расходы). В результате, в нарушение статьи 695 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 2.2. договоров безвозмездного пользования Учреждение незаконно осуществило расходы по содержанию помещений на общую сумму 209,3 тыс. рублей, занятых следующими юридическими лицами (в том числе: 113,8 тыс. рублей - эксплуатационные расходы;
95,5 тыс. рублей - коммунальные расходы):

-   государственное автономное учреждение дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов «Смоленский областной институт развития образования» - 60,3 тыс. рублей (32,4 тыс. рублей - эксплуатационные расходы; 27,9 тыс. рублей - коммунальные расходы);

-   областное государственное автономное учреждение «Смоленский региональный центр оценки качества образования» - 140,5 тыс. рублей
(76,7 тыс. рублей - эксплуатационные расходы; 63,8 тыс. рублей - коммунальные расходы);

-   областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Смоленский техникум железнодорожного транспорта, связи и сервиса» - 8,5 тыс. рублей (4,7 тыс. рублей - эксплуатационные расходы; 3,8 тыс. рублей - коммунальные расходы).
В нарушение статьи 695 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах безвозмездного пользования, заключенных Учреждением с ОГБУЗ «Детская стоматологическая поликлиника» (от 09.09.2016 № 133), ОГБУЗ «Поликлиника № 2» (от 08.04.2013 № 49, от 29.06.2016 № 67), ОГБУЗ «Поликлиника № 6 (от 01.08.2013 № 92, от 10.11.2016 № 155) не предусмотрена обязанность ссудополучателей по поддержанию объектов безвозмездного пользования в исправном состоянии, осуществлении текущего и капитального ремонта, а также всех расходов на их содержание (исключение - Договор от 01.08.2013 № 92 с ОГБУЗ «Поликлиника № 6» в части текущего и капитального ремонта).

В нарушение пункта 4 статьи 9.2. Федерального закона от 12.01.1996
№ 7-ФЗ, а также пункта 4 Постановления Правительства Российской Федерации  от 15.08.2013 № 706 «Об утверждении правил оказания платных образовательных услуг» установленная приказом ОГБУ СПО «Смоленский политехнический техникум» от 01.07.2015 № 124-У оплата в размере
30,0 тыс. рублей (независимо от специальности) за обучение на договорной основе на 2015/16 учебный год на 1 курсе очного отделения по специальностям:

  • 09.02.03 «Программирование в компьютерных системах»;
  • 11.02.01 «Радиоаппаратостроение»;
  • 11.02.02 «Технической обслуживание и ремонт радиоэлектронной техники (по отраслям);
  • 13.02.11 «Техническая эксплуатация и обслуживание электрического и электромеханического оборудования (по отраслям)»;
  • 15.02.05 «Техническая эксплуатация оборудования в торговле и общественном питании» превышает на 16,3 тыс. рублей (более чем в 2 раза) установленный Учреждению приказом Департамента от 02.12.2014 № 1027 «Об установлении нормативных затрат на оказание государственных услуг (работ) областными государственными бюджетными (автономными) образовательными организациями на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», норматив затрат на одного обучающегося в год
    (13,7 тыс. рублей). Следует указать, что пунктом 4 статьи 92 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (далее – Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ) определено, что бюджетное учреждение вправе сверх установленного государственного (муниципального) задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного (муниципального) задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности, предусмотренным его учредительным документом, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних и тех же услуг условиях. Пунктом 6 Порядка определения платы для физических  и юридических лиц за услуги (работы), относящиеся к основным видам деятельности областных бюджетных учреждений, подведомственных Департаменту Смоленской области по образованию, науке и делам молодежи, оказываемых ими сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных законами, в пределах установленного государственного задания, утвержденного приказом Департамента от 26.06.2013 № 594, в нарушение требований пункта 4 статьи 92 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ определено, что размер платы в расчете на единицу оказания платных услуг (работ) не может быть ниже величины финансового обеспечения таких же услуг (работ) в расчете на единицу оказания государственных услуг (работ), выполняемых в рамках государственного задания.

Приказом Учреждения от 20.06.2016 № 69-ОД на 2016/2017 учебный год утвержден размер платы для физических и юридических лиц за оказание государственных услуг сверх государственного задания для обучающихся с 1 курса по 4 курс на очной и заочной формах обучения, который для всех 11 специальностей 1 курса очной формы обучения составил 38,0 тыс. рублей, а для 9 специальностей 1 курса заочной формы обучения – 19,0 тыс. рублей, обучение по которым предполагает разные материальные затраты. Вместе с тем, ранее указано, что Департаментом норматив затрат на оказание государственных услуг определен также в сумме, равной 38,0 тыс. рублей, независимо от формы обучения и специальности. Помимо этого, указанными приказами Учреждения (от 01.07.2015 № 124-У, от 02.09.2015 № 154, от 20.06.2016 № 69-ОД) утверждены сметы расходов по подготовке специалистов по основным профессиональным образовательным программам среднего профессионального образования программ подготовки специалистов среднего звена (базовой подготовки) за обучение на одного слушателя, размеры которых и являются платой за оказание соответствующих образовательных услуг. Анализ смет расходов показывает, что рентабельность, служащая показателем эффективности оказываемой Учреждением услуги, в расчет расходов по осуществляемым платным образовательным услугам не закладывалась, а предусматривалось лишь покрытие расходов, образующихся в рамках приносящей доход деятельности.

В нарушение подпункта з) пункта 12 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.08.2013 № 706 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг» в пункте 3.1. «Полная стоимость образовательных услуг за весь период обучения Обучающегося…» договоров: от 01.09.2015 № 63/БД1-15 на очную форму обучения по специальности «Банковское дело», от 01.09.2015 № 68/БД1-15 на очную форму обучения по специальности «Банковское дело», от 06.09.2016 № 1 на очную форму обучения по специальности «Программирование в компьютерных системах», от 21.09.2016 № 14 на очную форму обучения по специальности «Банковское дело», от 12.09.2016 № 3 на заочную форму обучения по специальности «Техническое обслуживание и ремонт радиоэлектронной техники (по отраслям)», от 01.11.2016 № 26 на очную форму обучения по специальности «Техническая эксплуатация и ремонт электрического и электромеханического оборудования» отражена стоимость образовательных услуг лишь одного учебного года (либо 2015-2016, либо 2016-2017).

Дебиторская задолженность в Учреждении за платные образовательные услуги на 01.01.2016 составляла 81,3 тыс. рублей, которая (согласно пояснению Учреждения) являлась в полном объеме просроченной задолженностью. По состоянию на 01.01.2017 года дебиторская задолженность за оказываемые платные образовательные услуги в техникуме составила 235,6 тыс. рублей, которая также в полном объеме является просроченной дебиторской задолженностью. Однако, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503769) за 2016 год (в части собственных средств) данная просроченная дебиторская задолженность не отражена. В результате чего, данные годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2016 год по состоянию на 01.01.2016, 01.01.2017 искажены соответственно на 81,3 тыс. рублей и
235,6 тыс. рублей.

На балансе Учреждения числятся 2 общежития, расположенные в городе Смоленске по адресам: ул. Попова, дом 40/2; проспект Гагарина, дом 64. Плата за проживание в общежитиях занимает наибольший удельный вес (7 217,7 тыс. рублей или 66,8 процента) в сумме поступивших доходов от оказания платных услуг (КОСГУ 130) Учреждением в 2016 году
(10 802,0 тыс. рублей). Приказом Учреждения от 03.02.2016 № 22-ОД «Об утверждении и вводе в действие новых локальных актов» утверждено Положение о студенческом общежитии (далее – Положение о студенческом общежитии). Согласно представленной Учреждением информации в общежитиях техникума проживало по состоянию: на 01.01.2016 –
583 человека, из которых 285 человек (48,9 процента от общего числа проживающих) – лица, не обучающиеся в Учреждении и не состоящие с Учреждением в трудовых отношениях (далее - сторонние лица);
на 31.12.2016 - 622 человека, из которых 288 человек – сторонние лица, составляющие 46,3 процента от общего числа проживающих. Причем, сторонние лица, проживающие в двух общежитиях, имеют как временную так и бессрочную регистрацию. Так, по состоянию на 01.01.2016 сторонние лица, имеющие постоянную прописку, составляли 183 человека (общежитие по ул. Попова, д.40/2 – 23 человека, общежитие по пр. Гагарина, д.64 –
160 человек); на 31.12.2016 – 182 человека (общежитие по ул. Попова, д.40/2 – 23 человека, общежитие по пр. Гагарина, д.64 – 159 человек). В результате нарушения положений статей 94 и 105 Жилищного кодекса Российской Федерации и пунктов 1.3 и 1.6 Положения о студенческом общежитии, деятельность Учреждения по сдаче в наем жилых помещений гражданам, не являющимися обучающимися и работниками Учреждения, является незаконной. Количество заключенных Учреждением договоров найма жилого помещения со сторонними лицами, имеющими временную и постоянную регистрации в общежитиях техникума, на 01.01.2016 составляло 135 договоров, на 31.12.2016 – 141 договор. Одновременно следует обратить внимание на заключение Учреждением договоров найма жилого помещения (с целью проживания в студенческом общежитии) с лицами, имеющими регистрацию непосредственно в г. Смоленске.

Вызывает сомнение обоснованность предоставления в соответствии с Договором найма жилого помещения от 01.07.2015 б/н Учреждением (на момент заключения договора – ОГБОУ СПО «Смоленский технологический техникум») в наем жилой площади - комнаты № 34 (32,1 кв.м) в общежитии техникума (г. Смоленск, ул. Попова, д. 40/2) - преподавателю техникума, зарегистрированной по адресу: Смоленская область, г. Смоленск,
пр-т Строителей, д.4, кв. 159. В последующем, договором найма жилого помещения в общежитии от 01.07.2016 № 8 данной гражданке, как Нанимателю, и члену ее семьи – матери, передаются в наем комнаты №,№ 29, 34 на 2-ом этаже жилой площадью 12 кв.м и 32,1 кв.м. по адресу:
г. Смоленск, ул. Попова, д. 40/2. Указанный договор заключен на период работы Нанимателя, при этом, место регистрации гражданки остается прежним: Смоленская область, г. Смоленск, пр-т Строителей, д.4, кв. 159. Согласно пояснению Учреждения все обучающиеся в техникуме, нуждающиеся в предоставлении мест в общежитии, ими обеспечены. Помимо этого, имеется резервное количество свободных комнат (мест) для размещения лиц, нуждающимся в соответствии с действующим законодательством в жилой площади.

На 01.01.2016 дебиторская задолженность за проживание в общежитии составляла 628,1 тыс. рублей, из которой 34,5 тыс. рублей – просроченная дебиторская задолженность. За 2016 год начислено 7 530,7 тыс. рублей, поступления составили 7 217,7 тыс. рублей. Таким образом, по состоянию на 01.01.2017 дебиторская задолженность за проживание в общежитии составила 941,1 тыс. рублей, из которой 391,4 тыс. рублей (или 41,6 процента) – просроченная дебиторская задолженность, в том числе:
99,6 тыс. рублей (студенты техникума); 10,4 тыс. рублей (студенты других учебных заведений); 6,1 тыс. рублей (преподаватели техникума); 6,5  тыс. рублей (сотрудники техникума); 268,8 тыс. рублей (сторонние проживающие). В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности» за 2016 год (вид финансового обеспечения – собственные средства) данная просроченная дебиторская задолженность также не отражена. В результате чего, данные годовой бухгалтерской отчетности Учреждения за 2016 год по состоянию на 01.01.2016, 01.01.2017 искажены соответственно на 34,5 тыс. рублей и 391,4 тыс. рублей. Таким образом, при отсутствии в 2016 году внешней кредиторской задолженности перед поставщиками коммунальных услуг, в Учреждении имеет место внутренняя просроченная дебиторская задолженность физических лиц, проживающих в общежитиях техникума. Своевременное возмещение стоимости потребляемых коммунальных услуг указанными лицами могло бы способствовать укреплению материально-технической и учебной баз техникума.

Проверкой расходования Учреждением средств областного бюджета в сумме 13,0 тыс. рублей, предоставленных в рамках заключенного между Департаментом и Учреждением Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели – на уплату транспортного налога от 30.12.2015 № 21/2530/S08, установлено следующее. Учреждением незаконно произведена уплата транспортного налога в сумме 6,2 тыс. рублей по двум транспортным средствам, которые не числятся на балансе Учреждения: грузовой самосвал марки ГАЗ-САЗ 350701 с регистрационным знаком Р 516 РР 67, списан с бухгалтерского учета 30.06.2015; автомобиль седан ГАЗ-3110 с регистрационным знаком В 748 КА 67, списан с бухгалтерского учета 19.06.2015. Кроме того, Учреждением произведена уплата транспортного налога за автобус ГАЗ-322131 с регистрационным знаком Р 896 ЕВ 67, который в проверяемом периоде Учреждением не использовался
(с 4 квартала 2015 года). В результате, установлено неэффективное использование Учреждением имущества - автобуса ГАЗ-322131 балансовой стоимостью 336,7 тыс. рублей. Исчисленный и уплаченный в 2016 году транспортный налог за данное неиспользуемое транспортное средство за 4 квартал 2015 года и 1-3 кварталы 2016 года в сумме 3,5 тыс. рублей является неэффективным использованием бюджетных средств.

Исходя из установленных в ходе проверки финансовых нарушений в общей сумме 8 995,5 тыс. рублей, в том числе: необоснованные расходы - 7 238,8 тыс. рублей (в том числе на выплату заработной платы работникам Учреждения - 7 235,4 тыс. рублей); незаконные расходы - 324,5 тыс. рублей (в том числе на выплату заработной платы - 104,0 тыс. рублей); нецелевое использование бюджетных средств - 68,5 тыс. рублей (погашение кредиторской задолженности 2015 года за счет средств субсидии на государственное задание 2016 года); недоплата стипендии - 1,0 тыс. рублей; искажение данных годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год -
1 362,7 тыс. рублей, можно сделать вывод о недостаточном контроле со стороны Департамента за деятельностью подведомственного ему Учреждения. Искажение годовой бухгалтерской отчетности подведомственного бюджетного учреждения привело к искажению сводной консолидированной годовой бухгалтерской отчетности Департамента, являющегося главным распорядителем средств областного бюджета, в рамках Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».

В ноябре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Руднянская центральная районная больница» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в Департаменте Смоленской области по здравоохранению (далее – Департамент) и областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Руднянская центральная районная больница» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 158 122,7 тыс. рублей, из них средства областного бюджета – 8 756,2 тыс. рублей, средства Территориального фонда обязательного медицинского страхования Смоленской области - 143 677,4 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В Государственное задание на 2016 год в течение года вносились изменения 15.06.2016 и 01.07.2016, в основном, в сторону уменьшения количественных показателей государственных услуг (работ). В нарушение пунктов 4.17-4.23 Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, уменьшение объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в течение срока выполнения государственного задания не осуществлялось.

В нарушение пункта 1.1. Порядка формирования государственного задания в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2011 № 182 и пункта 1.2. Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, в Уставе не определены основные виды деятельности, по которым доводится Учреждению Государственное задание, финансируемое за счет средств областного бюджета - субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

В нарушение пункта 4.26 Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, сумма субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, подлежащая возврату в бюджет, по показателям государственного задания, которые не были достигнуты в 2016 году (92 625,75 рублей), в бюджет не возвращена.

В Смоленской области на основе перераспределения объемов медицинской помощи по видам, условиям и формам ее оказания не были установлены дифференцированные нормативы объема медицинской помощи по паллиативной медицинской помощи на 1 жителя с учетом этапов оказания медицинской помощи, потребности населения в данном виде медицинской помощи, материальных и кадровых ресурсов медицинской организации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2015 № 1382 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год».

В нарушение Порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14.04.2015 № 187н:

  • пункта 8: Учреждением предусмотрено «открытие коек паллиативной медицинской помощи на базе терапевтического отделения Учреждения, не являются самостоятельным структурным подразделением больницы». Главным врачом Учреждения 17.10.2016 утверждено Положение по оказанию паллиативной помощи взрослому населению;
  • пункта 3 Приложения № 7 «Правила организации деятельности отделения паллиативной медицинской помощи»: штатная численность работников, оказывающих паллиативную медицинскую помощь, штатным расписанием Учреждения не определена. За счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи производилась оплата труда в виде материальной помощи санитаркам терапевтического отделения в сумме 131 760,00 рублей и санитаркам Понизовской участковой больницы Учреждения в сумме 37 500,00 рублей, на общую сумму 169 260,00 рублей на основании приказов главного врача Учреждения.

За счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в 2016 году произведены расходы на приобретение медикаментов и медицинских расходных материалов в сумме 362 271,43 рублей. Учет поступивших медикаментов и медицинских расходных материалов в разрезе источников финансирования не ведется. В связи с этим не представилось возможным определить направление медикаментов и медицинских расходных материалов, приобретенных за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи, в терапевтическое отделение Учреждения, участвующее в оказании паллиативной помощи. Медикаменты и медицинские расходные материалы в соответствии с требованиями-накладными кроме терапевтического отделения отпускались в хирургическое отделение, анестезиологию, палату интенсивной терапии и Понизовскую участковую больницу.

За счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи в 2016 году произведены расходы на приобретение продуктов питания на сумму 47 964,57 рублей. Учет поступивших продуктов питания в разрезе источников финансирования не велся. В связи с этим не представилось возможным определить направление продуктов питания, приобретенных за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание паллиативной помощи, в терапевтическое отделение Учреждения, участвующее в оказании паллиативной помощи. Продукты питания в соответствии с требованиями-накладными кроме терапевтического отделения отпускались в Понизовскую участковую больницу.

В результате отсутствия в Смоленской области порядка оказания паллиативной медицинской помощи взрослому населению, проверить направление Учреждением средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг по паллиативной помощи по целевому назначению не представилось возможным.

Между Учреждением и Департаментом заключено соглашение о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение иных целей, не связанных с выполнением государственного задания от 21.12.2016 из резервного фонда Администрации Смоленской области на приобретение медицинской мебели и оборудования для педиатрического отделения и проведение текущего ремонта помещений педиатрического отделения в соответствии с распоряжением Администрации Смоленской области № 1360-р/адм от 30.08.2016 (F1360) на сумму 2 037 000,00 рублей. Фактически поступило – 1 500 000,00 рублей. Кассовые расходы составили 1 500 000,00 рублей. Следует отметить, что в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (форма 0503766), представленных в составе годовой Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760) отражена сумма исполнения – 2 037 000,00 рублей, то есть не раскрывается сумма недополученных субсидий и соответственно неисполненных назначений (537 000,00 рублей) и не приводится информация о причинах неисполнения.

В нарушение части 3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 2 Порядка определения объема и условий предоставления из областного бюджета субсидий областным государственным бюджетным учреждениям и областным государственным автономным учреждениям на иные цели, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2011 № 929, Департаментом Смоленской области по здравоохранению предоставлены Учреждению средства областного бюджета на реализацию мероприятий по финансовому обеспечению скорой медицинской помощи, оказанной незастрахованным в системе ОМС гражданам, и оплату безрезультативных вызовов скорой медицинской помощи в рамках ОГП «Развитие здравоохранения в Смоленской области» на 2014-2020 годы в виде субсидии на иные цели вместо субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерством финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

  • пункта 36: объекты недвижимого имущества общей балансовой стоимостью 333 829,22 рублей приняты Учреждением к учету при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления (в виду отсутствия такого права);
  • пункта 38: не принят к учету объект основных средств – ограждение территории Учреждения;
  • пункта 32: полученные в безвозмездное пользование здания для использования под фельдшерско-акушерские пункты и нежилые помещения в поликлинике, расположенной по адресу Смоленская область, Руднянский район, пгт. Голынки, ул. Мира, д.11 не учтены на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»;
  • пункта 7: Учреждением возмещены расходы в сумме 3 296,00 рублей по авансовому отчету от 28.01.2016 № 4 и в сумме 3 296,00 рублей по авансовому отчету от 28.01.2016 № 5 по оплате найма жилого помещения в командировке при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания в общежитии). Кроме того, отсутствует договор найма жилого помещения в общежитии, который в соответствии со статьей 105 Жилищного кодекса Российской Федерации заключается на период обучения;
  • пункта 7: Учреждением возмещены расходы в сумме 3 000,00 рублей по авансовому отчету от 17.02.2016 № 12 при отсутствии первичного учетного документа, подтверждающего факт оплаты найма жилого помещения в командировке.

Здания насосной и хлораторной общей балансовой стоимостью
333 829,22 рублей находятся в аварийном состоянии (разрушены), то есть не выполняют функции очистных сооружений согласно требованиям природоохранного законодательства и эксплуатационной документации.

В нарушение пункта 5.6 Устава Учреждением не обеспечена сохранность имущества (здания пяти ФАПов общей балансовой стоимостью
1 545 318,45 рублей), находящегося в оперативном управлении Учреждения.

В нарушение пункта 16 Порядка дачи разрешения на списание государственного имущества Смоленской области, находящегося у областных государственных унитарных предприятий, областных государственных бюджетных (казенных, автономных) учреждений и органов исполнительной власти Смоленской области на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 25.10.2011 № 673, Учреждением не инициировано списание имущества, в случае если его восстановление невозможно или экономически нецелесообразно, а также непригодно к дальнейшему использованию (здание ФАП д. Трубилово - балансовая стоимость 1 181 281,68 рублей).

Десять земельных участков, на которых расположены здания ФАПов, предоставлены Администрацией муниципального образования Руднянский район Смоленской области Учреждению в бессрочное пользование. Сумма уплаченного налога на земельные участки, расположенные под зданиями неработающих ФАПов за 2016 год составила 1 218,00 рублей.

Арендатор (ООО «Медицинский центр «УЗИ+») производил уплату арендной платы по договору от 20.07.2016 № 121-АБ с нарушением пункта 3.2 данного договора, пункта 4.1 Порядка сдачи в аренду объектов государственной собственности Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 09.12.2008 № 678. Размер неустойки за нарушения срока внесения арендной платы по договору составил
6 393,30 рублей. Требование об уплате пени Учреждением арендатору не предъявлялось. Также арендатор имеет задолженность перед Учреждением по арендной плате за 1 месяц 11 дней, которая составляет 6 510,34 рублей.

В нарушение статьи 329 Трудового кодекса Российской Федерации водители приняты на работу по совместительству на аналогичную должность, так как работникам, труд которых непосредственно связан с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств, не разрешается работа по совместительству, непосредственно связанная с управлением транспортными средствами или управлением движением транспортных средств. Сумма неправомерно выплаченной заработной платы за проверяемый период всего составила 15 971,33 рублей.

В нарушение пункта 1.4. Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, не соблюдались требования сбалансированности структуры заработной платы: заведующей поликлиникой выплата оклада за 2016 год составила 13,4 процента
(68 090,47 рублей), а выплата стимулирующих выплат - 86,6 процента (440 629,29 рублей). Также отмечается, что при выплате высокого процента стимулирующих выплат (540 процентов) не указывается за достижение каких конкретных результатов деятельности назначен высокий процент стимулирующих выплат.

В нарушение постановления Администрации Смоленской области от 16.01.2012 № 13 в Учреждении доплаты до минимальной заработной платы производились без учета компенсационных и стимулирующих выплат. Сумма неправомерных выплат в виде доплаты до минимальной заработной платы составила 155 730,50 рублей, кроме того начислены взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда – 30,2 процента – 47 030,61 рублей, на общую сумму 202 761,11 рублей.

Учреждением превышены утвержденные приказом Департамента от 20.07.2016 № 1032 целевые показатели по достижению соотношения уровня средней заработной платы отдельных категорий работников Учреждения к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Смоленской области на 2016 год:

  • по врачам - на 4,8 процента;
  • по среднему медицинскому персоналу - на 2,6 процента;
  • по младшему медицинскому персоналу - на 1,6 процента.

В нарушение пункта 5.7 Примерного положения об оплате труда работников областных государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения по виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.10.2015 № 670, пункта 5.2 Положения об оплате труда руководителей областных государственных учреждений здравоохранения, их заместителей и главных бухгалтеров, утвержденного приказом Департамента Смоленской области по здравоохранению от 30.06.2016 № 927 «Об оплате труда руководителей областных государственных учреждений здравоохранения, их заместителей и главных бухгалтеров», пункта 5.7 Положения об оплате труда работников Учреждения (приложение к Коллективному договору), руководителем Учреждения не обеспечено соблюдение предельного уровня соотношения средней заработной платы руководителей и работников учреждения, что привело к необоснованной дифференциации в заработной плате руководителей и работников Учреждения.

В нарушение пункта 2 Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Учреждением неправомерно возвращены денежные средства из кассы за оплаченные и оказанные медицинские услуги в сумме 1 888,13 рублей (оказание услуг подтверждается записью в Журнале регистрации выданных медицинских справок о допуске к управлению транспортными средствами).

Потери доходов Учреждения по договорам (контрактам) о предоставлении платных услуг на проведение периодических медицинских осмотров (обследований), медицинских освидетельствований за 2016 год составили 15 013,91 рублей.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  • Учреждением возмещены расходы в сумме 3 296,00 рублей по авансовому отчету от 28.01.2016 № 4 и в сумме 3 296,00 рублей по авансовому отчету от 28.01.2016 № 5 по оплате найма жилого помещения в командировке при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания в общежитии). Кроме того, отсутствует договор найма жилого помещения в общежитии, который в соответствии со статьей 105 Жилищного кодекса Российской Федерации заключается на период обучения;
  • Учреждением возмещены расходы в сумме 3 000,00 рублей по авансовому отчету от 17.02.2016 № 12 при отсутствии первичного учетного документа, подтверждающего факт оплаты найма жилого помещения в командировке.

Учреждением возмещены расходы врачу-хирургу по авансовому отчету от 30.06.2016 № 100 в сумме 5 805,00 рублей (суточные в сумме 4 500,00 рублей, проживание в сумме 1 305,00 рублей). В тоже время согласно табелю № 1 учета использования рабочего времени за период с 1 по 30 июня 2016 работник не находился в командировке, т.к. указаны фактически отработанные часы за этот месяц. Таким образом, сумма неправомерных выплат составила 5 805,0 рублей.

В нарушение приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации», включающего в себя «Положение об организации деятельности врача-диетолога», «Положение об организации деятельности медицинской сестры диетической», «Положение о Совете по лечебному питанию лечебно-профилактических учреждений», «Инструкцию по организации лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях» Учреждением не составляются «Сводные сведения по наличию больных, состоящих на питании» по форме № 22-МЗ.

В нарушение пункта 12.3 «Санитарных правил для предприятий общественного питания. СанПиН 42-123-5774-91» при составлении меню включаются одноименные блюда и гарниры в течение одного дня.

Выборочной проверкой меню-требований за январь, ноябрь и декабрь 2016 года установлены необоснованно затребованные и списанные со склада продукты питания в общей сумме 1 973,75 рублей.

В декабре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов»
за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по социальному развитию (далее – Департамент), смоленском областном государственном бюджетном учреждение «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил
19 599,1 тыс. рублей, в том числе средства областного бюджета –
14 348,8 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 17, пункта 4 статьи 32 Федерального закона от 28.12.2013
№ 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации», пункта 10 Приказа Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10.11.2014 № 874н «О примерной форме договора о предоставлении социальных услуг, а также о форме индивидуальной программы предоставления социальных услуг» в договорах о предоставлении социальных услуг, заключенных между Учреждением и  гражданами, не отражена в денежном выражении стоимость социальных услуг, являющаяся существенным условием договора. Так, пунктом 11 раздела III «Стоимость Услуг, сроки их оплаты» договоров установлено, что стоимость Услуг составляет не более 75 процентов среднедушевого дохода получателя социальных услуг в месяц.

Выборочной проверкой правильности, полноты и своевременности расчетов обеспечиваемых, проживающих в доме-интернате в 2016 году, с Учреждением установлены: недоплата – 50 894,23 рубля; переплата – 12 825,65 рубля.

Не отражение в учете задолженности по оплате социальных услуг гражданам: 1 428,96 рубля и 36 590,20 рубля, привело к искажению данных годовой бухгалтерской отчетности Учреждения (Баланс государственного (муниципального) учреждения; Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения) на сумму 38 019,16 рубля.

В проверяемом периоде Учреждением не в полном объеме выполнялись требования Стандарта социальных услуг в полустационарной и стационарной формах, предоставляемых поставщиками социальных услуг в Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 12.09.2014 № 645 «Об утверждении Порядка предоставления социальных услуг поставщиками социальных услуг в Смоленской области», в части обеспечения проживающих в Учреждении мягким инвентарем (одеждой, обувью, нательным бельем и постельными принадлежностями), согласно нормативам обеспечения мягким инвентарем, утвержденным приказом Департамента Смоленской области по социальному развитию от 11.07.2014 № 734 «Об утверждении нормативов штатной численности областных государственных учреждений социального обслуживания и нормативов обеспечения мягким инвентарем и площадью жилых помещений при предоставлении социальных услуг указанными организациями».

В проверяемом периоде при соблюдении Учреждением норматива затрат на приобретение продуктов питания, социальная услуга по обеспечению проживающих в домах-интернатах питанием предоставлялась с отклонениями от требований, установленных указанным выше стандартом, контроль за рационально сбалансированным и разнообразным питанием проживающих (соответствием норм и энергетической ценности питания) в полной мере не осуществлялся, вследствие чего не представляется возможным оценить эффективность расходования Учреждением средств на питание проживающих в сумме 3 452,9 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии на выполнение государственного задания – 1 985,1 тыс. рублей, внебюджетных средств – 1 467,8 тыс. рублей):

  • в период с 01.01.2016 по 31.12.2016 должность медицинской сестры диетической была вакантна. Обязанности по составлению меню-требований исполняла старшая медицинская сестра, не являющаяся диетологом (подготовку по специальности «Диетология» не проходила);
  • семидневное меню СОГБУ «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов», утвержденное директором Учреждения (дата утверждения отсутствует), носило формальный характер, фактически в работе не применялось;
  • большинство представленных Карточек-раскладок (форма № 85), которые определяют нормы раскладки продуктов в зависимости от блюда, являются копиями, оригиналы карточек в период проверки не представлены; в ряде карточек отсутствуют данные по содержанию калорий в блюде, Учреждение использовало в своей деятельности карточки, утвержденные для другого учреждения социального обслуживания – СОГУ «Руднянский комплексный ЦСО населения»;
  • выборочной проверкой установлено необоснованное списание продуктов питания по Меню-требованиям за период 14.11.2016 по 20.11.2016 (отсутствуют в карточках-раскладках) на общую сумму 1 081,98 рубля, в том числе: за счет субсидии на выполнение государственного задания -
    944,30 рубля, за счет собственных доходов - 137,68 рубля;
  • установленные приказом Департамента от 14.07.2014 № 746 нормы питания (количество продуктов в граммах на одного человека в сутки), Учреждением не соблюдались;
  • контроль за соответствием предоставляемого перечня блюд калорийности, определенной семидневным меню, не осуществлялся.

Проверкой эффективности использования имущества учреждения установлено, что медицинское оборудование (бывшее в употреблении), находящееся на складе, общей стоимостью 228,2 тыс. рублей, в проверяемом периоде не использовалось. Например: аппарат для ДМВ стоимостью
63,0 тыс. рублей; аппарат для СМВ 150-1 Луч-11 стоимостью
45,0 тыс. рублей. На складе в упакованном виде (в коробках) хранятся основные средства на общую сумму 452,3 тыс. рублей, в том числе приобретенные в 2016 году на сумму 140,0 тыс. рублей. В результате указанного выше, можно сделать вывод о неэффективном использовании Учреждением основных средств общей стоимостью 697,6 тыс. рублей.

В нарушение пункта 46 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, на объектах основных средств общей стоимостью
452,3 тыс. рублей, находящихся на складе, отсутствуют инвентарные номера.

Проверкой обоснованности произведенных Учреждением расходов на оплату труда в 2016 году установлено следующее:

  • в нарушение пункта 6.12 Раздела 6 Положения о системе оплаты труда работников организаций социального обслуживания граждан, находящихся в ведении Смоленской области», утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 14.11.2008 № 620 (далее – Положение № 620), в тарификационных списках Учреждения при изменении в течение предстоящего года у работников стажа работы, указан коэффициент стажа только на дату заполнения тарификационного списка;
  • в нарушение пункта 6.16 Раздела 6 Положения № 620 в тарификационных списках работников месячный фонд заработной платы рассчитан по вакантным профессиям рабочих (должностям служащих) без учета коэффициента стажа, данный показатель должен учитываться исходя из среднего коэффициента 0,25;
  • в нарушение пункта 2.4 Раздела 2 Положения № 620 при отсутствии утвержденных показателей эффективности деятельности главного бухгалтера и критериев их оценки, Учреждением произведены необоснованные расходы на выплату главному бухгалтеру надбавки за интенсивность и высокие результаты труда, премиальных выплат по итогам работы в общей сумме 310 136,46 рубля (с учетом налога на доходы физических лиц и взносов во внебюджетные фонды);
  • в нарушение подпункта 4.2.5 пункта 4 Раздела 4; пунктов 6.1, 6.2 Раздела 6 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах работников СОГБУ «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов», пунктов 2.2-2.4 Положения о проведении оценки эффективности деятельности работников СОГБУ «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов» работникам произведены выплаты за интенсивность, высокие результаты работы без представлений руководителей структурных подразделений, без учета критериев оценки результатов деятельности работников, без оценки эффективности деятельности работников Учреждения, в общей сумме 2 077 743,56 рубля, таким образом, нарушения указанных норм повлекли необоснованные расходы Учреждения в сумме 2 705 222,12 рубля, в том числе взносы во внебюджетные фонды – 627 478,56 рубля;
  • при наличии у работников дисциплинарных взысканий (выговор, замечание), им производились выплаты за интенсивность, высокие результаты работы за тот расчетный период, в котором имело место нарушение, необоснованные расходы Учреждения на выплату за интенсивность, высокие результаты работы работникам, имеющим дисциплинарные взыскания, в 2016 году составили 56 284,84 рубля, в том числе взносы во внебюджетные фонды – 13 055,32 рубля;
  • Учреждением в нарушение Положения об установлении выплаты за качество оказания социальных услуг от 11.01.2016 (согласование с представительным органом отсутствует), порядка расчета выплаты за качество выполняемых работ, содержащегося в разделе 7 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах, при отсутствии утвержденных показателей эффективности деятельности работников и критериев их оценки в целях осуществления выплат за качество выполняемых работ, в 2016 году за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, необоснованно произведены выплаты работникам за качество оказания социальных услуг в сумме 270 724,13 рубля; общая сумма расходов Учреждения на указанную выплату с учетом взносов во внебюджетные фонды (81 758,69 рубля) составила 352 482,82 рубля;
  • в нарушение требований подпункта 4.2.8 пункта 4.2 Раздела 2 Положения № 620, которым определено что премиальные выплаты по итогам работы должны устанавливаться с учетом показателей эффективности деятельности Учреждения, а также показателей эффективности деятельности работников и критериев их оценки, с учетом мнения представительного органа работников организации, в 2016 году необоснованно, работникам Учреждения произведены премиальные выплаты по итогам работы в сумме 600 355,08 рубля: 461 102,21 рубля – заработная плата (в том числе налог на доходы физических лиц), 139 252,87 рубля – взносы во внебюджетные фонды, в том числе, общая сумма необоснованных расходов на выплату премий сотрудникам, имеющим дисциплинарные взыскания составила 17 690,66 рубля, в том числе расходы на выплату взносов во внебюджетные фонды – 4 103,36 рубля; при отсутствии приказа на выплату премии работнику (имеет выговор за неисполнение своих должностных обязанностей и грубое нарушение правил СанПин) выплачена премия за второй квартал 2016 года, что повлекло необоснованные расходы Учреждения в сумме 3 130,59 рубля: на оплату труда - 2 404,45 рубля, на выплату взносов во внебюджетные фонды - 726,14 рубля;
  • доплата до минимального размера оплаты труда, установленного в соответствии Федеральным законом от 19.06.2000 № 82 - ФЗ, Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Смоленской области между Смоленским областным объединением организаций профессиональных союзов, Смоленским региональным объединением работодателей «Научно-промышленный союз» и Администрацией Смоленской области на 2016 год от 24.12.2005 с 01.01.2016 – 6400 рубля, с Федеральным законом от 19.06.2000 № 82 – ФЗ с 01.07.2016 – 7500 рубля, осуществлялась в Учреждении в нарушение статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации - без учета выплат компенсационного и стимулирующего характера младшему медицинскому персоналу, что повлекло незаконные расходы Учреждения, за счет приносящей доход деятельности, в сумме 423 555,56 рубля: 325 311,49 рубля - заработная плата (в том числе налог на доходы физических лиц), 98 244,07 рубля - взносы во внебюджетные фонды;
  • в нарушение статьи 153 Трудового кодекса Российской Федерации, подпункта 4.1.5 пункта 4.1 Раздела 4 Порядка № 620, подпункта 4.1.3 пункта 4.1 Раздела 4 Положения о компенсационных и стимулирующих выплатах, которыми установлено, что работникам, получающим оклад доплата за работу в нерабочие праздничные дни составляет не менее одинарной дневной или часовой части оклада за день или час работы, сверх оклада, в случае если работа в нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, в Учреждении оплата за работу в праздничные дни работникам, имеющим сменный график работы, производилась в размере двойной дневной или часовой части оклада за день или час работы, сверх оклада, при том, что данная работа осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени; Учреждением конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день, в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса, не установлены ни коллективным договором, ни локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, ни трудовыми договорами с указанной выше категорией работников. Таким образом, незаконные расходы Учреждения на оплату за работу в праздничные дни в 2016 году в целом составили 25 537,21 рубля, в том числе: на оплату труда – 19 613,83 рубля, на выплату взносов во внебюджетные фонды – 5 923,38 рубля;
  • трудовой договор от 01.01.2016 № 3 (внешнее совместительство) заключен Учреждением в нарушение статьей 60.1, 282 Трудового кодекса Российской Федерации, что повлекло незаконное расходование средств Учреждения на оплату труда за счет средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в сумме 54 293,4 рубля (41 700,0 рубля - заработная плата, 12 593,4 рубля - взносы во внебюджетные фонды) - согласно данным трудовой книжки работник осуществлял трудовую деятельность по основному месту работы полный рабочий день, и одновременно в Учреждении работал на 0,5 ставки электромонтера по ремонту электрооборудования.

В нарушение пункта 349 Инструкции № 157н в Учетной политике Учреждения отсутствует перечень материальных ценностей, которые должны учитываться на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» – двигатели, аккумуляторы, шины и покрышки и т.п.

В нарушение пункта 2.1 постановления Администрации Смоленской области от 19.02.2016 № 65 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2016 год» Учреждением заключен договор от 07.12.2016 № Г-Тм67/0/16-12-717 (на приобретение неисключительной лицензии на ПК «Фельдъегерь ДО» сроком на 1 год), предусматривающий авансовый платеж в размере 100 процентов от стоимости услуги, которая оплачена в полном объеме за счет субсидии на выполнение государственного задания (6,0 тыс. рублей).

В нарушение пункта 202 Инструкции № 157н, пункта 97 Инструкции, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», Учреждением при отсутствии документов, подтверждающих факт выполнения работ (передачи неисключительных прав, подтверждающих доставку периодических изданий), отнесено на расходы - 40,6 тыс. рублей. Указанные нарушения привели к искажению годовой бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2017, в части сведений по дебиторской задолженности на общую сумму 40,6 тыс. рублей, в том числе по субсидии на выполнение государственного задания – 6,0 тыс. рублей, по средствам от приносящей доход деятельности – 34,6 тыс. рублей.

Учреждением в нарушение требований Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», при проведении ремонтных работ подрядным способом не составлялись Акты приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма 0504103).

В нарушение Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»:

  • частей 5, 15 статьи 4 - в единой информационной системе не размещена информация о закупке, превышающей сто тысяч рублей (извещение о закупке, документация о закупке, проект договора), а именно, договор о поставке моторного топлива от 01.07.2016 № М/34580116/009869 с ООО «РН-Карт» на сумму 150,0 тыс. рублей;
  • части 2 статьи 4.1 - по договору от 01.07.2016 № М/34580116/009869 не внесена информация в реестр договоров, в то время как информация по заключенным договорам должна вноситься заказчиком в реестр договоров в течение трех рабочих дней со дня заключения договора;
  • части 19 статьи 4 - Учреждением не размещены в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг за сентябрь 2016 года, а также не соблюден срок размещения сведений за май 2016 года – сведения о закупке размещены 14.06.2016 с просрочкой 3 календарных дня (следовало разместить не позднее 10.06.2016);
  • части 19 статьи 4, пункта 3.1.6 Положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд смоленского областного государственного бюджетного учреждения «Голынковский дом-интернат для престарелых и инвалидов», утвержденного приказом Департамента от 24.12.2015 № 1102, Учреждение разместило в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) и сведения о количестве и общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у субъектов малого и среднего предпринимательства только за январь 2016 года.

Учреждением часть здания по адресу: Смоленская область, Руднянский район, пос. Голынки, ул. Мира, д. 11. передана в безвозмездное пользование областному государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Руднянская центральная районная больница» для оказания медицинской помощи населению, Акт приема-передачи от 11.03.2014 года. Учреждением в рамках Соглашения о предоставлении субсидии на иные цели – на уплату налога на имущество организаций от 28.01.2016 № 81 осуществлены расходы в сумме 491,0 тыс. рублей. В нарушение статьи 695 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 2.2 договора безвозмездного пользования ОГБУЗ «Руднянская ЦРБ» не компенсировало сумму налога на имущество в 2016 году, что повлекло необоснованные расходы Учреждения на сумму
88,2 тыс. рублей.

В 2016 году Учреждением заключено четыре договора на возмещение эксплуатационных административно-хозяйственных услуг (теплоэнергия, электроэнергия, водоотведение, отпуск питьевой воды) с ОГБУЗ «Руднянская ЦРБ». По результатам проверки за 2016 год ОГБУЗ «Руднянская ЦРБ» излишне возмещено коммунальных услуг Учреждению в сумме 58,1 тыс. рублей.

Учреждением по состоянию на 01.01.2017 не отражена в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (форма 0503769) дебиторская задолженность ОГБУЗ «Руднянская ЦРБ» за декабрь 2016 года в сумме 72,0 тыс. рублей, в том числе по электроэнергии – 21,5 тыс. рублей, по теплоэнергии – 48,0 тыс. рублей, по водоотведению – 1,5 тыс. рублей, по водопотреблению – 1,0 тыс. рублей, что является искажением годовой отчетности за 2016 год.

В целом проверкой финансово-хозяйственной деятельности Учреждения установлены финансовые нарушения в общей сумме 5 349,5 тыс. рублей, в том числе: необоснованные расходы – 4 134,6 тыс. рублей (на выплату заработной платы работникам Учреждения – 4 045,3 тыс. рублей); незаконные расходы – 503,3 тыс. рублей (на выплату заработной платы); нарушения при расчете платы за предоставленные услуги - 63,7 тыс. рублей (задолженность проживающих за оказанные услуги – 50,9 тыс. рублей, излишне уплачено 12,8 тыс. рублей); нарушения инструкции, утвержденной  Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010
№ 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» -
497,1 тыс. рублей; искажение данных годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год - 150,8 тыс. рублей; также проверкой установлено неэффективное использование имущества Учреждения в сумме 697,6 тыс. рублей (медоборудование и др., хранится на складе).

Учитывая установленные проверкой финансово-хозяйственной деятельности Учреждения нарушения в общей сумме 6 047,1 тыс. рублей, а также нарушения: правильности взимания платы за предоставляемые социальные услуги, требований стандарта организации питания проживающих граждан, вследствие которой не представляется возможным подтвердить эффективность расходования продуктов питания общей стоимостью 3 452,9 тыс. рублей, требований стандарта по обеспечению проживающих в Учреждении мягким инвентарем, можно сделать вывод о недостаточном контроле со стороны Департамента за деятельностью подведомственного ему Учреждения, осуществление которого установлено статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также пунктами 2.5, 2.9, 2.10 Положения о Департаменте.

В декабре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного учреждения «Спортивная школа олимпийского резерва имени
Ф.Т. Михеенко» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Главном управлении спорта Смоленской области (далее – Главное управление), смоленском областном государственном бюджетном учреждении «Спортивная школа олимпийского резерва имени
Ф.Т. Михеенко» (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил
16 201,9 тыс. рублей (средства областного бюджета). В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пунктов 3 и 3.1 статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации сформировано Государственное задание на 2016 год, фактически Учреждение выполняло работы по организации и проведению официальных спортивных мероприятий по основному виду деятельности, не закрепленному учредительными документами Учреждения.

В нарушение пункта 2 статьи 113 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 3.1 Устава Учреждения решение собственника о закреплении имущества (гараж) за Учреждением на праве оперативного управления отсутствует.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н:

  • пункта 36: Учреждением принят к учету объект недвижимого имущества (гараж) балансовой стоимостью 91 204,56 рублей при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления Учреждения на этот объект;
  • пункта 7: Учреждением возмещены расходы по авансовому отчету от 10.03.2016 № 000000011 тренера-преподавателя по временному проживанию учащегося в сумме 1 650,00 рублей при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания).

В нарушение распоряжения Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» применялся поправочный коэффициент за частые остановки в размере 5 процентов от базового расхода применения норм списания ГСМ на автомобиль ГАЗ 32213, государственный регистрационный номер Р338ЕР67. Согласно путевым листам автомобиль ГАЗ 32213 в проверяемом периоде прошел 820 км, перерасход топлива составил 6,72 литра или 229,49 рублей.

В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации:

  • статьи 136: Учреждением тренерам-преподавателям, работающим по внешнему совместительству, заработная плата выплачивалась один раз в месяц (без выплаты аванса);
  • статьи 167 и пункта 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749, сотрудникам за дни нахождения в командировке, в соответствии с приказами Учреждения, не выплачивался средний заработок, а начислялась за эти дни заработная плата. В результате, недоплата сотрудникам в проверяемом периоде составила 4 823,32 рублей, а переплата 9 809,42 рублей.

Порядком финансирования официальных физкультурных и спортивных мероприятий Смоленской области на 2016 год, утвержденным приказом Главного управления от 24.12.2015 № 0792-П, установлены предельные нормы расхода средств на обеспечение питанием спортсменов. При этом, у Учреждения нет единого подхода в части финансирования расходов на обеспечение питанием при проведении физкультурных и спортивных мероприятий.

В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Учреждением возмещены расходы по авансовому отчету от 10.03.2016 № 000000011 тренера-преподавателя по временному проживанию учащегося в сумме 1 650,00 рублей при отсутствии в представленных первичных учетных документах величины натурального измерения факта хозяйственной жизни (количества дней проживания).

В нарушение подпункта 1 пункта 2 постановления Администрации Смоленской области от 23.09.2008 № 515 «О возмещении расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам органов исполнительной власти Смоленской области, замещающим должности, не являющиеся государственными должностями Смоленской области, должностями государственной гражданской службы Смоленской области, а также работникам областных государственных учреждений, финансируемых из областного бюджета», Учреждением возмещены расходы по оплате проездного билета, включая дополнительные услуги, направленные на повышение комфортности пассажиров, по авансовому отчету от 20.07.2016 № 000000026 тренера-преподавателя.

В отсутствие нормативного правового акта, определяющего порядок и размер выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников государственных учреждений субъекта на уровне субъекта, Учреждением приказом от 31.12.2015 № 63 «Об учетной политике» утверждено Положение о служебных командировках, где определен порядок организации служебных командировок сотрудников за пределы Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 № 812 «О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений». В нарушение пункта 4.8 Положения о служебных командировках Учреждением при направлении сотрудников в командировку за границу не соблюдены размеры суточных, определенные Постановлением № 812, в результате общая сумма недоплаты в проверяемом периоде составила 42 676,61 рублей.

В декабре 2017 года завершена проверка финансово-хозяйственной деятельности смоленского областного государственного бюджетного общеобразовательного учреждения «Общеобразовательный центр комплексного сопровождения обучающихся с ограниченными возможностями здоровья «Южный» за 2016 год. В рамках контрольного мероприятия проведены проверки в: Департаменте Смоленской области по образованию и науке (далее – Департамент), смоленском областном государственном бюджетном общеобразовательном учреждении «Общеобразовательный центр комплексного сопровождения обучающихся с ограниченными возможностями здоровья «Южный» за 2016 год (далее – Учреждение). Объем проверенных средств составил 37 035,7 тыс. рублей, из них 37 022,7 тыс. рублей – средства областного бюджета. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

Пунктом 1.1. Порядка формирования государственного задания в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2011 № 182, пунктом 1.2. Положения о порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении областных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 29.03.2016 № 178, Департаментом сформировано государственное задание не в полной мере соответствующее основным видам деятельности Учреждения, предусмотренным Уставом. Так, государственная услуга - психолого-педагогическое консультирование обучающихся, их родителей (законных представителей) и педагогических работников (раздел 5 Государственного задания) не указана как основной вид деятельности в учредительных документах Учреждения. В то же время пунктом 2.4 Устава определен такой вид деятельности, как оказание психолого-педагогической, медицинской и социальной помощи детям, испытывающим трудности в освоении основных общеобразовательных программ, развития и социальной адаптации.

В нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157):

  • пункта 36: объект недвижимого имущества – гараж на 3 бокса, балансовой стоимостью 108 058,32 рублей, принят Учреждением к учету при отсутствии документов, подтверждающих государственную регистрацию права оперативного управления;
  • пункта 23: балансовая стоимость земельных участков с кадастровыми номерами 67:15:0320444:12 и 67:15:0320444:14 (инвентарные номера не совпадает с кадастровой стоимостью, указанной в кадастровых паспортах земельных участков, предоставленных Учреждению в постоянное (бессрочное) пользование, что не позволяет идентифицировать земельные участки, числящиеся на балансе;
  • пункта 71: отсутствует документ (свидетельство), подтверждающий право пользования третьим земельным участком, числящимся на балансе Учреждения.

Выявлено неэффективное расходование бюджетных средств, выделенных Учреждению в рамках выполнения государственного задания, в виде уплаты административных штрафов за нарушения законодательства в сумме 90 000,00 рублей.

При проверке путевых листов установлены случаи заправки автомобилей бензином в количестве, превышающем емкость баков автомобиля. Как следует из пояснений Учреждения от 04.12.2017 № 257, бензин складировался в железной таре и хранился в (пустующем) гараже Учреждения.

В нарушение Санитарно-эпидемиологических требований к организации питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального и среднего профессионального образования, утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 23.07.2008 № 45 «Об утверждении СанПиН 2.4.5.2409-08»:

  • пунктов 6.6 и 6.9: примерное десятидневное меню не дифференцировано по возрастным группам обучающихся (7-11 и 12-18 лет);
  • пункта 6.10: не везде приведены ссылки на рецептуры используемых блюд и кулинарных изделий в соответствии со сборниками рецептур;
  • приложения 3: Учреждением не соблюдаются требования санитарных правил по массе порций блюд;
  • пункта 6.11: в большинстве случаев производство готовых блюд осуществляется с нарушением технологии производства, то есть не в с соответствии с технологическими картами, в которых отражены рецептура и технология приготавливаемых блюд и кулинарных изделий:
  • пункта 6.22: фактический рацион питания не соответствует утвержденному примерному меню, так как замена продуктов, блюд и кулинарных изделий на другие допускается в исключительных случаях.

Неправомерно затребованы со склада и списаны с учета продукты питания на общую сумму 584,21 рублей.

В декабре 2017 года завершена проверка бюджета муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области – получателя межбюджетных трансфертов из областного бюджета в 2016 году и за период январь – июнь 2017 года. Объем проверенных средств местного бюджета составил 360 517,2 тыс. рублей. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее.

В нарушение пункта 3 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов одобрен Постановлением Администрации муниципального района от 03.12.2015 № 466, Прогноз социально-экономического развития муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2017 год и плановый период 2018 – 2019 годов одобрен Постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 18 октября 2016г. № 489.

В нарушение пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов не приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

В нарушение пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации решение о бюджете муниципального района на 2016 год опубликовано в газете «Краснинский край» 20.01.2016 г. № 3, позднее 10-дневного срока, отведенного для официального опубликования.

В нарушение пункта 2 статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 2 статьи 37 Устава муниципального района решения Краснинской районной Думы от 03.03.2016 № 13, от 31.03.2016 № 16, от 21.04.2016 № 19, от 30.06.2016 № 30, от 29.07.2016 № 35, от 29.09.2016 № 39, от 25.11.2016 № 63, от 21.12.2016 № 72, от 28.12.2016 № 84, Думы от 22.02.2017 № 21, от 30.03.2017 № 48, от 28.04.2017 № 60, от 24.05.2017 № 65, от 09.06.2017 № 78 официально не опубликованы.

В нарушение пункта 1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогнозирование доходов бюджета муниципального района на 2016 год от налога на доходы физических лиц не основано на показателях Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год и плановый период 2017- 2018 годов.

В нарушение пункта 1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации прогнозирование доходов бюджета муниципального района на 2017 год от налога на доходы физических лиц не основано на показателях Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2017 год и плановый период 2018- 2019 годов.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» в решении Краснинской районной Думы от 28.12.2016 г. № 84 «О внесении изменений в решение Краснинской районной Думы № 69 от 23.12.2015 года «О бюджете муниципального района на 2016 год» (Приложение № 5 «Прогнозируемые доходы бюджета муниципального района, за исключением безвозмездных поступлений, на 2016 год») неверно указано наименование дохода, соответствующего коду доходов бюджетной классификации 1 14 0205305 0000 410.

В нарушение пункта 2 статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в муниципальном районе не урегулирован вопрос администрирования доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений). Таким образом, в бюджет муниципального района по договору аренды от 17.08.2016 № 31 за 2016 год не поступило 9 288,62 рубля (50% от
18 577,24 рублей), за 1-е полугодие 2017 года не поступило 13 783,0 рубля (50% от 27 566,0 рублей).

В нарушение пункта 2 статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в муниципальном районе не урегулирован вопрос администрирования доходов, получаемых в виде платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земель (или) земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.

В нарушение части 1 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2010
№ 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» постановлением Администрации муниципального района № 643 от 31.12.2013 «О тарифах на услуги по приватизации жилья» утверждены тарифы на услуги по приватизации жилья и, как следствие, муниципальная услуга предоставлялась заявителям за плату.

В нарушение пункта 4 статьи 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации разделы 1, 2 муниципальной долговой книги муниципального района не предусматривают внесение сведений о формах обеспечения обязательств.

В нарушение пункта 2.4 Порядка ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.05.2012 г.
№ 227, в муниципальной долговой книге муниципального района на бумажном носителе отсутствует информация по разделам: муниципальные ценные бумаги муниципального образования «Краснинский район», муниципальные гарантии муниципального образования «Краснинский район», сводная аналитическая и статистическая информация.

Ведение муниципальной долговой книги муниципального района в проверяемом периоде осуществлялось в нарушение пункта 4 статьи 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 4.3 Порядка ведения муниципальной долговой книги муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.05.2012 г. № 227.

В нарушение пункта 4.2 раздела 4 Положения о межведомственной комиссии по налоговой политике при Администрации муниципального образования «Краснинский район», утвержденного Постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 19.03.2010 № 93, в феврале, мае и за период август – декабрь 2016 года, а также за период январь – июнь 2017 года заседания межведомственной комиссии не проводились.

Главой муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области в проверяемом периоде не осуществлялся контроль за исполнением постановления Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 19.03.2010 № 93 «О межведомственной комиссии по налоговой политике при Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области с изменениям от 16.01.2015 №8 и от 20.01.2015 № 55.

Ведение реестра объектов муниципальной собственности муниципального района согласно пункту 3.1 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, установлено в нарушение части 5 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и пункта 6 статьи 40 Устава муниципального района.

В нарушение пункта 2.3 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской  районной Думы от 09.06.2017 № 81, в период с 09.06.2017 года до 01.07.2017 года Положение об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества в муниципальном районе не утверждалось.

В нарушение пункта 5 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424, Положением о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденным решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, не регламентировано ведение реестра муниципального имущества на бумажных носителях.

Ведение реестра муниципального имущества в муниципальном районе в проверяемом периоде осуществлялось в нарушение Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424.

В нарушение пункта 3 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424, пункта 6 статьи 40 Устава муниципального района Администрацией муниципального района не было обеспечено соблюдение правил ведения Реестра муниципального имущества.

В нарушение пункта 4.7 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, внесение в реестр муниципального имущества изменений об объектах муниципальной собственности в проверяемом периоде проводилось на основании распоряжений Главы Администрации муниципального района № 296-р от 13.09.2016, № 330-р от 05.10.2016, № 463-р от 22.12.2016, № 29-р от 24.01.2017, № 134-р от 30.03.2017.

В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», части 6 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» в муниципальном районе по состоянию на 01.07.2017 года право собственности муниципального района не зарегистрировано (отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права собственности (выписки из Единого государственного реестра прав)) на 84 (из 130) объекта недвижимого имущества (зданий, сооружений).

В нарушение подпункта 2 пункта 2.1 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, порядок и условия передачи муниципального имущества в хозяйственное ведение и оперативное управление, осуществления контроля за его целевым использованием в муниципальном районе не установлены.

В нарушение пункта 1.9. Положения о муниципальной казне муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 15.09.2009 № 60, здание интерната площадью 220 кв. м, расположенное в д. Николаевка, балансовой стоимостью 63 260,00 рублей, включено в состав муниципальной казны на основании распоряжения Администрации муниципального района от 15.06.2017 № 292-р.

В нарушение Порядка отражения в бюджетном учете операций с объектами нефинансовых активов имущества казны муниципального района, утвержденного приказом финансового управления Администрации муниципального района от 31.12.2014 № 46, аналитический учет объектов в проверяемом периоде не велся, инвентаризация казны при передаче имущества казны в аренду, его продаже, в проверяемом периоде не проводилась.

В нарушение пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 21.07.1997
№ 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (действовал до 01.01.2017 года), в нарушение части 3 статьи 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (действует с 01.01.2017 года), пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на переданное в безвозмездное пользование по договорам № 1 от 17.11.2011,
№ 1 от 23.03.2016 недвижимое имущество не зарегистрировано.

В нарушение статьи 689, пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации в договорах безвозмездного пользования недвижимого имущества муниципального района № 1 от 17.11.2011, № 1 от 23.03.2016 отсутствуют данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче ссудополучателю.

В нарушение пункта 6.3 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года № 75, договор № 1 от 23.03.2016 оформлен на основании распоряжения Главы Администрации муниципального района.

Срок безвозмездного пользования по договору № 1 от 17.11.2011 установлен в нарушение пункта 3 статьи 12 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования «Краснинский район», утвержденного решением Краснинской районной Думы от 29.09.2004 № 4.

Безвозмездной передачей муниципального имущества областному государственному бюджетному учреждению нарушен принцип разграничения доходов и расходов между бюджетами разных уровней, установленный статьей 30 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение части 2 Распоряжения Администрации муниципального района от 01.02.2016 № 23-р не внесены соответствующие изменения в части наделения структурных подразделений Администрации муниципального района функциями для реализации государственных полномочий по обеспечению детей-сирот жилыми помещениями, а также в должностные инструкции сотрудников соответствующих отделов.

В нарушение части 3 статьи 156 Жилищного кодекса Российской Федерации размер платы за пользование жилым помещением (платы за наем) по договорам найма жилых помещений муниципального жилищного фонда в муниципальном районе в проверяемом периоде не установлен.

В нарушение части 3 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации наниматели жилых помещений по договорам найма жилого помещения муниципального жилищного фонда (в частности по договорам найма жилого помещения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей) в проверяемом периоде не вносили плату за пользование жилым помещением (плату за наем) наймодателю этого жилого помещения.

В нарушение Типового договора найма жилого помещения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.06.2013 № 548, (далее – Типовой договор найма жилого помещения):

  • по всем договорам найма жилого помещения специализированного жилого фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, заключенных в муниципальном районе в 2016 году, в пунктах 1 и 2 раздела I отсутствует ряд сведений, предусмотренных Типовым договором найма жилого помещения, а в пункте 15 раздела III отсутствует подпункт 3 Типового договора найма жилого помещения;
  • по всем договорам найма жилого помещения специализированного жилого фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, заключенных в муниципальном районе в период январь-июнь 2017 года, в пункте 1 раздела I отсутствует ряд сведений, предусмотренных Типовым договором найма жилого помещения;
  • по договорам найма жилого помещения специализированного жилого фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, заключенных в муниципальном районе, № 10 от 09.06.2017, № 11 от 12.06.2017, № 9 от 21.06.2017 в пункте 2 раздела I отсутствует ряд сведений, предусмотренных Типовым договором найма жилого помещения;
  • по договорам найма жилого помещения специализированного жилого фонда для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, заключенных в муниципальном районе, № 10 от 09.06.2017, № 11 от 12.06.2017, № 9 от 21.06.2017, в пункте 15 раздела III отсутствует подпункт 3 Типового договора найма жилого помещения.

В нарушение части 4 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Перечень муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), утвержденный Постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 29.08.2016 № 397, в проверяемом периоде в средствах массовой информации не опубликован.

В нарушение части 4.1 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в 2016 году и в период январь – февраль 2017 года порядок формирования, ведения, обязательного опубликования Перечня муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), в муниципальном районе отсутствовал.

В нарушение части 4.1 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2007
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» положение о порядке и условиях предоставления в аренду объектов муниципальной собственности, включенных в Перечень муниципального имущества, свободного от прав третьих лиц (за исключением имущественных прав субъектов малого и среднего предпринимательства), в проверяемом периоде отсутствовало.

В нарушение статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, в муниципальном районе не утвержден код дохода «доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну муниципальных районов (за исключением земельных участков)».

В нарушение пункта 9 статьи 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 4(1) Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, приказ финансового управления Администрации муниципального района от 26.10.2015 № 41 «Об утверждении Перечня кодов подвидов доходов, главными администраторами которых являются органы местного самоуправления муниципального образования «Краснинский район» Смоленский области» не содержит код подвида дохода «пени, проценты и штрафы по соответствующему платежу» - для доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, в 2016 году доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, составляющего муниципальную казну муниципального района, в сумме 92724,57 рублей зачислены на код бюджетной классификации 11105035050000120, предусмотренный для аккумулирования доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, за период январь - июнь 2017 года доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, составляющего муниципальную казну муниципального района, в сумме 197640,96 рублей зачислены на код бюджетной классификации 11105035050000120, предусмотренный для аккумулирования доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

В нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» отсутствовала государственная регистрация права муниципальной собственности на переданные по договорам аренды от 10.11.2016 № 3 и от 11.01.2016 № 1 объекты недвижимого имущества.

В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н, Администрацией муниципального района:

  • в договорах аренды муниципального имущества от 10.11.2016 № 3 (ПАО «Ростелеком»), от 07.11.2016 № 2 (ООО «Газтеплосервис») доведен неверный код бюджетной классификации для перечисления арендной платы;
  • в договоре аренды от 10.11.2016 № 3 доведен неверный код бюджетной классификации для перечисления пени, процентов, штрафов за несвоевременное перечисление арендной платы.

В нарушение статьи 8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», пункта 8.17 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года
№ 75, тепловая сеть по договору аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области и числящегося в муниципальной казне, от 07.11.2016 № 2, предоставлена в аренду по результатам торгов в форме конкурса без проведения оценки рыночной стоимости имущественных прав пользования.

В нарушение пункта 2 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пунктом 1 постановления Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414 «О проведении торгов на право заключения аренды объекта имущества, являющегося муниципальной собственностью» установлено проведение торгов в форме конкурса открытого по составу участников и форме подачи предложений на право заключения договора аренды.

В нарушение пункта 2.1.7 договора № 37-Т/16 на оказание услуг по проведению открытого аукциона от 12.09.2016 проекты договоров о внесении задатка заявителями ООО «Центр консалтинга и инвестиций» не изготавливались.

В нарушение пунктов 4, 5, 6 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пункта 3 постановления Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414 «О проведении торгов на право заключения аренды объекта имущества, являющегося муниципальной собственностью» конкурсной документацией на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, установлено, что организатором конкурса является ООО «Центр консалтинга и инвестиций».

В нарушение пункта 9 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, решение о создании комиссии организатором конкурса - органом местного самоуправления, осуществляющим функции по управлению имуществом муниципального образования, при проведении торгов в соответствии с постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414, не принято.

В нарушение пунктов 5, 9 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пунктами 3.1 – 3.3 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, установлен состав комиссии по проведению конкурса (из работников ООО «Центр консалтинга и инвестиций»), порядок ее работы, определен председатель комиссии.

В нарушение пункта 13 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пункт 3.4 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, не содержит следующие функции конкурсной комиссии: ведение протокола рассмотрения заявок на участие в конкурсе, протокола об отстранении заявителя или участника конкурса от участия в конкурсе.

В нарушение пункта 29 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пунктом 11 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, определено, что извещение о проведении конкурса подлежит размещению в сети «Интернет» на официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов в срок не менее чем за 30 рабочих дней до дня истечения срока представления заявок на участие в конкурсе.

В нарушение подпункта а) подпункта 1) пункта 52 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, конкурсная документация на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденная Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, (пункт 10) и приложение № 1 к конкурсной документации «Заявка на участие в конкурсе» не содержат следующие обязательные реквизиты: сведения об организационно-правовой форме, о месте нахождения, почтовый адрес (для юридического лица); сведения о месте жительства (для физического лица); номер контактного телефона.

В нарушение пункта 48 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пунктом 12.2 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, утверждено, что разъяснение положений конкурсной документации по запросу заинтересованного лица должно быть размещено на официальном сайте торгов организатором конкурса.

В нарушение подпункта 3 пункта 40 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, конкурсная документация на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденная Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, не содержит порядок пересмотра цены договора (цены лота) в сторону увеличения.

В нарушение подпункта 14 пункта 40 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пунктом 18.8 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, утверждено, что договор аренды должен быть подписан не позднее чем через 10 (десять) дней со дня подписания протокола о результатах конкурса.

В нарушение пункта 32 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, решение о внесении изменений в извещение о проведении конкурса в соответствии с постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414, организатором конкурса – органом местного самоуправления, осуществляющим функции по управлению имуществом муниципального образования, не принималось.

В нарушение пункта 42 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, сведения, содержащиеся в конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, не соответствуют сведениям, указанным в размещенном 16.09.2016 (с учетом изменений от 19.09.2016) на официальном сайте торгов Российской Федерации www.torgi.gov.ru извещении о проведении торгов № 160916/13720163/01.

В нарушение пункта 12 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, пункта 3.1.1 конкурсной документации на проведение открытого конкурса на право заключения договора аренды объекта муниципальной собственности муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденной Главой Администрации муниципального района 14.09.2016, вскрытие конвертов с заявками на участие в конкурсе, проводимом в соответствии с постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414, проводилось комиссией, состав которой не соответствует составу, утвержденному в конкурсной документации (протокол № 122 вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом конкурсе по извещению № 160916/13720163/01 от 31.10.2016, размещенный на официальном сайте торгов Российской Федерации).

В нарушение пункта 65 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, протокол № 122 вскрытия конвертов с заявками на участие в открытом конкурсе по извещению № 160916/13720163/01 от 31.10.2016, размещенный на официальном сайте торгов Российской Федерации, не содержит сведений о почтовом адресе заявителя, конверт с заявкой на участие в конкурсе которого вскрывается, об условиях исполнения договора, указанных в такой заявке и являющихся критерием оценки заявок на участие в конкурсе.

В нарушение пунктов 70, 72 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, рассмотрение заявок на участие в конкурсе, проводимом в соответствии с постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414, не проводилось, заявка единственного участника конкурса – ООО «Газтеплосервис» не проверялась на предмет соответствия конкурсной документации (протокол рассмотрения заявок на участие в конкурсе отсутствует).

В нарушение части 6 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006
№ 135-ФЗ «О защите конкуренции», пункта 27 Правил проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67, протокол № 122/16 аукциона по извещению № 160916/13720163/01 от 28.10.2016 не размещен на официальном сайте торгов Российской Федерации - www.torgi.gov.ru.

В нарушение части 7 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006
№ 135-ФЗ «О защите конкуренции» договор аренды котельной и тепловой сети заключен с ООО «Газтеплосервис» 07.11.2016 (акт приема-передачи имущества от 07.11.2016) - ранее, чем через десять дней со дня размещения протокола от 31.10.2016 № 122.

В нарушение части 5 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006
№ 135-ФЗ «О защите конкуренции» организатором торгов существенно нарушен порядок организации и проведения конкурса, проводимого в соответствии с постановлением Администрации муниципального района от 12.09.2016 № 414, и заключения договора по результатам конкурса, установленный Правилами проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав в отношении государственного или муниципального имущества, утвержденными приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67.

В нарушение пунктов 8.15, 8.24 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года № 75, пунктами 2.4.10, 3.4 договора аренды от 11.01.2016 № 1 предусмотрено уменьшение размера арендной платы на величину стоимости улучшений, неотделимых без вреда от арендованного имущества при проведении капитального и текущего ремонта, в размере денежных средств, превышающих тариф.

В нарушение статьи 12 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» при расчете стоимости арендной платы по договору аренды от 11.01.2016 № 1 применена рыночная стоимость теплотрассы (ул. Глинки, пер. Строителей) протяженностью 636,9 м в размере 663 684,00 рублей из отчета оценщика от 11.02.2005 №10/05, т.е. по истечении 6 месяцев с даты составления отчета.

В нарушение пункта 8.17 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года № 75, при расчете стоимости арендной платы по договору аренды от 11.01.2016 № 1 применена ставка (0,33 % от рыночной стоимости имущества), утвержденная постановлением Главы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 09.12.2005 № 499 «Об утверждении ставок арендной платы за пользование объектами муниципальной собственности».

В нарушение пункта 3.2 договора аренды от 07.04.2015 № 1 (арендатор - ООО «Смоленская региональная теплоэнергетическая компания «Смоленскрегионтеплоэнерго») арендная плата в размере 29,44 рублей Администрацией муниципального района не начислялась, арендатором в 2016 году в бюджет муниципального района не внесена.

В нарушение пункта 3.2. договора аренды от 11.01.2016 № 1 (арендатор - ООО «Смоленская региональная теплоэнергетическая компания «Смоленскрегионтеплоэнерго») в 2016 году арендная плата в размере 2 190,00 рублей Администрацией муниципального района не начислялась, арендатором не внесена.

В нарушение пунктов 152, 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010
№ 191н, в составе Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности формы по ОКУД  0503169, входящих в Раздел 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки формы по ОКУД 0503160 по состоянию на 01.01.2017 и по состоянию на 01.07.2017, отсутствует сумма дебиторской задолженности ООО «Смоленская региональная теплоэнергетическая компания «Смоленскрегионтеплоэнерго» по состоянию на 01.01.2017 в размере 2 219,44 рублей.

В нарушение пунктов 152, 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010
№ 191н, в бюджетной отчетности формы по ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2017 сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 занижена на 414,30 рублей по коду счета 1 205 21 000 (счет 1 11 05035 05 0000 120 1 205 21 000).

В нарушение пунктов 152, 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010
№ 191н, в бюджетной отчетности формы по ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.01.2017 и по состоянию на 01.07.2017 сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2017 занижена на 14 558,95 рублей по коду счета 1 205 21 000 (счет 1 11 05035 05 0000 120 1 205 21 000).

В нарушение пунктов 152, 167 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010
№ 191н, в бюджетной отчетности формы по ОКУД 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 01.07.2017 сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.07.2017 занижена на 20 453,55 рублей по коду счета 1 205 21 000 (счет 1 11 05035 05 0000 120 1 205 21 000).

В проверяемом периоде в муниципальном районе сделки по бесплатной передаче в собственность граждан занимаемых квартир (жилых домов) заключались с нарушением положений статьи 6 Федерального закона от 04.07.1991 № 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации», в том числе следующие договоры о бесплатной передаче в собственность граждан занимаемых квартир (жилых домов) в государственном и муниципальном жилищном фонде: договор № 1 от 17.02.2016, договор № 2 от 01.03.2016, договор № 3 от 20.05.2016, договор
№ 4 от 20.05.2016, договор № 5 от 14.06.2016, договор № 6 от 01.08.2016, договор № 7 от 13.12.2016, договор № 8 от 13.12.2016, договор № 9 от 26.12.2016, договор № 10 от 27.12.2016, договор № 1 от 16.01.2017, договор № 2 от 20.01.2017, договор № 3 от 06.03.2017, договор № 4 от 06.03.2017, договор № 5 от 21.04.2017, договор № 6 от 28.04.2017, договор № 7 от 28.04.2017, договор № 8 от 29.06.2017.

В нарушение пункта 1 статьи 10 и пункта 4 статьи 14 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в муниципальном районе до 08.06.2017 не были определены порядки планирования приватизации муниципального имущества и принятия решений об условиях приватизации муниципального имущества.

В нарушение пункта 4 статьи 3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 29.12.2013 № 59, проект прогнозного плана приватизации муниципального имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год внесен на рассмотрение и утверждение Краснинской районной Думой 31.05.2016.

В нарушение пункта 9.5 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года № 75, прогнозный план приватизации муниципального имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год, утвержденный решением Краснинской районной Думы от 02.06.2016 года № 29, в печати не опубликован.

В нарушение статьи 28 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» в прогнозном плане приватизации муниципального имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2016 год, утвержденном решением Краснинской районной Думы от 02.06.2016 года
№ 29, отсутствуют сведения об одновременном отчуждении земельных участков, занимаемых объектами недвижимого имущества (зданиями, сооружением).

В нарушение пункта 3.2.1 Административного регламента Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области о предоставлении муниципальной услуги «Подготовка и проведение торгов по продаже муниципального имущества», утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 03.06.2014
№ 279:

  • решение Краснинской районной Думы об условиях приватизации административного здания не принималось;
  • постановление Администрации муниципального района о проведении торгов отсутствует;
  • издано распоряжение Главы Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 21.06.2016
    № 191-р «О выставлении на торги недвижимого имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области», которым не определены: организатор торгов, начальная цена, задаток, срок проведения торгов.

В нарушение пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 21.12.2001
№ 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» размещенные на основании распоряжения Главы Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 21.06.2016 № 191-р «О выставлении на торги недвижимого имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области» в газете «Краснинский край» от 25.06.2016 № 51 и от 10.08.2016 № 64 информационные сообщения о проведении аукциона по продаже административного здания не содержит предусмотренные законом сведения.

В нарушение пункта 14 статьи 18 Федерального закона от 21.12.2001
№ 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», пункта 19 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, в информационных сообщениях, размещенных в газете «Краснинский край» от 25.06.2016 № 51 и от 10.08.2016 № 64, сообщается о заключении договора купли – продажи имущества в течение 15-ти рабочих дней со дня проведения аукциона, следовало, в течение 5-ти рабочих дней с даты подведения итогов аукциона.

В нарушение пункта 6 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, информационные сообщения, размещенные в газете «Краснинский край» от 25.06.2016 № 51 и от 10.08.2016 № 64, не содержат указание на то, что данные сообщения являются публичной офертой для заключения договора о задатке в соответствии со статьей 437 Гражданского кодекса Российской Федерации, а подача претендентом заявки и перечисление задатка являются акцептом такой оферты, после чего договор о задатке считается заключенным в письменной форме.

В нарушение пункта 2 распоряжения Главы Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 21.06.2016 № 191-р при рассмотрении вопроса по присвоению недвижимому имуществу – административному зданию номера лота заместителем председателя аукционной комиссии являлся главный специалист отдела экономики (протоколы заседания аукционной комиссии № 1 от 24.06.2016 и от 02.08.2016), при рассмотрении заявок, поступивших на участие в аукционе, членом аукционной комиссии являлся ведущий специалист – юрист Администрации муниципального района (протокол заседания аукционной комиссии № 2 от 29.07.2016), при определении начальной цены недвижимого имущества – административного здания заместителем председателя аукционной комиссии являлся главный специалист отдела экономики (протокол заседания аукционной комиссии № 2 от 05.08.2016).

В нарушение пунктов 11, 12 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, результаты рассмотрения документов оформлены протоколами № 2 и № 3 заседания аукционной комиссии по рассмотрению заявок, поступивших на участие в открытом аукционе по составу участников и закрытом по форме подачи предложений о цене, от 29.07.2016 и от 12.09.2016, вместо протокола о признании претендентов участниками аукциона.

В нарушение пункта 12 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, аукционной комиссией (протокол заседания аукционной комиссии по рассмотрению заявок от 29.07.2016 № 2) ООО «Градиент-Менеджмент» отказано в допуске к участию в аукционе при отсутствии поступившей заявки.

В нарушение пункта 13 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, претенденты, признанные согласно протоколам заседания аукционной комиссии по рассмотрению заявок от 29.07.2016 № 2 и от 12.09.2016 № 3, участниками аукционов о принятом аукционной комиссией решении установленным порядком не уведомлены.

В нарушение статьи 28 Федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» при приватизации административного здания, расположенного по адресу: Смоленская область, Краснинский район, пгт. Красный, ул. Советская, д. 19, площадью 437,4 кв.м, одновременное отчуждение земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010404:1 Администрацией муниципального района не проводилось.

В нарушение подпункта «д» пункта 16 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, в протоколе об итогах аукциона от 15.09.2016 № 4 вместо предложенной победителем аукциона цены покупки имущества
(825 000,00 рублей) указана начальная цена (787 786,00 рублей), решение продавца об определении победителя оформлено протоколом об итогах аукциона, составленным в трех экземплярах.

В нарушение пункта 11 статьи 18 Федерального закона от 21.12.2001
№ 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», пункта 16 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, уведомление о признании участника аукциона победителем ООО «Градиент-Менеджмент» или его полномочному представителю направлено с нарушением установленного порядка: под расписку не выдано, по почте заказным письмом не направлено.

В нарушение пункта 16 Положения об организации продажи государственного или муниципального имущества на аукционе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2002 № 585, протокол об итогах аукциона от 15.09.2016 № 4 выдан полномочному представителю победителя под расписку с нарушением установленного срока на 6 дней (выдано 21.09.2016).

В нарушение пункта 15 статьи 18 Федерального закона от 21.12.2001
№ 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», пункта 3.3 договора купли-продажи № 1 от 21.09.2016 передача имущества покупателю осуществлена до его полной оплаты: акт приема-передачи административного здания от 21.09.2016, оплата покупателем имущества в сумме 667 442,80 рублей произведена 27.09.2016.

В нарушение пункта 9.9 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 28.11.2011 года № 75, информационное сообщение о результатах приватизации муниципального имущества в газете «Краснинский край» не размещалось.

В нарушение пункта 4 статьи 3 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 29.12.2013 № 59, проект прогнозного плана приватизации муниципального имущества муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов на рассмотрение и утверждение Краснинской районной Думой одновременно с проектом решения о бюджете муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не внесен.

В нарушение частей 11, 12 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» пунктом 6.2 Порядка выдачи разрешений на установку рекламных и информационных конструкций на территории муниципального образования «Краснинский район», утвержденного решением Краснинской районной Думы от 31.05.2007 № 59, предусмотрено предоставление заявителями в виде приложения к заявлению о выдаче разрешения на установку и эксплуатацию рекламной конструкции данных, которые должны быть запрошены органом местного самоуправления муниципального района в порядке межведомственного информационного взаимодействия.

В нарушение части 5 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006
№ 38-ФЗ «О рекламе» пунктом 6.6 Порядка выдачи разрешений на установку рекламных и информационных конструкций на территории муниципального образования «Краснинский район», утвержденного решением Краснинской районной Думы от 31.05.2007 № 59, предусмотрено переоформление разрешения на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, а также в муниципальном районе не установлены конкретные сроки договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на земельном участке, здании или ином недвижимом имуществе, находящихся в государственной или муниципальной собственности, либо на земельном участке, государственная собственность на который не разграничена, в зависимости от типа и вида рекламной конструкции, применяемых технологий демонстрации рекламы в границах соответствующих предельных сроков, установленных субъектом Российской Федерации.

В нарушение части 5 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006
№ 38-ФЗ «О рекламе» Администрацией муниципального района с индивидуальным предпринимателем не заключен договор на право установки и эксплуатации рекламной конструкции – двухсторонней щитовой установки с размером информационного поля 3м х 6м, расположенной по адресу: д. Гусино Краснинского района Смоленской области, 431 км + 850 м (левая сторона) автодороги М1 Москва – Минск (предоставлен в аренду земельный участок площадью 4 кв. м для размещения рекламной конструкции, договор аренды от 30.05.2014 № 11).

Разрешение на размещение рекламного средства от 23.06.2014 за № 4 выдано индивидуальному предпринимателю в нарушение части 17 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе».

В нарушение части 17 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006
№ 38-ФЗ «О рекламе» приложение № 3 к Административному регламенту по предоставлению муниципальной услуги «Выдача разрешения на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на территории муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, аннулирование разрешений, выдача предписаний о демонтаже самовольно установленных рекламных конструкций», утвержденному постановлением Администрации муниципального района от 19.05.2017 № 262, не соответствует предусмотренным законом требованиям.

В нарушение требований пункта 4 статьи 114 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Администрацией муниципального района в установленном порядке не принято решение о реорганизации или ликвидации МП «Пассажир».

В нарушение части 4 статьи 39 Устава муниципального района, подпункта 2 пункта 2.1 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, Краснинской районной Думой не определен порядок и условия передачи муниципального имущества в хозяйственное ведение и оперативное управление.

В нарушение абзаца второго пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» полное фирменное наименование МП «Пассажир» не содержит указание на собственника его имущества – муниципальное образование «Краснинский район» Смоленской области.

В нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» устав МП «Пассажир», утвержденный главой Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области 28.06.2002, не содержит порядка назначения на должность руководителя унитарного предприятия, а также порядка заключения с ним, изменения и прекращения трудового договора в соответствии с трудовым законодательством и иными содержащими нормы трудового права нормативными правовыми актами, перечня фондов, создаваемых унитарным предприятием, размеры, порядок формирования и использования этих фондов.

В нарушение пункта 2 статьи 37 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» устав МП «Пассажир», утвержденный главой Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области 28.06.2002, не приведен в соответствие с нормами Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

В нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок аттестации руководителя унитарного предприятия Администрацией муниципального района не установлен.

В нарушение подпункта 3 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности МП «Пассажир» Администрацией муниципального района не установлен.

В нарушение подпункта 9 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», части 9 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская отчетность МП «Пассажир» за 2015, 2016 годы Администрацией муниципального района не утверждалась.

В нарушение подпункта 12 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» показатели экономической эффективности деятельности МП «Пассажир» в проверяемом периоде Администрацией муниципального района не утверждались.

В нарушение пункта 3 статьи 21 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» порядок и сроки, в которые руководитель унитарного предприятия отчитывается о деятельности предприятия, Администрацией муниципального района не определены.

В нарушение пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» случаи, при которых бухгалтерская отчетность предприятий подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке независимым аудитором, Администрацией муниципального района не определены, вследствие чего, аудиторские проверки бухгалтерской отчетности МП «Пассажир» в 2016 году за 2015 год и в январе-июне 2017 года за 2016 год не проводились.

В нарушение пункта 3 статьи 26 Федерального закона от 14.11.2002
№ 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» Администрацией муниципального района перечень документов, представляемых ей предприятиями вместе с бухгалтерской отчетностью по окончании отчетного периода, в целях контроля за деятельностью предприятий, не определен.

Ведение реестра земельных участков, находящихся в собственности муниципального района в 2016 году и в период январь-июнь 2017 года, в электронном виде осуществлялось в нарушение Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424.

В нарушение пункта 3.2 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 28.11.2011 № 75, постановления Главы Администрации муниципального района о внесении в Реестр муниципального имущества земельных участков не принимались.

В нарушение пункта 1.9 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 15.09.2009 № 60, Администрацией муниципального района включались в состав Казны земельные участки без вынесения соответствующего решения Краснинской районной Думы.

В нарушение пункта 4 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, при ведении бухгалтерского учета имущества Казны Администрацией муниципального района не обеспечено формирование полной и достоверной информации о наличии муниципального имущества, в том числе имущества Казны, в части информации о земельных участках муниципальной собственности.

В нарушение пунктов 141, 144 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, пункта 38 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, земельные участки с кадастровыми номерами 67:11:0000000:237, 67:11:0010404:1 общей балансовой стоимостью 55162491,48 рублей, составляющие муниципальную Казну, отражены в бюджетном учете по счету 10300 «Непроизведенные активы», содержащем аналитический код группы синтетического счета 10 «Недвижимое имущество учреждения» и аналитический код вида синтетического счета 1 объекта учета – «Земля».

В нарушение пункта 76 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, в бюджетном учете Администрации муниципального района земельный участок с кадастровым номером 67:11:0010403:96, предоставленный в постоянное (бессрочное) пользование МБДОУ детский сад «Родничок», отражен на счете 10300 «Непроизведенные активы» в сумме 427985,02 рублей.

В нарушение пункта 36 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, земельные участки с кадастровыми номерами 67:11:0010404:41, 67:11:0010404:25, 67:11:0010404:55 общей балансовой стоимостью 69359816,76 рублей приняты к бюджетному учету по счету 10311«Непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения. Земля» без соответствующих документов, подтверждающих государственную регистрацию права муниципальной собственности муниципального района.

В нарушение пунктов 28, 142 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, балансовые стоимости земельных участков с кадастровыми номерами 67:11:0000000:237, 67:11:0010404:1, принятых к бухгалтерскому учету по состоянию на 01.07.2017, не соответствуют кадастровым стоимостям таких земельных участков, содержащимся в Реестре муниципального имущества муниципального района.

В нарушение одного из основных принципов земельного законодательства, установленного подпунктом 7 пункта 1 статьи 1, пунктом 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, а также в противоречие с целями формирования, учета и распоряжения Казной, предусмотренными пунктом 2.1 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области, утвержденного решением Краснинской районной Думы от 15.09.2009 № 60, с ведома Администрации муниципального района ООО «Градиент-Менеджмент» осуществляет использование земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010404:1 под принадлежащим ему зданием без внесения платы за такое использование.

В нарушение пункта 2 статьи 39.4 Земельного кодекса Российской Федерации в муниципальном районе не установлен порядок определения цены земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, при заключении договора его купли-продажи без проведения торгов.

В нарушение статьи 30 Устава муниципального района, Администрация муниципального района осуществляла полномочия, которые за ней не закреплены законодательством Российской Федерации, Уставом муниципального района или принятым в соответствии с ним решением Краснинской районной Думы. В частности, в Журнале регистрации договоров купли-продажи земельных участков в 2016 году регистрировались договоры купли-продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, заключенные не только Администрацией муниципального района, но и уполномоченными до 01.01.2017 года на распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, органами местного самоуправления сельских поселений Краснинского района. Также, в Журнале регистрации договоров аренды земельных участков в 2016 году регистрировались договоры аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, заключенные не только Администрацией муниципального района, но и уполномоченными до 01.01.2017 года на распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, органами местного самоуправления сельских поселений Краснинского района

В нарушение статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района был нарушен порядок предоставления в собственность без проведения торгов земельных участков, которые подлежали образованию, или границы которых подлежали уточнению, и предоставленных в дальнейшем в собственность по договорам купли-продажи от 06.06.2017 № 14 и от 22.05.2017 № 12.

В нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не отклонено заявление о предоставлении в собственность земельного участка с кадастровым номером 67:11:0030104:273 от 01.06.2016 вх. № 1202, как не соответствующее положениям пункта 1 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, а так же в связи с тем, что к заявлению не приложены все необходимые документы, предоставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение Перечня документов, подтверждающих право заявителя на приобретение земельного участка без проведения торгов, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 12.01.2015 № 1, при предоставлении в собственность земельных участков с кадастровыми номерами 67:11:0030104:273 (договор купли-продажи от 08.06.2016 № 19), 67:11:0550101:112 (договор купли-продажи от 14.02.2017 № 5) без проведения торгов Администрацией муниципального района не запрошены посредством межведомственного информационного взаимодействия предусмотренные законодательством документы.

В нарушение пункта 2 статьи 39.1, пункта 7 статьи 39.11 Земельного кодекса Российской Федерации земельный участок с кадастровым номером 67:11:0030101:416 с разрешенным использованием «обеспечение сельскохозяйственного производства» предоставлен на аукционе в собственность.

Администрацией муниципального района при подготовке и проведении аукциона на право заключения договора купли-продажи земельного участка с кадастровым номером 67:11:0030101:416 нарушен порядок подготовки и проведения аукциона, предусмотренный подпунктом 4 пункта 21 статьи 39.11 и пунктами 3, 9, 14 статьи 39.12 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение подпункта 6 пункта 2 статьи 39.3, статей 39.16, 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района предоставлен в собственность без проведения аукциона земельный участок с кадастровым номером 67:11:0380101:676 (договор купли-продажи от 20.01.2017 № 2), на котором расположен объект незавершенного строительства с кадастровым номером 67:11:0020101:1231.

В нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не отклонены заявления о предоставлении в собственность земельных участков от 18.01.2017 вх. № 122, от 09.02.2017 вх. № 588, от 22.02.2017 № 755 и № 756, как не соответствующие положениям пункта 1 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, а также в связи с тем, что к заявлениям не приложены все необходимые документы, предоставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение областного закона от 28.02.2013 № 24-з «О порядке определения цены земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, при заключении договоров купли-продажи таких земельных участков без проведения торгов, а также об установлении цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности», постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 № 261 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости и порядка оплаты земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области или государственная собственность на которые не разграничена, при их продаже собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на этих земельных участках», при определении в договоре купли-продажи от 14.02.2017 № 5 (покупатель ООО «Триада») цены земельного участка с кадастровым номером 67:11:0550101:112, на котором расположен гараж, принадлежащий на праве собственности юридическому лицу – ООО «Триада» (пункт 1.1 договора купли-продажи земельного участка), применена не предусмотренная законодательством процентная ставка к кадастровой стоимости земельного участка, что повлекло потери бюджета муниципального района в 2017 году в сумме 1956720 рублей.

В нарушение подпункта 14 статьи 39.16 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не принято решение об отказе заявителю в предоставлении земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010404:34 без проведения торгов на основании того, что разрешенное использование земельного участка не соответствует целям использования такого земельного участка, указанным в заявлении о предоставлении земельного участка.

В нарушение областного закона от 28.02.2013 № 24-з «О порядке определения цены земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, при заключении договоров купли-продажи таких земельных участков без проведения торгов, а также об установлении цены земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности», постановления Администрации Смоленской области от 08.04.2013 № 261 «Об установлении процентной ставки кадастровой стоимости и порядка оплаты земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области или государственная собственность на которые не разграничена, при их продаже собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на этих земельных участках», при определении в договоре купли-продажи от 13.06.2017 № 16 цены земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010408:95, на котором расположено нежилое здание с кадастровым номером 67:11:0010408:100, принадлежащее на праве собственности покупателю, применена не предусмотренная законодательством процентная ставка к кадастровой стоимости земельного участка, что повлекло потери бюджета муниципального района в 2017 году в сумме 13159,9 рублей.

В нарушение пункта 7 статьи 39.29 Земельного кодекса Российской Федерации Администрация муниципального района не возвратила заявителю заявление от 05.04.2017 вх. № 1249, как не соответствующее положениям пункта 1 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, а так же в связи с тем, что к заявлению не приложены все необходимые документы, предоставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение пункта 1 статьи 422 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2 Порядка определения размера платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в государственной собственности Смоленской области, земель или земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 20.03.2015 № 130, Администрацией муниципального района по Соглашению от 28.04.2017 № 1 о перераспределении земель, государственная собственность на которые не разграничена, и земельного участка, находящегося в частной собственности с кадастровым номером 67:11:0270101:201, расположенного в Краснинском районе д. Лонница, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, неверно определен размер платы за увеличение площади земельного участка, что повлекло потери бюджета муниципального района в 2017 году в сумме 9107,8 рублей.

В нарушение пункта 4 статьи 39.28 Земельного кодекса Российской Федерации в Соглашении от 28.04.2017 № 1 о перераспределении земель, государственная собственность на которые не разграничена, и земельного участка, находящегося в частной собственности с кадастровым номером 67:11:0270101:201, расположенного в Краснинском районе д. Лонница, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, отсутствуют обязательные приложения к такому соглашению - кадастровый паспорт земельного участка с кадастровым номером 67:11:0270101:466, который образовался в результате перераспределения земель и земельного участка, и земельного участка, находившегося в частной собственности с кадастровым номером 67:11:0270101:201.

В нарушение пункта 3 статьи 39.7 Земельного кодекса Российской Федерации в муниципальном районе не установлен порядок определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, и предоставляемые в аренду без проведения торгов.

В нарушение подпункта 1 пункта 1 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации при предоставлении в аренду земельных участков для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства Администрацией муниципального района в проверяемом периоде не обеспечено обязательное размещение извещений о предоставлении в аренду земельных участков для указанных целей на официальном сайте www.torgi.gov.ru.

В нарушение статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района был нарушен порядок предоставления в аренду без проведения торгов земельных участков, которые подлежали образованию, или границы которых подлежали уточнению, и предоставленных в дальнейшем по договором аренды от 06.04.2017 № 22 и от 20.09.2017 № 46.

В нарушение статей 24, 30 Устава муниципального района при заключении договора аренды от 17.08.2016 № 31 земельного участка, находящегося в собственности муниципального района (кадастровая выписка о земельном участке от 07.06.2016 № 6700/301/2016-157149, запись регистрации права собственности от 05.05.2016 № 67-67/001-67/001/041/2016-9170/1), с кадастровым номером 67:11:0000000:237 (арендатор ООО «Газпром инвестгазификация») Администрацией муниципального района превышены полномочия, предусмотренные за ней Уставом муниципального района, в частности, в заключенном договоре аренды Администрацией муниципального района самостоятельно, при отсутствии в муниципальном районе соответствующего нормативного правового акта, определены размер арендной платы за земельный участок, порядок, условия и сроки ее внесения (пункт 3 договора, Приложение № 2 к договору), тогда как подпунктом 7 части 2 статьи 24 Устава муниципального района установление порядка определения арендной платы за землю, находящуюся в муниципальной собственности, порядка, условий и сроков ее внесения отнесено к полномочиям Краснинской районной Думы.

В нарушение подпункта 6 пункта 1 статьи 39.14, статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации предоставление в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:11:0000000:237 осуществлено без заявления ООО «Газпром инвестгазификация» о таком предоставлении.

В нарушение статьи 424 Гражданского кодекса Российской Федерации, арендная плата по договору аренды от 17.08.2016 № 31 Администрацией муниципального района определена в отсутствие нормативного правового акта, устанавливающего порядок ее определения.

В нарушение пунктов 4.1-4.2 Положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, по договору аренды земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010404:34 от 29.10.2010 № 53 не пересмотрен размер арендной платы в связи с изменением в 2016 году кадастровой стоимости земельного участка и в связи с нецелевым использованием земельного участка, в результате потери доходов бюджета муниципального района от передачи в аренду земельного участка в 2016 году составили 227580,97 рублей.

В нарушение раздела 2 Положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, размер арендной платы за земельные участки с кадастровыми номерами 67:11:0010404:39 и 67:11:0010404:6, расположенные в п. Красный, с разрешенным использованием «под объект торговли» (договоры аренды от 11.08.2014 № 15 и от 02.04.2014 № 6), определен на основании рыночной стоимости годовой арендной платы земельных участков, в результате потери доходов бюджета муниципального района от передачи в аренду земельных участков в 2016 году составили 43525,68 рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 610 Гражданского кодекса Российской Федерации, с учетом положений пунктов 8 и 15 статьи 39.8 Земельного кодекса Российской Федерации, договоры аренды земельных участков от 06.04.2017 № 21 для личного подсобного хозяйства и от 27.04.2017 № 31 для строительства жилого дома, заключенные Администрацией муниципального района, содержат условие о возможности продления аренды на неопределенный срок (пункт 6.6 договоров аренды).

При предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:11:0020101:463 в целях размещения комплекса АЗС (договор аренды от 28.04.2017 № 32 с ООО «НАТАЛ» как с лицом, подавшим единственную заявку на участие в аукционе (аукцион признан несостоявшимся)) Администрацией муниципального района нарушен порядок такого предоставления, установленный пунктом 19, подпунктами 4 и 9 пункта 21 статьи 39.11, пунктами 3, 9, 14 статьи 39.12 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение подпункта 4 пункта 2 статьи 39.18 Земельного кодекса Российской Федерации при предоставлении в аренду земельных участков с кадастровыми номерами 67:11:0020101:1200, 67:11:0410101:1076, 67:11:0380103:345, 67:11:0020102:435, Администрацией муниципального района в извещениях о предоставлении в аренду земельных участков не указана дата окончания приема заявлений граждан о намерении участвовать в аукционе на право заключения договора аренды.

В нарушение пункта 3 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района не отклонены заявления о предоставлении в аренду земельных участков от 17.01.2017
вх. № 116, от 14.02.2017 вх. № 637-643, от 02.03.2017 вх. № 811, от 22.03.2017 вх. № 1054 и № 1055, от 24.03.2017 вх. № 1124-1126, от 17.04.2017 вх. № 1415, от 02.05.2017 вх. № 856, от 15.05.2017 вх. № 1610 (с дополнением от 11.07.2017 вх. № 2207), как не соответствующие положениям пункта 1 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации, а так же в связи с тем, что к заявлениям не приложены все необходимые документы, предоставляемые в соответствии с пунктом 2 статьи 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации.

В нарушение статей 6, 39.14, 39.17 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района предоставлен в аренду земельный участок с кадастровым номером 67:11:0380102:186, который как объект земельных отношений – земельный участок – не существует и, соответственно, не может являться объектом прав и предметом договора аренды земельного участка.

В нарушение пункта 1 статьи 39.14 Земельного кодекса Российской Федерации при предоставлении в аренду земельного участка с кадастровым номером 67:11:0380102:186 Администрацией муниципального района не осуществлялась процедура предварительного согласования предоставления земельного участка, которая обязательна, если для предоставления земельного участка необходимо его образование или если границы земельного участка подлежат уточнению.

В нарушение пункта 32 Перечня документов, подтверждающих право заявителя на приобретение земельного участка без проведения торгов, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 12.01.2015 № 1, при предоставлении в аренду земельных участков с кадастровыми номерами 67:11:0380102:310, 67:11:0380102:186, 67:11:1500101:121 под объектами недвижимого имущества (договор аренды от 20.01.2017 № 1 с ПАО «Ростелеком») Администрацией муниципального района не запрошены посредством межведомственного информационного взаимодействия предусмотренные законодательством документы.

В нарушение пункта 21 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001
№ 137-ФЗ «О введение в действие Земельного кодекса Российской Федерации» Администрацией муниципального района по договору аренды от 27.04.2017 № 31 предоставлен в аренду земельный участок под строительство жилого дома и надворных построек сроком на 20 лет (пункт 2.1 договора аренды).

В нарушение пунктов 4.1-4.2 Положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, по договору аренды земельного участка с кадастровым номером 67:11:0010404:34 от 29.10.2010 № 53 не пересмотрен размер арендной платы в 2017 году в связи с изменением в 2016 году кадастровой стоимости земельного участка, и в связи с нецелевым использованием земельного участка, в результате потери доходов бюджета муниципального района от передачи в аренду земельного участка в 2017 году составили 185688,06 рублей.

В нарушение раздела 2 Положения о порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов, на территории Смоленской области, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 27.01.2014 № 18, размер арендной платы за земельные участки с кадастровыми номерами 67:11:0010404:39 и 67:11:0010404:6, расположенные в п. Красный с разрешенным использованием «под объект торговли» (договоры аренды от 11.08.2014 № 15 и от 02.04.2014 № 6) определен на основании рыночной стоимости годовой арендной платы земельных участков, в результате потери доходов бюджета муниципального района от передачи в аренду земельных участков в 2017 году составили 29151,85 рублей.

В нарушение пункта 197 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н, пункта 78 Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 № 162н, в бюджетном учете Администрации муниципального района по состоянию на 01.07.2017 не отражены все суммы задолженности арендаторов по арендной плате за земельные участки.

В нарушение пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района, как администратором доходов бюджета муниципального района, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков и доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, а так же от пеней, процентов и штрафов по соответствующему платежу, не был осуществлен должный учет и контроль за полнотой и своевременностью поступления платежей в бюджет, пеней за несвоевременную их оплату.

В нарушение пункта 8 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» книга учета – «Обращения многодетных матерей», содержащая список граждан, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства из земель, находящихся в распоряжении муниципального района, не содержит предусмотренную законом информацию.

В нарушение пункта 13 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» перечень земельных участков для индивидуального жилищного строительства в целях предоставления их в собственность граждан бесплатно из земель, находящихся в распоряжении органа местного самоуправления, сформированный Администрацией муниципального района, не утверждался, опубликование данного перечня в газете «Смоленская газета» не осуществлялось.

В нарушение пунктов 6, 7 статьи 3 областного закона от 28.09.2012
№ 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» в списке граждан, имеющих право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства из земель, находящихся в распоряжении муниципального района, в книге учета – «Обращения многодетных матерей», не содержались записи о заявителях, в отношении которых Администрацией муниципального района было вынесено решение о включении их в указанный список:

  • многодетная мать обратилась с заявлением от 30.04.2013 вх. № 520, поставлена на учет постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 18.11.2013
    № 313-р «О постановке на учет граждан, обладающих правом на получение земельного участка в собственность бесплатно»;
  • многодетная мать обратилась с заявлением от 17.06.2013 вх. № 727, поставлена на учет постановлением Администрации муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области от 18.11.2013
    № 313-р «О постановке на учет граждан, обладающих правом на получение земельного участка в собственность бесплатно».

В нарушение пункта 2.1 статьи 3 областного закона от 28.09.2012 № 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» должностным лицом Администрации муниципального района, ответственным за прием у граждан заявлений и документов, не заверены копии документов (документ, удостоверяющий личность гражданина, свидетельства о рождении детей), поступившие от многодетной матери вместе с заявлением от 24.03.2017
вх. № 01.

В нарушение пунктов 4, 5 статьи 3 областного закона от 28.09.2012
№ 67-з «О предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в собственность бесплатно для индивидуального жилищного строительства на территории Смоленской области» Администрацией муниципального района нарушен срок рассмотрения заявления о предоставлении в собственность бесплатно земельного участка, поступившего 24.03.2017 (вх. № 01), и принятия по нему решения о постановке гражданина на учет в качестве лица, имеющего право на предоставление земельного участка в собственность бесплатно.

В нарушение пункта 2 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 489, Администрацией муниципального района ежегодные планы проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в проверяемом периоде в установленном порядке не принимались.

В нарушение пункта 1 статьи 72 Земельного кодекса Российской Федерации Администрацией муниципального района в проверяемом периоде не был обеспечен контроль за соблюдением органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, гражданами в отношении объектов земельных отношений требований законодательства Российской Федерации, законодательства субъекта Российской Федерации, за нарушение которых законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрена административная и иная ответственность.

Неправомерные расходы бюджетных средств составили
6 102 429,96 рублей, в том числе:

  • в нарушение части 1 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006
    № 135-ФЗ «О защите конкуренции», статьи 8 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», части 2 статьи 14 Федерального закона от 13.07.2015 № 220-ФЗ «Об организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», пункта 2 Порядков предоставления и расходования субсидии, утвержденных постановлениями Администрации муниципального района от 03.12.2015 №,№ 464, 465, от 30.12.2016 №,№ 627, 628, МП «Пассажир» предоставлена субсидия в целях возмещения затрат в связи с оказанием услуг по осуществлению пассажирских перевозок автомобильным транспортом на внутримуниципальных пригородных маршрутах, некомпенсированных доходами от перевозки пассажиров в связи с государственным регулированием тарифов по данному виду сообщения и субсидия на компенсацию недополученных доходов организаций автомобильного пассажирского транспорта, в связи с оказанием услуг по осуществлению бесплатной перевозки учащихся общеобразовательных учреждений района до места учебы и обратно на пригородных внутримуниципальных маршрутах на общую сумму 5 936 800,0 рублей без использования конкурентных и иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», что привело к ограничению конкуренции;
  • расходы в сумме 160 607,46 рублей, произведенные из бюджета муниципального района в целях погашения обязательств МУП «Коммунальщик» перед ОАО «Центр энергосбережения и повышения энергоэффективности» с применением договоров цессии;
  • в нарушение подпункта б пункта 2 части 1 статьи 14 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» Глава муниципального района замещал должность муниципальной службы - Главы Администрации муниципального района 03.03.2017, будучи избранным на муниципальную должность – Главы муниципального района, в результате чего переплата по заработной плате по должности Главы Администрации муниципального района за март 2017 года составила 2 645,98 рублей;
  • в нарушение пункта 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, при исчислении среднего дневного заработка для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, вследствие неверного определения отработанного времени, завышен размер среднего дневного заработка Главы муниципального района, в результате чего переплата по заработной плате (отпускные) за апрель 2017 года по должности Главы муниципального района составила 1 048,18 рублей;
  • согласно табелю учета рабочего времени и расчета оплаты труда № 3 от 31.03.2017 за период с 01.03.2017 по 31.03.2017 работник 03.03.2017 исполнял работу и по должности заместителя Главы муниципального образования, и по должности заместителя Главы Администрации муниципального образования, в то время как пунктом 4 распоряжения от 12.01.2017 № 08-р предусмотрено вступление в силу указанного распоряжения в части изменения штатного расписания Администрации муниципального района со дня избрания Главы муниципального района. В результате чего переплата заработной платы за март 2017 года по должности заместителя Главы Администрации муниципального района составила
    1 328,34 рубля.

Необоснованные расходы бюджетных средств составили
292 603,34 рублей, в том числе:

  • в нарушение части 2 статьи 17 Федерального закона от 08.11.2007
    № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» порядок содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах муниципального района «Краснинский район» Смоленской области муниципальным правовым актом на 2016 год не установлен; в нарушение пункта 11 части 1 статьи 13 вышеуказанного Федерального закона Администрацией муниципального района не утвержден норматив финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения на 2016 год и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели, следовательно, расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» по целевой статье 0220120060 «Содержание автомобильных дорог общего пользования муниципального района и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью (искусственных дорожных сооружений)», виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд», утвержденные в сумме
    1 600,0 тыс. рублей и исполненные в 2016 году на сумму 197 983,58 рублей, не обоснованы;
  • в первом полугодии 2017 года работы по содержанию автодорог в зимний период проводились на четырех автомобильных дорогах общего пользования местного значения в границах муниципального района, при этом на всех 4-х автомобильных дорогах согласно актам выполненных работ в 1 полугодии 2017 года из перечня работ по содержанию автодорог в зимний период, предусмотренного разделом 4 постановления Администрации муниципального района от 20.10.2017 № 583 «Об утверждении Положения о порядке содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах муниципального района «Краснинский район» Смоленской области», осуществлялась только очистка и обработка противогололедными материалами, кроме того, заказчик в лице Администрации муниципального района не представил документального подтверждения выполнения фактических объемов работ при использовании применяемых в расчетах государственных элементарных сметных норм по очистке дорог от снега автогрейдерами, а также по выполнению планировки проезжей части гравийных дорог, следовательно, расходы на оплату работ (услуг) по очистке дорог от снега, проведению планировки дорог, выполненных (оказанных) в первом полугодии 2017 года на общую сумму
    94 619,76 рублей, не обоснованы.

Исполнительская документация по ремонтным работам на автомобильных дорогах общего пользования местного значения на общую сумму 182 966,0 рублей, в том числе, на сумму 172 966,0 рублей по договорам с МУП «Коммунальщик» и на сумму 10 000,0 рублей по договору с индивидуальным предпринимателем проверке не предоставлена. Объем указанных работ фактически не подтвержден.

Неэффективное использование бюджетных средств составило
49 000,0 рублей, в том числе:

  • Администрацией муниципального района факты невозможности проживания лиц, оставшихся без попечения родителей, в ранее занимаемом жилом помещении, в порядке, установленном постановлением Администрации Смоленской области от 29.05.2013 № 437 «Об утверждении Порядка установления факта невозможности проживания детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в ранее занимаемых жилых помещениях, нанимателями или членами семей нанимателей по договорам социального найма либо собственниками которых они являются», не установлены, вместе с тем, данные факты установлены судом, в связи с чем расходы в сумме 30 000,0 рублей, взысканные с Администрации муниципального района Определениями Краснинского районного суда Смоленской области от 19.07.2016 по делу № 2-2/2016 и от 07.12.2016 по делу № 13-32/2016, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективным использованием бюджетных средств;
  • расходы в сумме 15 000,0 рублей на уплату Администрацией муниципального района административного штрафа за нарушение требований о защите информации, составляющей государственную тайну, установленных федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективным использованием бюджетных средств;
  • расходы в сумме 4 000,0 рублей по оплате услуги по проведению оценки рыночной стоимости с определением рыночной годовой арендной платы объекта недвижимости - ЛЭП 10кВ протяженностью 2,728 км, расположенных по адресу: Смоленская область, Краснинский район,
    а/д «Красный-Ляды», который отсутствует в разделе 1 «Объекты недвижимого имущества по состоянию на 01.07.2017» реестра муниципального имущества муниципального образования и не сдан в аренду, в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются неэффективным использованием бюджетных средств.

Основные средства на сумму 71 874,67 рублей Администрацией муниципального района используются неэффективно.

Нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд составили 1 970 122,23 рублей, в том числе:

  • в нарушение статей 18, 22 Федерального закона от 05.04.2013
    № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Администрации муниципального района отсутствуют обоснования цены договоров аренды транспортных средств с экипажами от 09.06.2016 №,№ 1, 7 на общую сумму 149 677,42 рублей, заключенных Администрацией муниципального района с единственным поставщиком для подготовки и проведения Всероссийской сельскохозяйственной переписи 2016 года с 09.06.2016 по 03.09.2016, при этом заказчик произвел искусственное дробление закупки на два контракта до 100 тыс. рублей, без проведения закупки конкурентным способом, необоснованно ограничив число участников закупки и нарушив принцип обеспечения конкуренции, предусмотренный статьей 8 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», такая закупка является притворной сделкой и в соответствии с пунктом 2 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации – ничтожна;
  • ремонт автомобильной дороги общего пользования местного значения Чистяки – автодорога (Рогайлово-Крюково) Краснинского района Смоленской области выполнялся по двум договорам оказания услуг от 29.07.2016 № 9 и от 16.08.2016 № 10, заключенным с индивидуальным предпринимателем, на общую сумму 190 672,0 рублей, при этом заказчик произвёл искусственное дробление закупки на два контракта до
    100 тыс. рублей, без проведения закупки конкурентным способом, необоснованно ограничив число участников закупки и нарушив принцип обеспечения конкуренции, предусмотренный статьей 8 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», такая закупка является притворной сделкой и в соответствии с пунктом 2 статьи 170 ГК РФ – ничтожна;
  • в нарушение пункта 1, части 1, статьи 95, части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», раздела 10 «Изменение условий договора и расторжение договора» договора от 05.07.2016 № 1 на сумму 95 618,0 рублей дополнительным соглашением от 13.07.2016 № б/н между Администрацией муниципального района и МУП «Коммунальщик» были изменены существенные условия договора, а именно, окончание выполнения работ - на дату 13.07.2016;
  • в нарушение подпункта б пункта 1 части 1 статьи 95, пункта 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», пункта 8.1 муниципального контракта от 27.12.2016 № 0163300002616000036 на сумму 153 177,62 рублей пункта 9.2 договоров оказания услуг специальной техникой от 09.01.2017 №, № 1, 2, 3 на общую сумму 47 507,28 было осуществлено изменение существенных условий контракта и договоров, а именно, цены контракта и договоров и объемов работ и услуг при их исполнении;
  • в нарушение статей 18, 22 Федерального закона от 05.04.2013
    № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Администрации муниципального района отсутствуют обоснования цены договоров, заключенных с единственным поставщиком на сумму 99,0 тыс. рублей
    (от 10.09.2016 №, № 1, 2, 3, 4), на общую сумму 396 000,0 рублей;
  • в нарушение пункта 13 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013
    № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Администрацией муниципального района в 2016 году проводился запрос котировок от 19.12.2016 № 0163300002616000036 на сумму 153 177,62 рублей на выполнение работ по очистке от снега и обработке противогололедным материалом автомобильной дороги д. Середнево - д. Сырокоренье без внесения в план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год;
  • в нарушение части 13.1 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013
    № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» оплата по договору оказания услуг специальной техникой от 18.05.2017 № 205Д между Администрацией муниципального района и СОГБУ «Смоленскавтодор» на сумму 17 464,67 рублей осуществлена заказчиком по счёту от 18.05.2017
    № 00000412 платёжным поручением от 30.06.2017 № 664, то есть с нарушением установленного законом срока;
  • в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013
    № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в первом полугодии 2017 года Администрацией муниципального района заключен договор об оказании услуг по утилизации люминесцентных ламп бюджетным организациям от 09.01.2017 № 096-2017 без указания твёрдой цены, определённой на весь срок исполнения контракта;
  • в нарушение пункта 6 Требований к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, утверждённых постановлением Правительства РФ от 05.06.2015 № 554, не внесены сведения о закупках у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2016 год по 26 договорам на общую сумму 766 827,62 рублей.

В нарушение п. 2.1 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п. 1.2. Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального района (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального района), утвержденного приказом Финансового управления Администрации муниципального района от 07.11.2016 № 39, утвержденные показатели сводной бюджетной росписи бюджета муниципального района на 2016 год по состоянию на 31.12.2016 не соответствуют Решению о бюджете на 2016 год в части наименования показателя по Администрации муниципального района и суммы бюджетных ассигнований по Отделу образования Администрации муниципального района.

Пунктом 29 Решения о бюджете на 2016 год утвержден объем расходов бюджета муниципального района на обслуживание муниципального долга в 2016 году в размере 117,4 тыс. рублей, вместе с тем, согласно Распределению бюджетных ассигнований по муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности на 2016 год (Приложение 10 к Решению о бюджете на 2016 год) в рамках основного мероприятия «Расходы на обслуживание муниципального долга муниципального образования «Краснинский район» Смоленской области» подпрограммы «Управление муниципальным долгом» муниципальной программы «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами в муниципальном образовании «Краснинский район» Смоленской области» на 2014 - 2020 годы утверждены бюджетные ассигнования на процентные платежи по муниципальному долгу в сумме
67,4 тыс. рублей, отклонение составило 50,0 тыс. рублей.

Согласно утвержденному Решением о бюджете на 2017 год (в редакции решения Краснинской районной Думы от 09.06.2017
№ 78 «О внесении изменений в решение Краснинской районной Думы № 79 от 26.12.2016 года «О бюджете муниципального района на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов») распределению бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельнос